Dalam tahun-tahun kebelakangan ini, isu pembaharuan cukai yang komprehensif telah menyebabkan perdebatan yang hangat di kalangan ahli politik dan ahli-ahli kelas ekonomi yang berbeza di beberapa negara maju seperti Amerika Syarikat, United Kingdom, dan Australia. Di negara-negara ini, kedua-dua syarikat dan golongan berpenghasilan tertinggi telah mengeluh dengan sia-sia kerana dibebankan oleh kadar cukai berpendapatan tinggi dan keperluan pematuhan cukai yang sangat membosankan. Menurut Yayasan Cukai, organisasi penyelidikan cukai bukan partisan, AS menempa peringkat tiga di dunia di antara negara-negara dengan kadar cukai pendapatan paling tinggi cukai pendapatan paling tinggi. Ia juga penting untuk diperhatikan bahawa ia boleh menjadi sangat mahal untuk perniagaan, terutama perniagaan kecil, untuk hanya mematuhi sepenuhnya dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Ini kerana kerumitan Kod cukai lebih daripada 70, 000 halaman Amerika sering memerlukan keperluan untuk mendapatkan nasihat daripada peguam dan akauntan yang bukan sahaja mengkaji kerumitan undang-undang cukai tetapi juga mengikuti perkembangan terkini dengan kod cukai. Tidak hairanlah mengapa Dr. Laura D'Andrea Tyson, seorang profesor ekonomi di University of California, Berkeley, menyifatkan sistem cukai semasa negara itu sebagai, "Bukan tarikan kepada AS sebagai tempat untuk melakukan perniagaan sama ada untuk syarikat Amerika Syarikat atau untuk syarikat asing."
Sistem cukai yang pecah di Amerika telah memaksa banyak individu kaya, keluarga dan syarikat mereka untuk menggunakan pusat kewangan luar pesisir untuk meminimumkan, malah menghapuskan, jumlah pendapatan dan liabiliti cukai keuntungan modal mereka. Pusat-pusat ini biasanya dirujuk sebagai tempat perlindungan cukai kerana mereka sering mempunyai bidang kuasa cukai yang rendah yang mempunyai undang-undang rahsia bank dan korporat yang ketat. Kepulauan Cayman, British Virgin Islands, Panama, Nevis dan Bermuda adalah sebahagian daripada kawasan perlindungan pajak yang paling popular. Akibat daripada pendapatan cukai pendapatan mereka yang agak minima, ada yang mungkin tertanya-tanya bagaimana sebenarnya kerajaan bercuti cukai menaikkan wang yang cukup untuk membayar perkara seperti penjagaan kesihatan, pendidikan dan penguatkuasaan undang-undang. Di bawah ini kita akan melihat cara-cara yang berbeza bahawa kerajaan-kerajaan kawasan perlindungan boleh menghasilkan wang dengan sangat rendah, dan dalam beberapa kes tidak, cukai pendapatan korporat dan peribadi.
Bea Cukai dan Bea Masuk
Walaupun nama mereka mungkin menyiratkan, tempat perlindungan cukai tidak sepenuhnya bebas cukai. Bidang kuasa cukai berpendapatan rendah biasanya menambah pendapatan kerajaan yang hilang dengan cukai ke atas kebanyakan barangan yang diimport ke negara ini, yang dikenali sebagai tugas kastam dan impor. Ini adalah bentuk cukai tidak langsung dan boleh menyebabkan kos sara hidup yang tinggi kerana ia digunakan pada harga barang sebelum dijual secara tempatan. Dalam Trillion Pound Paradise Britain, dokumentari BBC 2016 di Kepulauan Cayman, penyampai terkejut untuk mengetahui bahawa duti import tinggi di pulau itu menyebabkan satu pek ikan untuk dijual seharga £ 8.50. ($ 12) (Anda mungkin juga suka: Mengapa Panama Dipertimbangkan Cukai Haven? )
Pendaftaran Korporat dan Bayaran Pembaharuan
Seperti yang telah disebutkan, terdapat banyak syarikat yang mencari persekitaran undang-undang dan perniagaan di kawasan perlindungan cukai yang sangat menarik. Satu kertas penyelidikan yang diterbitkan oleh Dana Monetari Antarabangsa (IMF) pada 2011 yang bertajuk Republik San Marino: Isu-Isu Terpilih untuk Perundingan Artikel IV 2010 mendedahkan bahawa terdapat lebih daripada 600, 000 syarikat luar pesisir yang didaftarkan di British Virgin Islands sahaja. Lebih-lebih lagi, pada awal tahun ini Guardian melaporkan bahawa terdapat lebih daripada 100, 000 syarikat yang berdomisili di Kepulauan Cayman. Untuk meletakkan perspektif itu, itu kira-kira dua syarikat untuk setiap penduduk di pulau itu.
Walaupun kebanyakan pusat kewangan luar pesisir tidak mengenakan cukai pendapatan korporat, kerajaan mereka masih mendapat faedah dari segi beribu-ribu syarikat yang berdaftar di bidang kuasa mereka. Ini kerana kerajaan bercukai cukai biasanya mengenakan yuran pendaftaran ke atas semua entiti perniagaan yang baru diperbadankan seperti syarikat dan perkongsian. Juga, syarikat dikehendaki membayar yuran pembaharuan setiap tahun untuk diiktiraf sebagai syarikat operasi.
Terdapat juga yuran tambahan yang dikenakan ke atas syarikat-syarikat bergantung kepada jenis aktiviti perniagaan yang mereka lakukan. Sebagai contoh, bank, dana bersama dan syarikat lain dalam perniagaan perkhidmatan kewangan biasanya perlu membayar lesen tahunan untuk beroperasi dalam industri. Semua pelbagai yuran ini menambah sumber pendapatan berulang yang kuat bagi kerajaan-kerajaan syurga cukai. Dianggarkan Kepulauan British Virgin mengumpul lebih daripada $ 200 juta setiap tahun dalam bentuk yuran korporat. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Kertas Pan Panama Mendedahkan Rahsia Daripada Wang Dirty .)
Cukai Berlepas
Banyak kawasan perlindungan cukai yang mempunyai industri pelancongan yang sangat dinamik, mengalu-alukan ratusan ribu malah jutaan pengunjung setiap tahun. Tahap pelancongan yang tinggi ini menghasilkan sumber pendapatan tambahan untuk sesetengah negara ini dalam bentuk cukai berlepas. Cukai berlepas pada dasarnya adalah bayaran yang dikenakan kepada seseorang apabila keluar dari negara mereka. (Juga, lihat: Rayuan Cukai Haven Menurun Switzerland. )
Garisan bawah
Cukai pendapatan adalah sumber utama hasil kerajaan bagi kebanyakan negara. Menurut Pusat Dasar Cukai, cukai pendapatan individu merupakan sumber pendapatan terbesar kerajaan AS sejak tahun 1950. Terdapat segelintir negara, yang dikenali sebagai kawasan pajak, yang mengenakan cukai pendapatan rendah kepada warganya dan syarikat berdomisili. Beberapa cara yang diambil oleh kerajaan mereka untuk kehilangan hasil cukai berpotensi pendapatan termasuk mengutip fi lesen tahunan dari entiti yang diperbadankan dan mengenakan duti kastam ke atas majoriti import yang dibawa masuk ke negara ini.
