Isi kandungan
- Apakah Penyata Pendapatan?
- Memahami Penyataan
- Pendapatan dan Keuntungan
- Perbelanjaan dan Kerugian
- Struktur Penyata Pendapatan
- Contoh Penyata Pendapatan
- Kenyataan Standard Membaca
- Penggunaan Penyata Pendapatan
- Garisan bawah
Apakah Penyata Pendapatan?
Penyata pendapatan adalah salah satu daripada tiga penyata kewangan penting yang digunakan untuk melaporkan prestasi kewangan syarikat dalam tempoh perakaunan khusus, dengan dua penyata utama yang lain adalah kunci kira-kira dan penyata aliran tunai. Juga dikenali sebagai penyata untung rugi atau penyata pendapatan dan perbelanjaan, penyata pendapatan terutamanya memberi tumpuan kepada pendapatan dan perbelanjaan syarikat dalam tempoh tertentu.
Pengenalan Kepada Penyata Pendapatan
Memahami Penyata Pendapatan
Penyata pendapatan merupakan bahagian penting dari laporan prestasi syarikat yang mesti dikemukakan kepada Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC). Walaupun lembaran imbangan menyediakan gambaran kewangan syarikat pada tarikh tertentu, penyata pendapatan melaporkan pendapatan melalui tempoh masa tertentu dan tajuknya menunjukkan tempoh, yang boleh dibaca sebagai " Bagi tahun / suku tahun (fiskal) yang berakhir pada 30 September, 2018. "
(Lihat juga, Apakah perbezaan di antara penyata pendapatan dan kunci kira-kira? )
Theresa Chiechi {Hak Cipta} Investopedia, 2019.
Pernyataan pendapatan memberi tumpuan kepada empat perkara penting - pendapatan, perbelanjaan, keuntungan, dan kerugian. Ia tidak meliputi penerimaan (wang yang diterima oleh perniagaan) atau pembayaran tunai / pembayaran (wang yang dibayar oleh perniagaan). Ia bermula dengan butiran jualan, dan kemudian berfungsi untuk mengira pendapatan bersih dan akhirnya pendapatan sesaham (EPS). Pada asasnya, ia memberi gambaran tentang bagaimana pendapatan bersih yang direalisasikan oleh syarikat itu akan berubah menjadi pendapatan bersih (keuntungan atau kerugian).
Takeaways Utama
- Penyata pendapatan adalah salah satu daripada tiga (bersama dengan kunci kira-kira dan penyata aliran tunai) penyata kewangan utama yang melaporkan prestasi kewangan syarikat dalam tempoh perakaunan tertentu. Pendapatan Net = (Jumlah Hasil + Keuntungan) - (Jumlah Perbelanjaan + Kerosakan) Jumlah pendapatan adalah jumlah pendapatan operasi dan bukan operasi manakala jumlah perbelanjaan termasuk yang ditanggung oleh aktiviti primer dan sekunder. Pendapatan bukan penerimaan. Pendapatan diperoleh dan dilaporkan pada penyata pendapatan. Penerimaan (tunai yang diterima atau dibayar) tidak. Penyata pendapatan memberikan pandangan berharga kepada operasi syarikat, kecekapan pengurusannya, sektor yang kurang berprestasi dan prestasinya berbanding dengan rakan industri.
Pendapatan dan Keuntungan
Berikut ini adalah dalam penyata pendapatan, walaupun formatnya mungkin berbeza-beza bergantung kepada keperluan pengawalseliaan tempatan, skop perniagaan yang pelbagai dan aktiviti operasi yang berkaitan:
Pendapatan Operasi
Pendapatan yang direalisasikan melalui aktiviti utama sering dirujuk sebagai hasil operasi. Bagi sebuah syarikat yang mengeluarkan produk, atau untuk pemborong, pengedar atau peruncit yang terlibat dalam perniagaan menjual produk itu, pendapatan dari aktiviti utama merujuk kepada hasil yang dicapai dari penjualan produk. Begitu juga, untuk syarikat (atau francaisnya) dalam perniagaan menawarkan perkhidmatan, pendapatan dari aktiviti utama merujuk kepada pendapatan atau yuran yang diperolehi sebagai pertukaran untuk menawarkan perkhidmatan itu.
Pendapatan Bukan Operasi
Hasil yang diperolehi melalui aktiviti perniagaan sekunder, bukan teras sering dirujuk sebagai hasil berulang yang tidak beroperasi. Pendapatan ini diperoleh daripada pendapatan yang berada di luar pembelian dan penjualan barang dan perkhidmatan dan mungkin termasuk pendapatan daripada bunga yang diperolehi dari modal perniagaan yang terletak di bank, pendapatan sewa dari harta perniagaan, pendapatan dari perkongsian strategik seperti resit pembayaran royalti atau pendapatan dari paparan yang diletakkan pada harta perniagaan.
