Apakah Keselamatan yang Dilindungi?
Sekuriti yang tidak dilindungi adalah penamaan SEC di mana asas kos sekuriti yang kecil dan skop terhad tidak dilaporkan kepada IRS. Asas kos diselaraskan sekuriti tidak dilindungi hanya dilaporkan kepada pembayar cukai, dan bukan IRS.
Apakah Keselamatan Dilindungi?
Pada tahun 2008, Kongres meluluskan undang-undang yang memerlukan broker untuk melaporkan asas kos larasan untuk sekuriti dan dana bersama kepada kedua-dua pelabur dan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), tahun cukai efektif 2011. Sejak 2011, asas kos sekuriti tertentu mempunyai dilaporkan melalui Borang 1099-B yang menunjukkan sama ada kerugian atau keuntungan modal daripada penjualan keselamatan adalah jangka pendek atau panjang. Sebarang transaksi yang berlaku pada atau selepas tahun efektif ini adalah keselamatan yang dilindungi dan dilaporkan pada Borang 1099-B. Keselamatan dilindungi adalah seperti berikut:
- Mana-mana saham dalam sebuah syarikat, termasuk Amerika Depositary Receipts (ADRs), diperoleh pada atau selepas 1 Januari 2011 dana biasa diperoleh pada atau selepas 1 Januari 2012Stocks atau ADR diperoleh melalui pelan pelaburan semula dividen (DRIP) pada atau selepas 1 Januari 2012Less kompleks bon, derivatif dan opsyen yang dibeli pada atau selepas 1 Januari 2014 Lebih banyak bon, derivatif dan opsyen yang dibeli pada atau selepas 1 Januari 2016
Memahami Keselamatan Tidak Dilindungi
Sekuriti tidak dilindungi merujuk kepada sebarang pelaburan yang dibeli sebelum tarikh efektif yang disenaraikan di atas. Asas kos terperinci berikutan penjualan sekuriti tidak dilindungi tidak perlu dilaporkan kepada IRS oleh broker. Walau bagaimanapun, hasil jualan atau penebusan kasar daripada jualan masih boleh dilaporkan kepada IRS. Walaupun broker masih melaporkan kos kos kepada pelabur atau pembayar cukai, terserah kepada pelabur untuk melaporkan maklumat ini kepada IRS melalui Jadual D pada Borang 1040 untuk saham yang dijual, sama ada dilindungi atau tidak dilindungi. Walaupun pembayar cukai tidak menerima laporan asas kos, dia masih harus melaporkan kosnya yang diselaraskan kepada IRS.
IRS menganggap sekuriti tidak dilindungi jika ia diperoleh melalui tindakan korporat dan jika asas kosnya diperolehi daripada sekuriti lain yang tidak dilindungi.
Tindakan korporat, seperti pecahan saham, dividen saham, dan penebusan, biasanya menghasilkan saham tambahan bagi pelabur. Saham tambahan akan diklasifikasikan sebagai tidak dilindungi jika ia diterima melalui saham tidak dilindungi Sebagai contoh, individu yang membeli 100 saham dalam syarikat pada tahun 2010 yang berpecah tiga untuk satu pada tahun 2013 akan menerima tambahan 200 saham. Walaupun 200 saham diperoleh selepas 2011, mereka dianggap tidak dilindungi kerana mereka berpecah daripada saham yang diperoleh sebelum 2011.
Pelan pelaburan semula dividen (DRIP) membolehkan pelabur melabur semula dividennya untuk saham tambahan dalam syarikat yang sama. Keamanan pelaburan yang dibeli pada tahun 2011 tetapi dipindahkan pada tahun yang sama kepada DRIP yang menggunakan kaedah kos purata untuk mengira Asas kos untuk aset adalah keselamatan yang tidak dilindungi. Tetapi jika pemindahan berlaku selepas 2011, ia akan kekal sebagai keselamatan yang dilindungi.
Stok juga dianggap tidak dilindungi jika dijual oleh pengantara asing dan warga asing, iaitu individu yang tidak hadir di negara ini selama sekurang-kurangnya 183 hari dalam tahun kalendar. Berhubung dengan entiti ini, broker dikecualikan daripada mengeluarkan Borang 1099-B untuk melaporkan asas kos dari jualan saham.
Jualan pelaburan dibahagikan kepada sekuriti dilindungi dan tidak dilindungi menggunakan Borang 8949. Urusniaga sekuriti yang tidak dilindungi tidak dilaporkan pada Borang 1099-B dilaporkan di Borang 8949 di mana Kod C digunakan untuk pegangan jangka pendek, dan Kod F untuk jangka panjang pegangan jangka panjang.
Takeaways Utama
- Sekuriti tidak dilindungi adalah penamaan SEC di mana asas kos sekuriti yang kecil dan skop terhad tidak dilaporkan kepada keselamatan pelaburan IRSA yang dibeli pada tahun 2011 tetapi dipindahkan pada tahun yang sama kepada DRIP yang menggunakan kaedah kos purata untuk mengira asas kos adalah keselamatan yang tidak dilindungi. Saham dianggap tidak dilindungi jika dijual oleh pengantara asing dan warga asing iaitu individu yang tidak hadir dari negara sekurang-kurangnya 183 hari dalam tahun kalendar. Jualan pelaburan juga dibahagikan kepada sekuriti dilindungi dan tidak dilindungi menggunakan Borang 8949.
