Bagaimana Pelan Pampasan Tertunda Tidak Layak Bekerja
Pelan pampasan tertangguh tidak layak (NQDC) membolehkan pembekal perkhidmatan (contohnya, pekerja) memperoleh gaji, bonus, atau pampasan lain dalam satu tahun tetapi menerima pendapatan-dan menangguhkan cukai pendapatan ke atas mereka-dalam tahun yang akan datang. Melakukan ini memberikan pendapatan pada masa akan datang (sering selepas mereka telah meninggalkan tenaga kerja), dan boleh mengurangkan cukai yang kena dibayar ke atas pendapatan jika orang itu berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah apabila pampasan tertunda diterima.
Takeaways Utama
- Pampasan tertunda tidak berkelayakan (NQDC) adalah pampasan yang telah diperoleh oleh pekerja, tetapi belum diterima dari majikan mereka. Undang-undang cukai memerlukan rancangan itu untuk secara bertulis; dokumen pelan untuk menentukan amaun yang perlu dibayar, jadual pembayaran, dan peristiwa pencetus yang akan menyebabkan pembayaran; dan bagi pekerja untuk membuat pilihan yang tidak boleh dibatalkan untuk menangguhkan pampasan sebelum tahun di mana pampasan itu diperoleh. Manfaat cukai yang dicadangkan bagi rancangan NQDC hanya direalisasikan jika pelan mematuhi keperluan undang-undang cukai, dan sekatan lain boleh menjadi berat.
Syarat Rancangan NQDC
Pelan pampasan tertunda boleh layak atau tidak layak. Jenis tidak berkelayakan diwujudkan oleh majikan untuk membolehkan pekerja menangguhkan pampasan yang mereka mempunyai hak mengikat secara sah untuk menerima. Terdapat beberapa jenis rancangan NQDC (juga dikenali sebagai rancangan 409A selepas bahagian dalam kod cukai yang mengawalnya, diperkenalkan pada tahun 2004); yang dibincangkan di sini ialah pelan asas yang tidak didanai untuk menangguhkan sebahagian pampasan tahunan (jenis yang paling biasa).
Undang-undang cukai memerlukan rencana untuk memenuhi semua daripada syarat-syarat berikut:
- Pelan ini secara bertulis. Dokumen pelan menentukan, pada masa jumlah ditangguhkan, amaun yang akan dibayar, jadual pembayaran, dan acara pemicu yang akan menyebabkan pembayaran. Terdapat enam acara pencetus yang dibenarkan: tarikh tetap, pemisahan daripada perkhidmatan (contohnya, persaraan), perubahan pemilikan atau kawalan syarikat, kecacatan, kematian, atau kecemasan yang tidak diduga. Acara lain, seperti keperluan untuk membayar tuisyen untuk kanak-kanak, perubahan dalam keadaan kewangan syarikat, atau bil cukai yang berat, tidak peristiwa yang mencetuskan permulaan. Pekerja membuat pilihan raya yang tidak boleh dibatalkan untuk menangguhkan pampasan sebelum tahun di mana pampasan diperolehi. Walau bagaimanapun, peraturan pilihan raya penangguhan khas dikenakan kepada pembayaran komisen.
Pelan NQDC juga boleh mengenakan syarat, seperti menahan diri daripada bersaing dengan syarikat atau menyediakan khidmat nasihat selepas bersara.
Jumlah tertunda menghasilkan kadar pulangan yang munasabah yang ditentukan oleh majikan pada masa penundaan dibuat. Ini boleh menjadi kadar pulangan atas aset atau petunjuk sebenar-kata, pulangan ke atas Indeks Standard & Poor's 500. Oleh itu, apabila pengedaran dibuat, mereka termasuk pampasan dan apa yang berpatutan untuk pendapatan pampasan itu (walaupun tidak ada pendapatan sebenar, ia hanya merupakan catatan simpan kira).
Melanggar syarat-syarat yang ketat dalam undang-undang mencetuskan keputusan yang keras. Semua pampasan tertunda akan segera dikenakan cukai. Lebih-lebih lagi, terdapat penalti sebanyak 20%, ditambah faedah, dikenakan jumlah ini.
Contoh Pelan NQDC
Rancangan NQDC merujuk kepada pelan persaraan eksekutif tambahan (SERPs), pelan penangguhan sukarela, pelan 401 (k), pelan manfaat berlebihan, dan pelan ekuiti, pelan bonus, dan pelan bayaran pemecatan.
