Apakah Pelupusan Yang Layak?
Pelepasan yang berkelayakan merujuk kepada penjualan, pemindahan, atau pertukaran stok yang layak untuk rawatan cukai yang menggalakkan. Individu biasanya memperoleh jenis saham ini melalui pilihan saham insentif (ISO), atau melalui pelan pembelian saham pekerja yang berkelayakan (ESPP). ESPP yang berkelayakan memerlukan kelulusan pemegang saham sebelum ia dilaksanakan. Selanjutnya, semua ahli pelan mesti mempunyai hak yang sama dalam pelan tersebut.
Takeaways Utama
- Pelupaan kualitinya ialah penjualan atau pemindahan stok yang layak untuk rawatan cukai yang baik. Harga yang terlibat dalam pelarasan kelayakan secara tradisional diperoleh melalui pelan pembelian saham pekerja (ESPP), atau melalui pilihan saham insentif (ISO). Opsyen saham bukan berkanun (NSO) tidak layak untuk rawatan cukai keuntungan modal dan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa.ESPP dan ISO digunakan oleh syarikat untuk menarik dan mengekalkan kakitangan berbakat.
Cara Pelaksanaan Yang Layak
Untuk menjadi pelaku kelayakan, pekerja mesti menjual kedudukannya sekurang-kurangnya satu tahun selepas menjalankan stoknya, dan dua tahun selepas opsyen saham insentif (ISO) diberikan, atau dua tahun selepas permulaan tempoh penawaran ESPP.
Sebagai contoh, anggap pilihan ISO Cathy diberikan pada 20 September 2018, dan dia menjalankannya pada 20 September 2019. Dalam senario ini, Cathy mesti menunggu hingga 20 September 2020, sebelum dia boleh melaporkan keuntungan modal jangka panjang.
Rawatan keuntungan modal untuk pelupusan kelayakan terpakai kepada jumlah jualan yang diwakili oleh perbezaan antara harga pelaksanaan saham opsyen, dan harga pasaran di mana stok dijual. Sebagai contoh, jika Tim menjalankan 1, 000 pilihan ISO pada $ 10 sesaham, dan menjualnya untuk $ 30 sesaham, dia akan melaporkan keuntungan modal sebanyak $ 20, 000 ($ 20 x 1000 saham).
Opsyen saham bukan berkanun (NSOs) tidak layak untuk rawatan cukai keuntungan modal dan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa. Mengeluarkan pakej pampasan yang termasuk ISO dan ESPP yang berkelayakan membantu syarikat menarik dan mengekalkan kakitangan peringkat tertinggi. Ia juga menjajarkan pengurusan syarikat dan pekerja utama dengan para pemegang sahamnya, kerana mereka semua mahu syarikat itu berjaya dan meningkatkan harga sahamnya.
Sesetengah syarikat tidak menawarkan ISO, kerana berlawanan dengan pelan opsyen tidak statutori (atau tidak berkelayakan) tidak ada potongan cukai untuk syarikat apabila opsyen dilaksanakan.
Pertimbangan Khas
"Bargain elemen" merujuk kepada pilihan yang boleh dilaksanakan di bawah harga pasaran semasa, yang menyediakan pekerja dengan keuntungan segera. Seorang pekerja yang menjalankan pilihan bukan berkanun mesti melaporkan unsur tawar-menawar sebagai pendapatan yang diperoleh, yang tertakluk kepada cukai pendapatan. Harus diingat bahawa pekerja yang memegang ISO tidak diberi mandat untuk melaporkan unsur tawar-menawar, sehingga selepas mereka menjual saham mereka.
Unsur tawar-menawar dilaporkan sebagai pendapatan biasa jika saham itu dijual dengan serta-merta selepas ia dilaksanakan (pelupusan yang membatalkan). Sebaliknya, unsur tawar-menawar itu dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika jualan dilaksanakan setahun selepas melaksanakan opsyen, dan dua tahun selepas tarikh pemberian (pelarasan kelayakan).
Elemen tawar-menawar untuk NSOs ditambahkan kepada Pendapatan Dikenakan Alternatif Minimum individu, yang mempunyai cukai rata yang bertujuan untuk memastikan setiap orang membayar bahagian cukai mereka yang saksama walaupun strategi pengurangan cukai.
Pembahagian Kelayakan berbanding Pembahagian Disqualifying
Pengedaran kelayakan adalah penjualan atau pertukaran saham yang diterima daripada ISO atau ESPP sebelum tempoh pegangan telah dipenuhi. Tempoh pegangan ISO adalah satu tahun dari tarikh pelaksanaan atau dua tahun dari tarikh pemberian atau dua tahun dari tarikh tawaran ESPP. Keuntungan atau kerugian yang direalisasikan dalam pelupusan membatalkan adalah dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi.
Jika ESPP atau saham ISO dijual dalam pelupusan kelayakan, jumlah belian dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal. Pelupusan menipu dicatatkan pada kadar cukai pendapatan, yang biasanya lebih tinggi daripada cukai keuntungan modal.