Keuntungan
Juga dipanggil pendapatan lain, keuntungan menunjukkan wang bersih yang dibuat dari aktiviti lain, seperti penjualan aset jangka panjang. Ini termasuk pendapatan bersih yang disedari dari satu-satu masa aktiviti bukan perniagaan, seperti sebuah syarikat yang menjual van pengangkutan lamanya, tanah yang tidak digunakan, atau syarikat subsidiari.
Pendapatan tidak boleh dikelirukan dengan resit. Pendapatan biasanya diambil kira dalam tempoh jualan atau perkhidmatan dihantar. Resit adalah tunai yang diterima dan diambilkira apabila wang itu sebenarnya diterima. Sebagai contoh, pelanggan boleh mengambil barangan / perkhidmatan dari syarikat pada 28 September, yang akan membawa kepada hasil yang diambil kira dalam bulan September. Disebabkan reputasi baiknya, pelanggan boleh diberikan tingkap pembayaran 30 hari. Ia akan memberinya masa sehingga 28 Oktober untuk membuat bayaran, iaitu apabila resit dicatat.
Perbelanjaan dan Kerugian:
Kos untuk perniagaan untuk terus beroperasi dan menghidupkan keuntungan dikenali sebagai perbelanjaan. Sesetengah perbelanjaan ini boleh dihapuskan atas pulangan cukai jika mereka memenuhi garis panduan IRS.
Perbelanjaan Kegiatan Utama
Semua perbelanjaan yang dilakukan untuk memperoleh hasil operasi biasa yang dikaitkan dengan aktiviti utama perniagaan. Ia termasuk kos jualan barang (COGS), jualan, perbelanjaan am dan pentadbiran (SG & A), susut nilai atau pelunasan, dan perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan (R & D). Butiran biasa yang menyenaraikan senarai gaji pekerja, komisen jualan, dan perbelanjaan untuk utiliti seperti elektrik dan pengangkutan.
Perbelanjaan Aktiviti Menengah
Semua perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan bukan teras, seperti faedah yang dibayar atas wang pinjaman.
Kerugian sebagai Perbelanjaan
Semua perbelanjaan yang pergi ke arah penjualan aset jangka panjang rugi, satu kali atau sebarang kos luar biasa lain, atau perbelanjaan ke arah tindakan undang-undang.
Walaupun hasil dan perbelanjaan utama menawarkan pandangan tentang betapa perniagaan teras syarikat itu melaksanakan, hasil dan perbelanjaan menengah menyumbang kepada penglibatan syarikat dan kepakarannya dalam mengurus aktiviti ad hoc, bukan teras. Berbanding dengan pendapatan dari penjualan barang-barang perkilangan, pendapatan bunga tinggi yang tinggi dari wang yang berbaring di bank menunjukkan bahawa perniagaan mungkin tidak menggunakan tunai yang tersedia untuk potensi penuh dengan memperluas kapasiti pengeluaran, atau menghadapi cabaran dalam meningkatkan bahagian pasarannya di tengah-tengah persaingan. Pendapatan sewaan berulang yang diperoleh dengan menganjurkan papan iklan di kilang syarikat yang terletak di sepanjang lebuh raya menunjukkan bahawa pengurusan memanfaatkan sumber dan aset yang ada untuk keuntungan tambahan.
Struktur Penyata Pendapatan
Secara Matematik, Pendapatan Bersih dikira berdasarkan yang berikut:
Pendapatan Bersih = (Hasil + Keuntungan) - (Perbelanjaan + Kerosakan)
Untuk memahami butir-butir di atas dengan beberapa nombor nyata, mari kita anggap perniagaan fiksyen sukan fiktif, yang juga menyediakan latihan, melaporkan penyata pendapatan untuk suku terakhir.
Ia menerima $ 25, 800 dari penjualan barangan sukan dan $ 5, 000 dari perkhidmatan latihan. Ia membelanjakan pelbagai jumlah yang disenaraikan untuk aktiviti yang diberikan iaitu sebanyak $ 10, 650. Ia menyedari keuntungan bersih $ 2, 000 dari penjualan van lama, dan kerugian yang ditanggung bernilai $ 800 untuk menyelesaikan pertikaian yang dibangkitkan oleh pengguna. Pendapatan bersih datang kepada $ 21, 350 untuk suku yang diberikan. Contoh di atas adalah bentuk paling mudah dari penyata pendapatan yang mana setiap perniagaan standard boleh menghasilkan. Ia dipanggil Penyata Pendapatan Satu Langkah kerana ia berdasarkan pengiraan mudah yang merangkumi pendapatan dan keuntungan dan tolak perbelanjaan dan kerugian.
