Isi kandungan
- Penalti Pengedaran awal
- Kapan Menggunakan SEPP
- Cara Menghitung SEPP
- Perubahan dan Penjelasan IRS
- Jadual Harapan Hayat
- Bagaimana Mengubati Perubahan Penerima Manfaat
- Berurusan dengan Perubahan Faedah
- Tiada Tambahan atau Penolakan
- Baki akaun
- Kesimpulannya
Jangan Dapatkan Penalti Dengan Penalti Pengedaran Awal
Program SEPP tidak dibenarkan di bawah pelan yang ditaja oleh majikan atau 403 (b) akaun semasa anda masih bekerja oleh majikan yang menaja rancangan tersebut. Jika anda memiliki IRA, anda boleh memulakan program SEPP di bawah IRA pada bila-bila masa semasa anda berusia di bawah umur 59½ tahun.
Kapan Menggunakan SEPP
Sekiranya keperluan kewangan anda adalah jangka pendek, anda mungkin ingin mempertimbangkan alternatif lain kerana anda dikehendaki meneruskan program SEPP sekurang-kurangnya lima tahun. Tempoh ini mungkin lebih lama jika anda berusia lebih muda dari 44 tahun. Ini kerana IRS mengharuskan anda untuk meneruskan program SEPP selama lima tahun atau sehingga anda berusia 59½ tahun, yang mana yang terakhir. Dua contoh berikut menggambarkan peraturan ini.
Sebagai contoh, Jane, yang berusia 35 tahun, memulakan program SEPP di akaun persaraannya. Jane dikehendaki meneruskan program SEPP sehingga dia mencapai usia 59½, yang berusia 24½ tahun. (Untuk Jane, umur 59½ datang selepas lima tahun).
Sebagai contoh lain, Harry memulakan program SEPPnya pada usia 57 tahun. Program Harry berakhir dalam tempoh lima tahun, di mana dia akan berusia 62 tahun. Bagi Harry, lima tahun datang selepas dia mencapai 59½.
Cara Menghitung SEPP
IRS menyediakan tiga kaedah untuk mengira SEPP. Oleh kerana tiga kaedah menghasilkan jumlah yang berbeza, anda boleh memilih yang lebih sesuai dengan keperluan kewangan anda. Kaedah-kaedah berikut adalah seperti berikut:
Kaedah Pelunasan
Di bawah kaedah pelunasan , bayaran tahunan, yang sama untuk setiap tahun program, ditentukan dengan menggunakan jangka hayat pembayar cukai dan benefisiarinya, jika pembayar cukai mempunyai satu, dan kadar faedah yang dipilih.
Kaedah Annuitization
Sama seperti kaedah pelunasan, jumlah di bawah kaedah annuitization adalah sama setiap tahun. Amaun ditentukan dengan menggunakan anuiti berdasarkan usia pembayar cukai dan umur penerima, jika berkenaan, dan kadar faedah yang dipilih. Faktor anuiti diperoleh dengan menggunakan jadual kematian yang disediakan oleh IRS.
Kaedah Pengagihan Minimum yang Dikehendaki (RMD)
Menggunakan kaedah pengedaran minimum (RMD) yang diperlukan, pembayaran tahunan untuk setiap tahun ditentukan dengan membahagikan baki akaun dengan faktor jangka hayat pembayar cukai dan benefisiari, jika berkenaan. Di bawah kaedah ini, jumlah tahunan diperlukan untuk digambarkan semula setiap tahun, dan, akibatnya, akan berubah dari tahun ke tahun. Kaedah ini mengambil kira turun naik pasaran baki akaun.
Mari kita lihat contoh yang menunjukkan jumlah yang dihasilkan dari setiap kaedah:
Katakan bahawa John berusia 45 tahun. Dia mahu memulakan program SEPP pada baki akaun persaraannya sebanyak $ 500, 000. Untuk kaedah pelunasan dan penyamaran, dia akan menggunakan kadar faedah 3.98%. Beliau tidak mempunyai benefisiari untuk IRAnya, jadi dia hanya akan menggunakan jangka hayatnya. Keputusannya adalah seperti berikut:
- Kaedah pelunasan: $ 25, 511.57 setahun. Kaedah pengiktirafan: $ 25, 227.04 setahun. Kaedah pengedaran minimum: $ 12, 886.60 setahun.
Keperluan kewangan John akan menentukan pilihannya.
John mempunyai pilihan untuk memindahkan sebahagian IRA kepada IRA berasingan dan mengira SEPP berdasarkan jumlah itu. Ini biasanya dilakukan untuk pembayar cukai yang ingin mengeluarkan jumlah yang lebih rendah daripada apa yang diberikan oleh baki asal IRA. Contohnya, jika $ 200, 000 mencukupi untuk memberikan jumlah pembayaran yang dia perlukan, dia boleh memindahkan jumlah itu kepada IRA berasingan dan mengambil jumlah SEPP dari IRA tersebut.
