Dividen "layak" dan "biasa" dilaporkan dalam kotak berasingan pada Borang Perkhidmatan Hasil Dalaman 1099-DIV. Dividen biasa dilaporkan dalam kotak 1a, dan dividen yang layak dalam kotak 1b. Kedua-dua jenis dividen dianggap berbeza untuk tujuan cukai.
Takeaways Utama
- Dividen yang "layak" dan "biasa" dilaporkan dalam kotak berasingan pada Borang Perkhidmatan Pendapatan Dalaman 1099-DIV. Dividen yang dikualifikasikan ialah cukai yang dikenakan pada kadar keuntungan modal, berbanding dengan kadar cukai pendapatan, yang pada umumnya lebih tinggi. Peraturan ini digunakan untuk dividen dari dana pasaran wang, keuntungan modal jangka pendek bersih dari dana bersama, dan lain-lain pengagihan saham.
Apakah Dividen Berkelayakan?
Dividen yang layak adalah yang dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal, berbanding dengan kadar cukai pendapatan, yang pada umumnya lebih tinggi. Untuk melayakkan diri, mereka mesti dijana oleh stok yang dikeluarkan oleh syarikat-syarikat AS atau syarikat asing yang berdagang di bursa saham utama AS, seperti NASDAQ dan NYSE.
Peraturan ini digunakan untuk dividen dari dana pasaran wang, keuntungan modal jangka pendek bersih dari dana bersama, dan pengagihan lain pada saham.
Stok mesti dipegang selama sekurang-kurangnya 60 hari dalam tempoh 121 hari yang bermula 60 hari sebelum tarikh dividen, yang merupakan tarikh pertama berikutan perisytiharan dividen yang mana pemegangnya tidak berhak menerima pembayaran dividen seterusnya. Bilangan hari termasuk hari penerima menjual stok tetapi bukan hari yang dia beli, dan dia tidak boleh mengira hari-hari di mana "risiko kerugiannya" berkurangan, menurut peraturan IRS.
Kadar Cukai Terpakai
Dividen yang memenuhi kriteria ini dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang, yang antara 15% hingga 20%. Pelabur pada kadar cukai pendapatan 15% atau di bawah tidak membayar cukai ke atas dividen yang layak. Pelabur pada kadar 25% atau lebih tinggi menjimatkan cukai dividen yang layak.
Kadar dividen yang layak untuk pelabur dengan pendapatan biasa yang dikenakan cukai sebanyak 10% atau 12% adalah 0%. Mereka yang membayar kadar cukai pendapatan lebih besar daripada 12% dan sehingga 35% (untuk pendapatan biasa sehingga $ 425, 800) mempunyai kadar cukai 15% ke atas dividen yang layak. Kadar itu dihadkan pada 20% untuk individu dalam kurungan cukai 35% atau 37% dan dengan pendapatan biasa melebihi $ 425, 800.
Apakah Dividen Biasa?
Dividen biasa adalah yang tidak memenuhi kriteria di atas. Pelabur membayar cukai ke atas dividen ini pada kadar cukai pendapatan biasa mereka. Sehingga 2019, kadar cukai antara 10% hingga 37%. Pelabur dengan pendapatan kasar yang diselaraskan $ 200, 000- $ 250, 000 untuk pemohon bersama-juga membayar cukai pendapatan pelaburan bersih 3.8% tambahan atas pendapatan dividen. Di ambang yang sama, mereka juga membayar cukai Medicare 0.9%.
Implikasi untuk Akaun Persaraan
Orang yang termasuk saham membayar dividen dalam akaun pelaburan persaraan mereka, seperti 401 (k), tidak membayar cukai atas dividen sehingga mereka mula mengambil pengagihan dana. Orang yang mempunyai IRA Roth menikmati faedah cukai yang paling besar kerana pengedaran biasanya bebas cukai, dengan mengambil kira pemegang akaun mengikuti peraturan untuk pengagihan Roth IRA.
