Apakah Perbelanjaan Cukai?
Perbelanjaan cukai adalah liabiliti yang terhutang kepada kerajaan persekutuan, negeri / wilayah, dan / atau perbandaran dalam tempoh tertentu, biasanya selama setahun. Perbelanjaan cukai dikira dengan mendarabkan kadar cukai individu atau perniagaan yang sesuai dengan pendapatan yang diterima atau dijana sebelum cukai, selepas pemfaktoran dalam pemboleh ubah tersebut sebagai item tidak boleh ditolak, aset cukai, dan liabiliti cukai.
Perbelanjaan Cukai = Kadar Cukai Berkesan x Pendapatan Boleh Kena Cukai
Takeaways Utama
- Perbelanjaan cukai ialah jumlah cukai yang dikenakan oleh individu, perbadanan atau entiti lain kepada pihak berkuasa percukaian. Perbelanjaan cukai pendapatan dicapai dengan mengalikan pendapatan bercukai mengikut kadar cukai berkesan. Cukai lain boleh dikenakan ke atas nilai aset, seperti sebagai harta atau harta pusaka.
Memahami Perbelanjaan Cukai
Mengira perbelanjaan cukai boleh menjadi rumit memandangkan jenis pendapatan yang berbeza tertakluk kepada tahap cukai tertentu. Sebagai contoh, perniagaan mesti membayar cukai gaji atas upah yang dibayar kepada pekerja, cukai jualan atas pembelian aset tertentu, dan cukai eksais atas barang tertentu. Sebagai tambahan kepada pelbagai kadar cukai yang dikenakan kepada pelbagai peringkat pendapatan, kadar cukai yang berbeza dalam bidang kuasa yang berlainan dan pelbagai lapisan cukai ke atas pendapatan juga menambah kerumitan menentukan perbelanjaan cukai entiti. Menentukan kadar cukai yang sesuai dan mengenal pasti kaedah perakaunan yang betul untuk perkara yang mempengaruhi perbelanjaan cukai seseorang dengan jelas digambarkan oleh pihak berkuasa cukai seperti Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) dan GAAP / IFRS.
Prinsip-prinsip Perakaunan Yang Diterima Secara Umum (GAAP) dan Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS) menyediakan rawatan tertentu mengenai pendapatan dan perbelanjaan yang mungkin berbeza daripada peruntukan yang dibenarkan di bawah kod cukai kerajaan yang berkenaan. Ini bermakna bahawa jumlah perbelanjaan cukai yang diiktiraf tidak sepadan dengan tepat peratusan cukai pendapatan standard yang digunakan untuk pendapatan perniagaan. Dalam erti kata lain, perbezaan dalam perakaunan kewangan dan kod cukai boleh mengakibatkan perbelanjaan cukai yang berbeza daripada rang undang-undang cukai sebenar. Sebagai contoh, banyak syarikat menggunakan susut nilai garis lurus untuk mengira susut nilai yang dilaporkan dalam penyata kewangan mereka, tetapi dibenarkan menggunakan bentuk susutnilai dipercepatkan untuk memperoleh keuntungan yang boleh dikenakan cukai; hasilnya adalah angka pendapatan bercukai yang lebih rendah daripada angka pendapatan yang dilaporkan. Satu lagi contoh ialah penghapusan hutang lapuk di mana kerajaan mungkin mempunyai standard yang lebih ketat yang memerlukan pemfailan tuntutan di mahkamah.
Perbelanjaan cukai memberi kesan kepada pendapatan bersih syarikat memandangkan ia merupakan liabiliti yang harus dibayar kepada kerajaan pusat atau kerajaan. Perbelanjaan mengurangkan jumlah keuntungan yang akan diagihkan kepada para pemegang saham dalam bentuk dividen. Ini lebih merugikan para pemegang saham korporat C yang mesti membayar cukai lagi atas dividen yang diterima. Walau bagaimanapun, perbelanjaan cukai hanya diiktiraf apabila syarikat mempunyai pendapatan bercukai. Sekiranya kerugian diiktiraf, perniagaan boleh membawa kerugian ke hadapan untuk tahun-tahun akan datang untuk mengimbangi atau mengurangkan perbelanjaan cukai masa depan.
Perbelanjaan Cukai Vs. Cukai Boleh Dibayar
Perbelanjaan cukai ialah apa yang ditentukan oleh entiti yang terhutang dalam cukai berdasarkan peraturan perakaunan perniagaan standard. Caj ini dilaporkan pada penyata pendapatan. Cukai yang perlu dibayar adalah amaun sebenar yang terhutang dalam cukai berdasarkan peraturan kod cukai. Jumlah bayar diiktiraf di dalam kunci kira-kira sebagai liabiliti sehingga syarikat menyelesaikan bil cukai. Sekiranya perbelanjaan cukai lebih tinggi dari liabiliti cukai, perbezaan ini mewujudkan liabiliti lain, yang dipanggil liabiliti cukai tertunda, yang mesti dibayar pada satu ketika pada masa akan datang. Sebaliknya, jika cukai yang perlu dibayar adalah lebih tinggi daripada perbelanjaan cukai, perbezaannya mewujudkan kategori aset, yang dikenali sebagai aset cukai tertunda, yang boleh digunakan untuk menyelesaikan sebarang perbelanjaan cukai pada masa akan datang.
