Apa faedah yang dikecualikan cukai?
Faedah yang dikecualikan cukai adalah pendapatan faedah yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan. Dalam sesetengah kes, jumlah faedah yang dikecualikan cukai yang diperoleh oleh pembayar cukai boleh menghadkan kelayakan pembayar cukai untuk pecah cukai tertentu.
Faedah Yang Dikecualikan Cukai Dijelaskan
Faedah yang dikecualikan cukai boleh agak salah kerana ia mungkin masih dikenakan cukai di peringkat negeri atau tempatan. Ia juga mungkin tertakluk kepada cukai minimum alternatif (AMT). Selain itu, keuntungan modal atas pelaburan yang dikecualikan cukai masih boleh dikenakan cukai; hanya kepentingan pelaburan ini adalah dikecualikan cukai.
Cara paling biasa untuk mendapatkan faedah yang dikecualikan cukai di peringkat negeri dan tempatan sebagai tambahan kepada peringkat persekutuan adalah untuk pelabur untuk membeli bon perbandaran yang dikeluarkan di negara atau tempat kediamannya. Ikatan perbandaran adalah satu daripada jenis pelaburan yang paling biasa yang membayar faedah pengecualian cukai, tetapi walaupun faedah mungkin dikecualikan cukai di peringkat persekutuan, ia masih boleh dikenakan cukai di peringkat negeri. Sebagai contoh, penduduk California yang membeli bon perbandaran New York akan membayar cukai pendapatan California atas kepentingan tersebut. Walau bagaimanapun, undang-undang cukai ini berbeza mengikut negara. Sebagai contoh, beberapa negeri seperti kepentingan pajak Wisconsin dan Illinois diperolehi pada kebanyakan obligasi muni, termasuk mereka sendiri, sementara negara-negara seperti California dan Arizona mengecualikan faedah daripada cukai jika pelabur berada di negeri mereka. Utah adalah contoh negara yang mengecualikan kepentingan dalam bon luar negara, selagi negeri itu tidak mengenakan cukai ke atas bon yang dikeluarkan oleh Utah. Sekuriti Perbendaharaan yang dikeluarkan oleh kerajaan membayar faedah kerajaan yang dikecualikan cukai di peringkat negeri dan tempatan, tetapi bukan di peringkat persekutuan.
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), minat terhadap kewajiban kerajaan atau daerah dapat dikenakan pengecualian pajak bahkan jika obligasi itu bukan ikatan. Sebagai contoh, faedah ke atas hutang yang dibuktikan hanya dengan perjanjian pembelian dan jualan tertulis biasa mungkin dikecualikan cukai. Selain itu, faedah yang dibayar oleh penanggung insurans secara lalai oleh subdivisi negeri atau politik mungkin dikecualikan cukai. Dana bersama yang memegang campuran stok dan bon perbandaran akan mempunyai bahagian pendapatan yang diperoleh daripada pengecualian cukai bon di bawah pendapatan persekutuan garis panduan cukai dan mungkin dikecualikan daripada cukai negeri bergantung kepada lokasi dari mana bon berasal dan / atau keadaan kediaman pembayar cukai.
Oleh kerana faedah yang dikecualikan cukai tidak tertakluk kepada cukai pendapatan, ia tidak termasuk dalam pengiraan pendapatan kasar yang diselaraskan (AGI) untuk tujuan pencukaian. Penerbit atau peminjam yang membayar lebih daripada $ 10 dalam faedah pengecualian cukai mesti melaporkan pendapatan faedah kepada kedua-dua pembayar cukai dan IRS pada Borang 1099-INT. Pembayar cukai atau peminjam pula hendaklah melaporkan bunga dikecualikan cukai ini ke atas Borang 1040. Amaun yang diterima sebagai faedah pengecualian cukai digunakan oleh IRS untuk menentukan apa jumlah manfaat Jaminan Sosial pembayar cukai dikenakan cukai.
