Apakah Penuaian Cukai?
Pengambilan kerugian cukai adalah penjualan sekuriti pada kerugian untuk mengimbangi liabiliti cukai keuntungan modal. Strategi ini biasanya digunakan untuk mengehadkan pengiktirafan keuntungan modal jangka pendek. Keuntungan modal jangka pendek biasanya dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan persekutuan yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang. Walau bagaimanapun, kaedah ini juga boleh mengimbangi keuntungan modal jangka panjang.
Memahami Penurunan Cukai
Pengambilan kerugian cukai juga dikenali sebagai "jualan rugi cukai." Biasanya, strategi ini dilaksanakan pada akhir tahun kalendar tetapi mungkin berlaku pada bila-bila masa dalam tahun cukai. Dengan penebangan cukai, pelaburan yang mempunyai kerugian yang tidak direalisasi telah dijual yang membolehkan kredit terhadap sebarang keuntungan yang nyata yang berlaku dalam portfolio. Aset yang dijual kemudian diganti dengan aset yang sama untuk mengekalkan peruntukan aset portfolio dan tahap risiko dan pulangan yang dijangkakan.
Bagi kebanyakan pelabur, penebangan cukai adalah alat yang paling kritikal untuk mengurangkan cukai. Walaupun penebangan cukai tidak boleh memulihkan pelabur ke kedudukan terdahulu, ia dapat mengurangkan keterukan kerugian. Sebagai contoh, kerugian dalam nilai Keselamatan A boleh dijual untuk mengimbangi kenaikan harga Keselamatan B, dengan itu menghapuskan liabiliti cukai keuntungan modal Keamanan B.
Pengambilan kerugian cukai membolehkan pelaburan dengan kerugian yang belum direalisasikan untuk dijual dan dikreditkan ke atas keuntungan yang direalisasikan.
Contoh Penuaian Kerugian Cukai
Anggapkan pelabur pada 2019, mempunyai pendapatan yang meletakkan orang itu ke kategori cukai keuntungan modal tertinggi (lebih daripada $ 434, 550 jika tunggal, $ 488, 850 jika berkahwin dengan pemfailan bersama). Mereka menjual pelaburan dan menyedari keuntungan modal jangka panjang yang tertakluk kepada kadar cukai sebanyak 20% Di bawah adalah keuntungan dan kerugian portfolio dan aktiviti perdagangan pelabur untuk tahun ini:
Portfolio:
- Dana Bersama A: $ 250, 000 untung yang belum direalisasikan, yang dipegang selama 450 hariBahagian Utama B: $ 130, 000 kerugian tidak direalisasi, yang dipegang selama 635 hariAkaun Dana C: $ 100, 000 kerugian tidak direalisasi, yang dipegang selama 125 hari
Aktiviti Perdagangan:
- Dana Bersama E: Dijual, menyedari keuntungan sebanyak $ 200, 000. Dana telah diadakan selama 380 hariManual Fund F: Dijual, menyedari keuntungan sebanyak $ 150, 000. Dana telah diadakan selama 150 hari
Tanpa pengurangan cukai, liabiliti cukai daripada aktiviti ini adalah:
- Cukai tanpa penuaian = ($ 200, 000 x 20%) + ($ 150, 000 x 37%) = $ 40, 000 + $ 55, 500 = $ 95, 500
Sekiranya pelabur menuai kerugian dengan menjual Dana Bersama B dan C, mereka akan membantu mengimbangi keuntungan, dan liabiliti cukai adalah:
- Cukai dengan penuaian = (($ 200, 000 - $ 130, 000) x 20%) + (($ 150, 000 - $ 100, 000) x 37%) = $ 14, 000 + $ 18, 500 = $ 32, 500
Perolehan jualan kemudian dilaburkan semula dalam aset seperti yang dijual, walaupun peraturan IRS menetapkan bahawa pelabur harus menunggu sekurang-kurangnya 30 hari sebelum membeli aset lain yang "sangat serupa" dengan aset yang dijual pada kerugian untuk penebusan cukai Ini dapat membantu memelihara nilai portfolio pelabur sambil membiayai kos keuntungan keuntungan modal ke atas keuntungan jualan Dana Bersama E dan Reksa Dana F. Dengan menggunakan strategi penuaian kerugian cukai, pelabur dapat merealisasikan penjimatan cukai yang ketara.