Bagaimanapun, syarikat-syarikat di dunia sebenar sering beroperasi pada skala global, mempunyai segmen perniagaan yang pelbagai yang menawarkan campuran produk dan perkhidmatan, dan kerap terlibat dalam penggabungan, pengambilalihan, dan perkongsian strategik. Pelbagai operasi sedemikian, set pelbagai belanja, pelbagai aktiviti perniagaan, dan keperluan untuk melaporkan dalam format standard mengikut pematuhan peraturan membawa kepada penyertaan perakaunan yang kompleks dan banyak dalam penyata pendapatan.
Syarikat yang disenaraikan mengikuti Penyata Pendapatan Pelbagai Langkah yang mengasingkan pendapatan operasi, perbelanjaan operasi, dan keuntungan dari hasil bukan operasi, perbelanjaan bukan operasi dan kerugian, dan menawarkan lebih banyak maklumat melalui penyata pendapatan. Pada asasnya, pelbagai ukuran keuntungan dalam pernyataan pendapatan berbilang langkah dilaporkan pada empat tahap berbeza dalam operasi perniagaan - kasar, operasi, pra-cukai dan selepas cukai. Seperti yang akan kita lihat dalam contoh berikut, pengasingan ini membantu dalam mengenal pasti bagaimana pendapatan dan keuntungan bergerak / berubah dari satu tahap ke yang lain. Contohnya, keuntungan kasar yang tinggi tetapi pendapatan operasi yang lebih rendah menunjukkan perbelanjaan yang lebih tinggi, manakala keuntungan sebelum cukai yang lebih tinggi dan keuntungan selepas cukai yang lebih rendah menunjukkan kerugian pendapatan kepada cukai dan perbelanjaan luar biasa yang lain sekali.
Mari kita perhatikan penyata pendapatan tahunan terbaru dua syarikat besar, tersenarai awam, multinasional dari pelbagai sektor Teknologi (Microsoft) dan Runcit (Walmart).
(Lihat juga Perbezaan Antara Pernyataan Pendapatan Sepanjang Langkah dan Berbilang Langkah ).
Contoh Penyata Pendapatan
Membaca Kenyataan Pendapatan Standard
Tumpuan dalam format standard ini adalah untuk mengira keuntungan / pendapatan pada setiap subhead pendapatan dan perbelanjaan operasi dan kemudian menyumbang cukai mandatori, faedah, dan lain-lain yang tidak berulang, satu peristiwa masa untuk tiba di pendapatan bersih yang berkenaan dengan saham biasa. Walaupun pengiraan melibatkan penambahan dan penolakan yang mudah, urutan di mana pelbagai penyertaan muncul dalam pernyataan dan hubungan mereka sering mendapat berulang dan rumit. Mari kita menyelam jauh ke nombor ini untuk memahami lebih baik.
Seksyen Hasil
Bahagian pertama yang bertajuk "Hasil" menunjukkan bahawa Keuntungan Gross (tahunan) Microsoft untuk tahun fiskal yang berakhir 30 Jun 2018, adalah $ 72.007 bilion. Ia dicapai dengan menolak kos hasil ($ 38.353 bilion) daripada jumlah hasil ($ 110.360 bilion) yang dicapai oleh gergasi teknologi semasa tahun fiskalnya. Sekitar 35% daripada jumlah jualan Microsoft pergi ke arah kos untuk penjanaan pendapatan, sementara angka yang sama untuk Walmart adalah sekitar 75% ($ 373.396 / $ 500.343). Ia menunjukkan bahawa Walmart menanggung kos yang lebih tinggi berbanding dengan Microsoft untuk menjana jualan yang sama.
Perbelanjaan operasi
Bahagian seterusnya yang disebut "Perbelanjaan Operasi" sekali lagi mengambil kira kos pendapatan ($ 38.353 bilion) dan jumlah pendapatan ($ 110.360 bilion) untuk tiba di angka yang dilaporkan. Oleh kerana Microsoft membelanjakan $ 14.726 bilion untuk penyelidikan dan pembangunan (R & D) dan $ 22.223 bilion pada Perbelanjaan Umum dan Perbelanjaan Pentadbiran (SG & A) Perbelanjaan Jumlah Operasi dikira dengan menjumlahkan semua angka ini ($ 38.353 + $ 14.726 + $ 22.223) = $ 75.302 bilion.
