Apa itu Tahun Cukai?
Tahun cukai adalah tahun yang diliputi oleh pulangan cukai tertentu. Di Amerika Syarikat, tahun cukai untuk individu berjalan dari 1 Jan hingga 31 Dis dan termasuk cukai yang dikenakan ke atas pendapatan pada tahun ini. Sebagai contoh, cukai yang ditahan atau terhutang untuk pendapatan semasa tahun kalendar 2019 akan dimasukkan ke dalam penyata cukai yang disebabkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) pada bulan April tahun 2020.
Takeaways Utama
- Satu tahun cukai merujuk kepada tempoh 12 bulan yang meliputi satu pulangan cukai. Individu adalah tertakluk kepada satu tahun cukai kalendar, bermula 1 Januari dan berakhir pada 31 Disember. Pulangan balik di Amerika Syarikat pada amnya akan dibayar pada 15 April tahun berikutnya tempoh tahun kalendar. Cukai perniagaan boleh difailkan menggunakan tahun kalendar atau tahun fiskal, yang mungkin tidak bertepatan dengan tarikh mula Jan. 1.
Memahami Tahun Cukai
Tahun cukai adalah tempoh perakaunan tahunan untuk membayar atau menahan cukai, menyimpan rekod, dan melaporkan pendapatan dan perbelanjaan. Individu mematuhi tahun cukai kalendar, di mana cukai terhutang untuk 2019 akan dibayar pada 15hb April, 2020. Perniagaan boleh menggunakan tahun kalendar atau tahun fiskal untuk tarikh permulaan dan akhir tahun cukai untuk pelaporan pendapatan.
Tahun cukai yang mengikut tahun kalendar merujuk kepada dua belas bulan berturut-turut bermula pada 1 Januari dan berakhir pada 31 Disember. Tahun fiskal adalah mana-mana dua belas bulan berturut-turut yang berakhir pada mana-mana hari dalam mana-mana bulan, kecuali hari terakhir bulan Disember. Apabila tahun cukai syarikat lebih pendek daripada 12 bulan, ia hanya dirujuk sebagai tahun cukai yang singkat.
Perkhidmatan Hasil Dalaman AS (IRS) membolehkan kebanyakan perniagaan menggunakan sama ada tahun kalendar atau tahun fiskal firma sebagai tahun cukainya. Pengecualian untuk ini adalah firma yang dikehendaki menggunakan tahun kalendar yang berakhir pada 31 Disember sebagai tahun cukai mereka. Ini termasuk kepunyaan tunggal dan LLC tunggal. Firma-firma ini dikehendaki menamatkan tahun cukai mereka pada 31 Disember kerana mereka biasanya membayar cukai sebagai lanjutan dari pemilik tunggal mereka.
Apa sahaja kaedah yang digunakan untuk menentukan tahun cukai, IRS menghendaki semua firma mengakhiri tahun cukai mereka setiap suku tahun, jadi semua tahun cukai harus berakhir pada 31 Mac, 30 Jun, 30 September, atau 31 Disember. IRS mengenal pasti firma dengan tahun cukai tidak kalendar pada tarikh akhir tahun cukai terpilih mereka. IRS tidak menggalakkan perniagaan daripada menukar rawatan mereka pada tahun pajak kecuali pada tahun pertama atau tahun terakhir perniagaan. Kelulusan IRS bertulis diperlukan untuk berbuat demikian.
Jenis Cukai Tahun
Tahun Cukai Negeri
Setiap negeri mengendalikan percukaian yang bebas daripada sistem persekutuan, tetapi kebanyakan yang mengenakan cukai pendapatan menggunakan tarikh 15 April sebagai tarikh pemfailan yang diperlukan. Virginia adalah satu pengecualian, dengan tarikh akhir pemfailan 1 Mei. Beberapa negeri yang tidak mengenakan cukai pendapatan mengenakan cukai ke atas pendapatan lain, seperti dividen saham. New Hampshire, yang tidak mempunyai pendapatan atau cukai jualan, mengimbangi dengan mengenakan cukai hartanah yang agak tinggi. Kadar cukai harta tanah New Hampshire ditetapkan setiap tahun pada bulan November, dan tahun cukai harta tanah berjalan dari 21 Mac hingga 1 April untuk semua pemilik harta tanah.
Tahun Pajak Pendek
Tahun cukai pendek adalah tahun cukai fiskal atau kalendar yang kurang daripada 12 bulan. Tahun cukai yang singkat berlaku sama ada perniagaan bermula atau perubahan tempoh perakaunan perniagaan. Tahun cukai yang pendek berlaku hanya untuk perniagaan, tidak pernah bagi pembayar cukai individu, kerana individu mesti memfailkan pada tahun kalendar dan tidak mempunyai pilihan untuk memilih tahun fiskal.
Tahun cukai yang pendek juga boleh berlaku apabila perniagaan memutuskan untuk menukar tahun bercukainya, perubahan yang memerlukan kelulusan dari Internal Revenue Service (IRS) selepas fail entiti Borang 1128. Dalam kes ini, tempoh cukai yang singkat bermula pada yang pertama hari selepas penutupan tahun cukai lama dan berakhir pada hari sebelum hari pertama tahun cukai baru. Contohnya, perniagaan yang melaporkan pendapatan dari Jun hingga Jun setiap tahun memutuskan untuk menukar tahun fiskalnya untuk bermula pada bulan Oktober. Oleh itu, tahun cukai yang pendek dari bulan Jun hingga Oktober mesti dilaporkan.
Pertimbangan Khas
Individu biasanya menggunakan tahun cukai 31 Disember, dengan pulangan tahunan yang akan dibayar pada 15 April tahun berikutnya. Apabila Pindaan ke-16 diluluskan pada tahun 1913, memberikan kuasa cukai kepada kerajaan persekutuan, Kongres menetapkan Februari 1 sebagai hari pemfailan cukai. Tarikh ini dialihkan secara progresif ke tempat sekarang, pada 15 April.
Sesetengah pengulas telah mengesyaki bahawa ini telah membenarkan kerajaan memaksa wang pembayar cukai lebih lama. Walau apa pun, pergerakan dari Februari hingga Mac hingga April telah bertepatan dengan peningkatan dalam kumpulan pembayar cukai yang layak. Apabila Pindaan ke-16 diluluskan, sebilangan kecil individu yang sangat kaya dijangka membayar cukai persekutuan. Kolam pembayar cukai telah meningkat dengan ketara sejak itu.
