Sebagai pelan simpanan persaraan yang paling banyak digunakan dan terkenal di Amerika Syarikat, rancangan 401 (k) adalah gagasan faedah perunding Ted Benna. Pada tahun 1980, Benna menyedari bahawa peraturan-peraturan yang ditubuhkan dalam Akta Hasil 1978 membolehkan majikan untuk menubuhkan akaun simpanan yang mudah dan berfaedah untuk pekerja mereka.
Sejarah
Istilah "401 (k)" merujuk kepada Seksyen 401 (k) Kod Hasil Dalam Negeri. Peruntukan ini membolehkan pekerja untuk mengelakkan cukai ke atas sebahagian pendapatan mereka jika mereka memilih untuk menerima pampasan tertunda dan bukan sebagai bayaran langsung.
Walau bagaimanapun, peruntukan asal tidak membenarkan akaun berasingan ditubuhkan dan dibiayai melalui pengurangan gaji. Benna memohon kepada IRS untuk mengubah suai Seksyen 401 (k), yang ditulis sebagai sebahagian daripada Akta Hasil, dan pada tahun 1981, IRS mematuhi. Menjelang tahun hadapan, beberapa syarikat besar mula menawarkan 401 (k) baru kepada pekerja. Peserta dalam rancangan 401 (k) boleh menggunakan pendapatan tertunda mereka untuk membuat pelaburan tanpa dikenakan cukai ke atas keuntungan.
Akaun-akaun baru ini dengan cepat menjadi popular. Pada tahun 1983, lebih daripada 7 juta pekerja mengambil bahagian dalam rancangan 401 (k). Menjelang tahun 1991, jumlah itu mencapai 48 juta, dan aset gabungan semua 401 (k) meramalkan melebihi $ 1 trilion pada tahun 1996.
Pada tahun 2001, Kongres Amerika Syarikat meluluskan Akta Penyelarasan Pertumbuhan dan Pelepasan Cukai Ekonomi, yang membenarkan "caruman tangkapan" yang dipanggil untuk peserta berusia 50 tahun ke atas. Akta ini juga membenarkan syarikat menawarkan akaun Roth 401 (k), yang memerlukan sumbangan pasca cukai tetapi memberi manfaat pertumbuhan dan pengedaran bebas cukai.
Tujuan dan Kegunaan
Rancangan moden 401 (k) bukan merupakan rancangan Amerika Syarikat atau Revenue Service Internal. Memang, kerajaan persekutuan dua kali cuba membatalkan rancangan 401 (k) pada akhir 1980-an. Kebimbangannya adalah bahawa penerimaan cukai akan jatuh terlalu cepat kerana lebih ramai pekerja membiayai rancangan persaraan mereka.
Pekerja menerima dua manfaat penting dari 401 (k) pelan dan akaun persaraan dikecualikan cukai yang lain: pertama, terdapat faedah cukai yang jelas. Kedua, pekerja mempunyai cara untuk melindungi simpanan persaraan mereka daripada kehilangan kuasa beli melalui inflasi. Pada sisi negatifnya, rancangan 401 (k) lebih berisiko untuk pekerja daripada rancangan manfaat yang ditetapkan, yang dijamin secara persekutuan.
Terdapat manfaat jelas kepada majikan juga. Sebagai contoh, kos menawarkan faedah persaraan telah menurun dengan ketara. Perniagaan kecil terutamanya mendapat manfaat daripada rancangan sumbangan yang ditetapkan; Pelan ini membolehkan perniagaan ini menawarkan pakej manfaat yang sama kepada pekerja seperti yang terdapat di syarikat yang lebih besar, meratakan padang permainan.
Kerajaan persekutuan menggalakkan penggunaan 401 (k) dan pelan persaraan yang lain. Meskipun resit cukai semakin menurun apabila lebih ramai orang berpartisipasi, penduduk yang membiayai persaraannya sendiri akan mengurangkan perbelanjaan kerajaan pada program kebajikan bagi warga tua.
