Apakah Cukai Jualan?
Cukai jualan adalah cukai penggunaan yang dikenakan oleh kerajaan mengenai penjualan barangan dan perkhidmatan. Cukai jualan konvensional dikenakan pada titik jualan, yang dikutip oleh peruncit, dan diserahkan kepada kerajaan. Sebuah perniagaan bertanggungjawab untuk cukai jualan dalam bidang kuasa tertentu jika ia mempunyai perhubungan di sana, yang boleh menjadi lokasi batu bata dan pekerja, seorang pekerja, sekutu, atau kehadiran lain, bergantung kepada undang-undang di bidang kuasa itu.
Percukaian Cukai Jualan
Cukai jualan konvensional atau runcit hanya dikenakan kepada pengguna akhir yang baik atau perkhidmatan. Kerana majoriti barang dalam ekonomi moden melalui beberapa peringkat pembuatan, sering dikendalikan oleh entiti yang berlainan, banyak dokumentasi yang diperlukan untuk membuktikan siapa yang akhirnya bertanggungjawab untuk cukai jualan. Misalnya, seorang petani domba menjual bulu kepada sebuah syarikat yang mengeluarkan benang. Untuk mengelakkan daripada membayar cukai jualan, pembuat benang mesti mendapatkan sijil jualan balik dari kerajaan yang mengatakan bahawa ia bukan pengguna akhir. Pembuat benang kemudian menjual produknya ke pembuat pakaian, yang juga harus memperolehi sijil jual beli kembali. Akhirnya, pembuat pakaian menjual kaus kabur ke kedai runcit, yang akan mengenakan cukai jualan pelanggan bersama-sama dengan harga stoking tersebut.
Bidang kuasa yang berbeza mengenakan cukai jualan yang berlainan, yang sering kali bertindih, seperti ketika menyatakan, daerah, dan kotamadya masing-masing levi cukai jualan mereka sendiri. Cukai jualan berkait rapat dengan penggunaan cukai, yang terpakai kepada penduduk yang telah membeli barang dari luar bidang kuasa mereka. Ini biasanya ditetapkan pada kadar yang sama seperti cukai jualan tetapi sukar untuk dikuatkuasakan, yang bermaksud bahawa mereka dalam praktik hanya digunakan untuk pembelian barang-barang yang nyata. Contohnya adalah penduduk Georgia yang membeli kereta di Florida; dia akan dikehendaki membayar cukai jualan tempatan, seolah-olah dia membelinya di rumah.
Nexus
Sama ada perniagaan berhutang cukai jualan kepada kerajaan tertentu bergantung kepada cara kerajaan mentakrifkan perhubungan. Sesuatu pada umumnya ditakrifkan sebagai kehadiran fizikal, tetapi "kehadiran" ini tidak terhad kepada mempunyai pejabat atau gudang; mempunyai pekerja dalam keadaan boleh menjadi nexus, seperti yang boleh mempunyai sekutu, seperti laman web rakan kongsi yang mengarahkan trafik ke halaman perniagaan anda sebagai pertukaran untuk bahagian keuntungan. Senario ini adalah contoh ketegangan antara e-dagang dan cukai jualan. Sebagai contoh, New York telah meluluskan "undang-undang Amazon" yang memerlukan peruncit internet seperti Amazon.com Inc. (AMZN) untuk membayar cukai jualan meskipun kekurangan kehadiran fizikal mereka di negeri ini.
Cukai Eksais
Secara umum, cukai jualan mengambil peratusan harga barang yang dijual. Sebagai contoh, negara mungkin mempunyai cukai jualan 4%, daerah 2%, dan bandar raya 1.5%, supaya penduduk kota itu membayar 7.5% jumlah. Selalunya, item tertentu dikecualikan, seperti makanan, atau dikecualikan di bawah ambang tertentu, seperti pembelian pakaian kurang daripada $ 200. Pada masa yang sama, beberapa produk membawa cukai khas, dikenali sebagai cukai eksais. "Cukai sin" adalah satu bentuk cukai eksais, seperti cukai eksais tempatan $ 1.50 caj New York State bagi setiap pek 20 rokok di atas cukai eksais Negeri sebanyak $ 4.35 setiap pek 20 rokok.
Nilai ditambah cukai
AS adalah salah satu dari beberapa negara maju di mana cukai jualan konvensional masih digunakan (perhatikan bahwa, dengan pengecualian terhad, bukan kerajaan persekutuan yang mengenakan cukai jualan, tetapi negeri-negeri). Di kebanyakan negara maju, skim cukai nilai tambah (PPN) telah diterima pakai. Ini mengenakan peratusan nilai ditambah pada setiap peringkat pengeluaran yang baik. Dalam contoh penyumbat kabur di atas, pembuat benang akan membayar peratusan perbezaan antara apa yang mereka mengenakan untuk benang dan apa yang mereka bayar untuk bulu; Begitu juga, pembuat pakaian akan membayar peratusan yang sama mengenai perbezaan antara apa yang mereka mengenakan untuk kaus kaki dan apa yang mereka bayar untuk benang. Letakkan berbeza; ini adalah cukai ke atas margin kasar syarikat, bukan hanya pengguna akhir.
Tujuan utama memasukkan PPN adalah menghapuskan pajak atas pajak (yaitu pajak berganda) yang mengalir dari tingkat manufaktur ke tingkat penggunaan. Sebagai contoh, pengilang yang membuat buku nota memperoleh bahan mentah untuk, katakan $ 10 yang termasuk cukai 10%. Ini bermakna dia membayar $ 1 dalam cukai untuk bahan bernilai $ 9. Dalam proses pembuatan buku nota, ia menambah nilai kepada bahan asal $ 5, untuk nilai keseluruhan $ 10 + $ 5 = $ 15. Cukai 10% yang kena dibayar atas kebaikan siap ialah $ 1.50. Di bawah sistem VAT, cukai tambahan ini boleh dikenakan terhadap cukai terdahulu yang dia bayar untuk membawa kadar cukai efektifnya kepada $ 1.50 - $ 1.00 = $ 0.50.
Pemborong membeli notebook untuk $ 15 dan menjualnya kepada peruncit pada nilai markup $ 2.50 untuk $ 17.50. Cukai 10% ke atas nilai kasar kebaikannya ialah $ 1.75 yang boleh dikenakan ke atas cukai pada harga kos asal dari pengeluar iaitu $ 15. Kadar cukai berkesan pemborong akan, dengan itu, menjadi $ 1, 75 - $ 1, 50 = $ 0, 25. Jika margin peruncit ialah $ 1.50, kadar cukai efektifnya akan (10% x $ 19) - $ 1.75 = $ 0.15. Jumlah cukai yang berlainan daripada pengilang kepada peruncit akan menjadi $ 1 + $ 0.50 + $ 0.25 + $ 0.15 = $ 1.90.
Sistem AS tanpa PPN membuktikan bahawa cukai dibayar atas nilai barang dan margin di setiap tahap proses pengeluaran. Ini akan diterjemahkan kepada jumlah yang lebih tinggi dari jumlah cukai yang dibayar, yang dibawa kepada pengguna akhir dalam bentuk kos yang lebih tinggi untuk barangan dan perkhidmatan.