Mengurangkan jumlah perbelanjaan operasi daripada jumlah hasil membawa kepada Pendapatan Operasi (atau Rugi) sebagai ($ 110.360 - $ 75.302) = $ 35.058 bilion. Angka ini mewakili Pendapatan Sebelum Faedah dan Cukai (EBIT) untuk aktiviti perniagaan utamanya dan sekali lagi digunakan kemudian untuk memperoleh pendapatan bersih.
Perbandingan item baris menunjukkan bahawa Walmart tidak membelanjakan apa-apa pada R & D, dan mempunyai SGA dan jumlah perbelanjaan operasi yang lebih tinggi berbanding Microsoft.
Pendapatan dari Operasi Berterusan
Bahagian seterusnya yang bertajuk "Pendapatan dari Operasi Berterusan" menambah pendapatan atau perbelanjaan bersih lain (seperti pendapatan satu masa), perbelanjaan berkaitan minat dan cukai yang dikenakan untuk mencapai Pendapatan Bersih dari Operasi Berterusan ($ 16.571 bilion) untuk Microsoft, iaitu 60% lebih tinggi daripada Walmart ($ 10.523 bilion).
Selepas mendiskaun untuk apa-apa peristiwa yang tidak berulang, nilai pendapatan bersih yang terpakai bagi saham biasa tiba di. Microsoft mempunyai pendapatan bersih sebanyak 68% lebih tinggi daripada $ 16.571 bilion berbanding Walmart's $ 9.862 bilion.
Pendapatan per saham dikira dengan membahagikan angka pendapatan bersih dengan jumlah purata wajaran saham tertunggak. Dengan 7.7 bilion saham terkumpul Microsoft, EPSnya mencapai $ 16.571 bilion / 7.7 bilion = $ 2.15 sesaham. Dengan Walmart yang memiliki 2, 995 bilion saham terkumpul, EPSnya mencapai $ 3.29 sesaham.
Walaupun gergasi runcit mengalahkan peneraju teknologi dari segi EPS tahunan, Microsoft mempunyai kos yang lebih rendah untuk menjana pendapatan bersamaan, pendapatan bersih yang lebih tinggi daripada operasi berterusan, dan pendapatan bersih yang lebih tinggi yang terpakai kepada saham biasa berbanding dengan Walmart.
Penggunaan Penyata Pendapatan
Walaupun tujuan utama penyata pendapatan adalah untuk menyampaikan butiran keuntungan dan aktiviti perniagaan syarikat kepada pihak yang berkepentingan, ia juga memberikan wawasan terperinci ke dalam bahagian syarikat untuk perbandingan antara perniagaan dan sektor yang berbeza. Kenyataan sedemikian juga disediakan lebih kerap di peringkat jabatan dan segmen untuk mendapatkan pandangan lebih mendalam oleh pengurusan syarikat untuk menyemak kemajuan pelbagai operasi sepanjang tahun, walaupun laporan interim sedemikian mungkin kekal dalaman kepada syarikat.
Berdasarkan penyata pendapatan, pihak pengurusan boleh membuat keputusan seperti memperluaskan ke geografi baru, mendorong jualan, meningkatkan kapasiti pengeluaran, peningkatan penggunaan atau jualan langsung aset, atau menutup jabatan atau barisan produk. Pesaing juga boleh menggunakannya untuk mendapatkan pandangan mengenai parameter kejayaan sesebuah syarikat dan bidang fokus sebagai meningkatkan R & D.
Pemiutang boleh menemui penggunaan penyata pendapatan yang terhad kerana mereka lebih prihatin terhadap aliran tunai masa hadapan syarikat, bukannya keuntungan masa lalu. Penganalisis kajian menggunakan penyata pendapatan untuk membandingkan prestasi tahun ke tahun dan suku tahun. Seseorang dapat menyimpulkan sama ada usaha syarikat dalam mengurangkan kos jualan membantu meningkatkan keuntungan dari masa ke masa, atau sama ada pengurusan berjaya menyimpan tab perbelanjaan operasi tanpa menjejaskan keuntungan.
Garisan bawah
Kenyataan pendapatan memberikan pandangan berharga kepada pelbagai aspek perniagaan. Ia termasuk operasi syarikat, kecekapan pengurusannya, kawasan bocor yang mungkin merosakkan keuntungan, dan sama ada syarikat itu menjalankan selaras dengan rakan-rakan industri. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat "Penyataan Pendapatan Sepanjang Langkah dan Berbilang Langkah?")
