Apakah Pendapatan Biasa?
Pendapatan biasa adalah apa-apa jenis pendapatan yang diperolehi oleh organisasi atau individu yang dikenakan cukai pada kadar biasa. Termasuk tetapi tidak terhad kepada upah, gaji, tip, bonus, sewa, royalti, dan pendapatan faedah dari bon dan komisen. Keuntungan modal jangka panjang, atau kenaikan nilai pelaburan yang dimiliki selama lebih dari satu tahun, serta dividen yang layak dikenakan cukai dengan cara yang berbeza dan oleh itu tidak dianggap sebagai pendapatan biasa.
Takeaways Utama
- Pendapatan biasa adalah apa-apa jenis pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar biasa. Keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang layak tidak dianggap sebagai pendapatan biasa, kerana kedua-duanya dikenakan cukai dengan cara yang berbeza. Di dalam suasana korporat, pendapatan biasa datang dari operasi perniagaan sehari-hari yang biasa, tidak termasuk pendapatan yang diperoleh daripada menjual aset modal. Bagi individu persendirian, pendapatan biasa biasanya terdiri daripada daripada gaji dan gaji pretang yang telah mereka perolehi.
Memahami Pendapatan Biasa
Pendapatan biasa terdapat dalam dua bentuk: pendapatan perniagaan dan pendapatan peribadi. Dalam penubuhan korporat, istilah ini merujuk kepada sebarang jenis pendapatan yang dijana daripada operasi perniagaan sehari-hari biasa, tidak termasuk apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada penjualan aset modal jangka panjang, seperti tanah atau peralatan.
Sementara itu, dari perspektif peribadi, pendapatan biasa boleh ditakrifkan sebagai apa-apa jenis aliran masuk tunai yang tertakluk kepada cukai pendapatan, seperti yang digariskan oleh Internal Revenue Service (IRS).
Contoh Pendapatan Biasa
Individu
Bagi individu persendirian, pendapatan biasa biasanya terdiri daripada gaji dan upah yang mereka peroleh daripada majikan mereka sebelum cukai. Jika, sebagai contoh, seseorang memegang pekerjaan perkhidmatan pelanggan di Sasaran dan memperoleh $ 3, 000 sebulan, pendapatan tahunan tahunan mereka boleh dikira dengan mengalikan $ 3, 000 sebanyak 12.
Sekiranya pekerja perkhidmatan pelanggan ini tidak mempunyai sumber pendapatan lain, $ 36, 000 adalah jumlah yang akan dikenakan cukai ke atas pulangan cukai akhir tahun mereka sebagai pendapatan kasar. Sebagai alternatif, jika orang yang sama juga memiliki harta dan memperoleh $ 1, 000 sebulan dalam pendapatan sewa, pendapatan biasa mereka akan meningkat kepada $ 48, 000 setahun.
Perniagaan
Bagi perniagaan, pendapatan biasa adalah keuntungan pretasi yang diperolehi daripada menjual produk atau perkhidmatannya. Target Runcit membuat jumlah hasil $ 75.4 bilion pada tahun yang berakhir pada 2 Febuari 2019.
Sumber: Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa AS.
Walau bagaimanapun, jualan tersebut menjana wang untuk menjana. Syarikat itu mendakwa kos yang dikaitkan dengan pengeluaran barang terjual (COGS) adalah $ 53.3 bilion. Sasaran juga mengatakan ia mencatatkan $ 15.7 bilion untuk perbelanjaan jualan, am dan pentadbiran (S & GA). Faktor dalam susut nilai dan pelunasan juga, kehilangan nilai aset ketara dan tidak ketara, dan anda memperoleh pendapatan biasa $ 4.1 bilion. Ini adalah jumlah pendapatan yang Sasaran akan dikenakan pada tahun fiskalnya.
Pendapatan biasa hanya boleh diimbangi dengan potongan cukai standard, sementara keuntungan modal hanya boleh diimbangi dengan kerugian modal.
Pertimbangan Khas
Untuk menggalakkan orang untuk melabur dalam jangka panjang, cukai kerajaan menaikkan keuntungan modal dan dividen saham biasa pada kadar yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Dividen dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa-sehingga 38.6% -untuk Akta Perundingan Pelepasan Cukai Pekerjaan dan Pertumbuhan 2003 (JGTRRA) telah digubal, mengurangkan cukai ke atas pendapatan dividen yang paling, bersama-sama dengan beberapa keuntungan modal, hingga 15%. Perubahan tersebut menggalakkan pelaburan dan mendorong syarikat untuk meningkatkan atau mula membayar dividen.
Pada akhir tahun 2017, Presiden Trump menandatangani Akta Cukai dan Pekerjaan yang menjadi undang-undang, yang mengubah kadar cukai ke atas dividen yang layak (lihat di bawah) kepada 0%, 15%, atau 20%, bergantung kepada pendapatan dan status pemfailan individu.
Berkadar Dividen Tidak Layak Berkelayakan
Pelabur perlu sedar bahawa tidak semua dividen layak mendapat rawatan cukai yang baik. Contoh-contoh dividen yang tidak layak termasuk yang dibayar oleh amanah pelaburan hartanah (REIT) dan perkongsian terhad master (MLP), pendapatan yang dibayar pada opsyen saham pekerja (ESO), serta dividen yang dibayar oleh syarikat yang dikecualikan cukai dan di pasar simpanan atau wang akaun.
Perkara lain untuk diperhatikan adalah keperluan kelayakan. Dividen tetap yang dibayar kepada para pemegang saham bagi syarikat keuntungan biasanya layak untuk cukai pada kadar keuntungan modal yang dikurangkan. Walau bagaimanapun, pelabur mesti mematuhi tempoh pemegangan minimum untuk mengambil kesempatan.
Bagi stok biasa, satu saham mesti diadakan lebih daripada 60 hari tempoh pemegangan, tempoh 120 hari yang bermula 60 hari sebelum tarikh dividen. Untuk stok pilihan, tempoh pemegangan lebih panjang, bermula 90 hari sebelum tarikh ex-dividen syarikat.
