Apakah Perakaunan Cukai?
Perakaunan cukai adalah struktur kaedah perakaunan yang memberi tumpuan kepada cukai daripada penampilan penyata kewangan awam. Perakaunan cukai dikawal oleh Kod Hasil Dalam Negeri, yang menetapkan peraturan khusus yang mesti diambil oleh syarikat dan individu semasa membuat penyata cukai mereka.
Takeaways Utama
- Perakaunan cukai adalah subsektor perakaunan yang berkaitan dengan persediaan penyata cukai dan pembayaran cukai. Perakaunan akta digunakan oleh individu, perniagaan, korporat dan entiti lain. Perakaunan akauntan individu memberi tumpuan kepada pendapatan, potongan kelayakan, derma dan sebarang pelaburan keuntungan atau kerugian. Bagi perniagaan, perakaunan cukai adalah lebih rumit, dengan pengawasan yang lebih besar mengenai bagaimana dana dibelanjakan dan apa yang atau tidak boleh dikenakan cukai.
Perakaunan Cukai Dijelaskan
Perakaunan cukai adalah cara perakaunan untuk tujuan cukai. Ia terpakai kepada semua orang - individu, perniagaan, syarikat, dan entiti lain. Malah mereka yang dikecualikan daripada membayar cukai mesti mengambil bahagian dalam perakaunan cukai. Tujuan perakaunan cukai adalah untuk dapat mengesan dana (dana di serta dana keluar) yang berkaitan dengan individu dan entiti.
Prinsip Cukai vs. GAAP
Di Amerika Syarikat, terdapat dua set prinsip yang digunakan untuk perakaunan, yang harus diperhatikan, adalah berbeza dan tidak boleh dikelirukan. Yang pertama adalah prinsip perakaunan cukai dan yang kedua ialah perakaunan kewangan, atau prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP).
Di bawah GAAP, syarikat mesti mengikuti prinsip, piawaian, dan prosedur perakaunan yang sama apabila mereka menyusun penyata kewangan mereka dengan mengira sebarang dan semua transaksi kewangan. Perkara-perkara kunci kira-kira boleh diambil kira secara berbeza semasa menyediakan penyata kewangan dan pemiutang cukai. Contohnya, syarikat boleh menyediakan penyata kewangan mereka yang melaksanakan kaedah first-in-out-out (FIFO) untuk merekodkan inventori mereka untuk tujuan kewangan, namun mereka boleh melaksanakan pendekatan terakhir (first-out-out-out) (LIFO) untuk tujuan percukaian. Prosedur yang terakhir ini akan mengurangkan cukai tahun semasa.
Walaupun perakaunan merangkumi semua urusan kewangan ke tahap tertentu, perakaunan cukai hanya memberi tumpuan kepada transaksi yang mempengaruhi beban cukai entiti, dan bagaimana item tersebut berkaitan dengan pengiraan cukai dan penyediaan dokumen cukai yang sepatutnya. Perakaunan cukai dikawal oleh Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) untuk memastikan semua undang-undang cukai yang berkaitan dipatuhi oleh profesional perakaunan cukai dan pembayar cukai individu. IRS juga memerlukan penggunaan dokumen dan bentuk tertentu untuk mengemukakan maklumat cukai dengan sewajarnya seperti yang diperlukan oleh undang-undang.
Menyewa akauntan cukai profesional adalah pilihan untuk individu, tetapi sering diperlukan untuk sebuah syarikat, kerana cukai perniagaan lebih rumit daripada cukai peribadi.
Perakaunan Cukai untuk Individu
Bagi pembayar cukai individu, perakaunan cukai hanya tertumpu kepada item seperti pendapatan, potongan kelayakan, keuntungan atau kerugian pelaburan, dan urus niaga lain yang memberi kesan kepada beban cukai individu. Ini mengehadkan jumlah maklumat yang diperlukan bagi individu untuk menguruskan pulangan cukai tahunan, dan sementara seorang akauntan cukai boleh digunakan oleh individu, itu bukan keperluan undang-undang.
Sementara itu, perakaunan umum akan melibatkan pengesanan semua dana yang masuk dan keluar dari pemilikan orang tanpa mengira maksud itu, termasuk perbelanjaan peribadi yang tidak mempunyai implikasi cukai.
Perakaunan Cukai untuk Perniagaan
Dari perspektif perniagaan, lebih banyak maklumat harus dianalisis sebagai sebahagian daripada proses perakaunan cukai. Walaupun pendapatan syarikat, atau dana masuk, mesti dijejaki sama seperti mereka untuk individu, terdapat tahap kerumitan tambahan mengenai dana keluar yang ditujukan kepada kewajipan perniagaan tertentu. Ini termasuk dana yang diarahkan ke atas perbelanjaan perniagaan tertentu serta dana yang diarahkan kepada para pemegang saham.
Walaupun juga tidak dikehendaki bahawa perniagaan menggunakan akauntan cukai untuk menjalankan tugas-tugas ini, ia cukup umum dalam organisasi yang lebih besar disebabkan oleh kerumitan rekod yang terlibat.
Malah organisasi yang dikecualikan cukai secara sah menggunakan perakaunan cukai kerana mereka dikehendaki memfailkan pulangan tahunan.
Perakaunan Cukai untuk Pertubuhan Mengecualikan Cukai
Walaupun dalam keadaan di mana organisasi dikecualikan cukai, perakaunan cukai diperlukan. Ini kerana kebanyakan organisasi mesti memfailkan pulangan tahunan. Mereka mesti memberi maklumat mengenai dana masuk, seperti pemberian atau derma, serta bagaimana dana digunakan semasa operasi organisasi. Ini membantu memastikan organisasi mematuhi semua undang-undang dan peraturan yang mengawal operasi yang betul entiti yang dikecualikan cukai.
