Apakah Rancangan Top Hat?
Pelan topi atas adalah sejenis pelan yang ditaja oleh majikan yang tidak didanai. Reka bentuk rancangan itu adalah untuk menyediakan pampasan tertangguh kepada kumpulan pekerja yang layak. Walau bagaimanapun, peserta dalam pelan topi adalah biasanya eksekutif dan pengarah tinggi.
Bagaimana Pelan Top Hat berfungsi
Pelan topi berbeza berbeza daripada pelan persaraan yang ditaja oleh majikan seperti 401 (k) s dan 403 (b) s. Tidak seperti rancangan itu, rancangan top-hat tidak dimaksudkan untuk memenuhi syarat cukai. Oleh itu, mereka tidak biasanya menawarkan faedah cukai yang sama dengan pelan yang diarahkan oleh majikan yang disokong. Salah satu perbezaan utama pelan topi adalah, seperti namanya, hanya pekerja tertentu yang boleh mendaftar dan mendapat manfaat daripada pelan ini. Setiap syarikat akan menentukan keperluan keahlian untuk rancangan yang ditaja. Tidak semua orang boleh mengambil bahagian. Malah mereka yang mempunyai kedudukan syarikat yang sama mungkin mempunyai rancangan yang berbeza.
Perancangan top hat tidak dibiayai, yang bermaksud bahawa wang yang menyumbang kepada mereka tidak dipegang sebagai kepercayaan kepada pekerja. Sebaliknya, aset tetap menjadi harta syarikat majikan sehingga pekerja meninggalkan. Majikan memilih siapa yang boleh menyertai dan ia boleh memutuskan sama ada dan berapa banyak yang akan menyumbang.
Pelan pampasan tertunda yang tidak layak membenarkan peserta menangguhkan pendapatan ke dalam pelan tersebut pada setiap tahun kalendar. Pelan persaraan eksekutif tambahan dibiayai sepenuhnya oleh majikan.
Kelebihan dan Kekurangan Rancangan Top Hat
Satu kelebihan penting dalam pelan topi adalah bahawa ia tidak perlu menjalani ujian tidak diskriminasi oleh badan pengawalseliaan. Ahli-ahli pelan boleh menyumbang seberapa banyak yang mereka suka, prestasi yang tidak biasa dalam rancangan persaraan tradisional yang menghadapi had tahunan. Walau bagaimanapun, sumbangan ke atas pelan topi seperti pelan 457 (b) bukan kerajaan akan segera dikenakan cukai. Semua pengedaran dari pelan topi juga tertakluk kepada cukai pendapatan.
Dengan reka bentuk, rancangan topi topi mengelakkan beberapa keperluan pengawalseliaan. Mereka biasanya dikecualikan dari beberapa peruntukan yang berkaitan dengan pembiayaan, peletakan hak, dan penyertaan. Rancangan itu juga mengelakkan beberapa kewajipan akruan dan fidusiari.
Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA) akan mengawal rancangan topi. Oleh itu, ia mesti memenuhi beberapa syarat tertentu serta beberapa peraturan pelaporan dan penzahiran. Sebagai contoh, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) memerlukan pelaporan semua sumbangan pekerja dan penangguhan majikan kepada rancangan topi. Sumbangan muncul di borang penaja pelan Form-W2.
Pelan ini juga mungkin perlu mengandungi ciri-ciri tertentu seperti pinjaman, agihan kecemasan, dan sumbangan tangkapan berasaskan umur. Juga, pelan itu mesti memohon status top hat dengan Jabatan Tenaga Kerja dan mengekalkan salinan permohonan itu.