Perubahan dan Penjelasan IRS
Sebelum tahun 2002, sesetengah pembayar cukai yang memilih menggunakan kaedah pengisytiharan atau pelunasan mendapati baki akaun persaraan mereka semakin berkurangan daripada unjuran. Ini disebabkan oleh persembahan pasaran yang lemah. Di bawah peraturan lama, bayaran dikehendaki dibuat mengikut kaedah yang dipilih pada permulaan program walaupun hakikat bahawa bayaran tersebut dapat mengakibatkan pengurangan aset persaraan. Menyedari bahawa individu-individu ini memerlukan beberapa penangguhan untuk memelihara aset persaraan untuk tahun-tahun persaraan mereka, IRS mengeluarkan Keputusan Hasil-2002-62 pada bulan Oktober 2002, di mana mereka memberikan bahawa pembayar cukai sama ada kaedah penyubaran atau pelunasan boleh membuat satu kali suis untuk kaedah RMD. Suis ini akan menghasilkan jumlah SEP yang jauh lebih rendah.
Jadual Harapan Hayat
Di bawah Prosedur Hasil-2002-62, IRS menerangkan bahawa mana-mana tiga jadual hayat hidup yang disediakan dalam peraturan akhir RMD boleh digunakan untuk mengira pembayaran SEPP. Ketiga jadual ini ialah "Jadual Kehadiran Satu Kehidupan, " "Jadual Seragam, " dan "Jadual Kemajuan Jangka Hayat". Umumnya, jadual pilihan anda ditentukan oleh sama ada anda telah menetapkan penerima pensiun akaun anda. Profesional kewangan anda harus dapat membantu anda dalam memilih jadual yang betul.
Bagaimana Mengubati Perubahan Penerima Manfaat
Untuk mengira pembayaran SEPP anda untuk tahun ini, anda akan menggunakan jangka hayat penerima yang berada di akaun persaraan anda pada 1 Januari tahun yang mana perhitungan sedang dilakukan. Apa-apa perubahan yang dibuat selepas 1 Jan diambil kira pada tahun berikutnya, dengan syarat perubahan tersebut masih berkuat kuasa pada awal tahun itu.
Berurusan dengan Perubahan Faedah
Setiap bulan IRS mengeluarkan keputusan pendapatan di mana kadar faedah tertentu disediakan. Satu kadar sedemikian ialah kadar pertengahan jangka persekutuan. Menurut Keputusan Rugi-2002-62, pembayar cukai harus menggunakan kadar hingga 120% dari kadar jangka menengah persekutuan untuk menghitung jumlah SEPP di bawah kaedah pelunasan dan annuitization.
Tiada Tambahan atau Penolakan yang Dibenarkan
Sebaik sahaja anda memulakan program SEPP pada akaun persaraan, anda tidak boleh membuat apa-apa penambahan atau pengedaran dari akaun. Apa-apa perubahan kepada baki akaun, kecuali SEPP dan yuran yang diperlukan, seperti yuran perdagangan dan pentadbiran, boleh menyebabkan pengubahsuaian program SEPP dan boleh menyebabkan kehilangan kelayakan oleh IRS. Seperti yang dijelaskan sebelum ini, sebarang kehilangan kelayakan akan mengakibatkan penaksiran hukuman dan faedah.
Baki akaun
Garis panduan IRS untuk menentukan keseimbangan akaun untuk digunakan dalam program SEPP memberikan banyak kelenturan. Sekiranya anda memutuskan untuk menukar kaedah pengiraan untuk SEPP yang ada atau memulakan program SEPP baru, pastikan untuk berunding dengan profesional cukai anda mengenai baki akaun yang sepatutnya digunakan dalam perhitungan. Seperti mana-mana isu yang berkaitan dengan rancangan persaraan, anda mesti memastikan bantuan cukai profesional yang kompeten untuk memastikan anda beroperasi dalam parameter peraturan.
Nota: Keputusan Keputusan-2002-62 berkuatkuasa untuk tahun-tahun awal 2003 (adalah pilihan untuk tahun 2002).
Kesimpulannya
Pembayar cukai sering membuat kesilapan yang mahal dengan program SEPP kerana terdapat sedikit panduan tentang apa yang boleh dilakukan dalam situasi tertentu. Sebagai contoh, jika individu merindukan tarikh akhir pengedaran SEPP atau mendistribusi terlalu banyak, IRS mungkin membuat pengecualian bergantung kepada keadaan. Dalam kes-kes panduan diperlukan, pertimbangkan bekerjasama dengan seorang profesional cukai yang mempunyai pengalaman berurusan dengan IRS mengenai isu-isu SEPP. Beberapa individu ini telah dapat meyakinkan IRS tidak menilai penalti, di mana mereka akan memohon.