Gaji guru adalah pelan pampasan yang tidak memenuhi syarat yang memenuhi keperluan IRC Seksyen 409A. Jika seorang guru memperoleh $ 54, 000 setahun dan bekerja dari 1 Ogos 2016, hingga 31 Mei 2017, dia memperoleh $ 5, 400 sebulan. Jika guru dibayar hanya untuk bulan-bulan yang dia bekerja, dia dibayar $ 5, 400 sebulan selama 10 bulan. Walau bagaimanapun, jika dia dibayar lebih dari 12 bulan, dia memperoleh $ 4, 500 sebulan.
Dalam contohnya di atas, dengan gaji 10 bulan, guru memperoleh $ 27, 000 pada 2016 dan $ 27, 000 pada 2017. Dengan gaji 12 bulan, dia memperoleh $ 22, 500 pada 2016 dan $ 31, 500 pada tahun 2017. Berdasarkan jam bekerja, jika dia membayar gaji 12 bulan, kerja bernilai $ 4, 500 yang dilakukan pada 2016 dibayar pada 2016. Di bawah IRC Seksyen 409A, $ 4, 500 dari 2016 dianggap sebagai pampasan tertunda tidak layak yang memenuhi kehendak kod.
Kelebihan untuk Majikan
Kerana rancangan NQDC tidak layak, bermakna mereka tidak dilindungi di bawah Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA), mereka menawarkan lebih banyak fleksibiliti untuk majikan dan pekerja. Tidak seperti rancangan ERISA, majikan boleh memilih untuk menawarkan pelan NQDC hanya kepada eksekutif dan pekerja utama yang paling mungkin menggunakan dan memanfaatkannya. Tidak ada peraturan yang tidak diskriminasi, jadi perlunya penangguhan tidak ditawarkan kepada pangkat dan fail. Ini memberikan kelonggaran yang besar kepada syarikat dalam menyusun rancangannya. Rancangan ini juga digunakan sebagai "gari emas" untuk menjaga kakitangan yang dihargai, sebagai meninggalkan syarikat sebelum persaraan dapat mengakibatkan kehilangan imbalan tertunda.
Pelan NQDC boleh menjadi keuntungan kepada aliran tunai, kerana pampasan yang sekarang ini tidak akan dibayar sehingga masa depan. Bagaimanapun, pampasan tidak boleh ditolak cukai untuk syarikat sehingga ia dibayar.
Kos menubuhkan dan mentadbir pelan NQDC adalah minimum. Setelah bayaran perundangan dan perakaunan awal dibayar, tidak ada biaya tahunan khusus, dan tidak ada pengajuan yang diperlukan dengan Internal Revenue Service (IRS) atau agensi pemerintah lain.
Kelebihan untuk Pekerja
Faedah Simpanan dan Manfaat Cukai
IRS mengenakan batasan ketat ke atas jumlah wang yang anda sumbangkan kepada pelan persaraan yang layak, seperti 401 (k). Pelan pampasan tertunda tidak mempunyai had yang diperintahkan secara federal, walaupun majikan boleh menentukan had sumbangan berdasarkan pampasan anda. Jika anda seorang pekerja yang sangat berpolihan, anda boleh memaksimumkan sumbangan kepada 401 (k) anda dan kemudian terus membina simpanan persaraan anda melalui pelan NQDC tanpa sekatan.
Keupayaan untuk menangguhkan apa-apa jumlah pampasan juga mengurangkan pendapatan kena cukai tahunan anda. Ini boleh pula meletakkan anda dalam kurungan cukai yang lebih rendah, seterusnya mengurangkan liabiliti cukai anda setiap tahun. Walau bagaimanapun, pampasan tertunda masih tertakluk kepada cukai FICA dan FUTA pada tahun ia diperolehi.
Pilihan Pelaburan
Banyak rancangan NQDC menawarkan pilihan pelaburan yang serupa dengan rancangan 401 (k), seperti dana bersama dan pilihan saham. Rencana NQDC bukan sekadar akaun deposit mewah untuk penggelek tinggi. Sebaliknya, mereka membolehkan anda mengembangkan kekayaan anda dari semasa ke semasa. Bagaimanapun, anda boleh melabur secara besar-besaran kerana sumbangan anda tidak terhad, meningkatkan potensi keuntungan yang lebih besar.
Kelemahan untuk Pekerja
Jadual Pengedaran Ketat
Tidak seperti 401 (k), anda mesti menjadualkan pengagihan dari pelan NQDC terlebih dahulu. Daripada dapat menarik balik dana selepas anda bersara, anda mesti memilih tarikh pengedaran pada masa yang akan datang. Anda mesti mengambil pengedaran pada tarikh yang ditetapkan, tidak kira sama ada anda memerlukan dana atau bagaimana pasaran lakukan. Ini bermakna pendapatan kena cukai anda untuk tahun ini meningkat, dan masa pengagihan mungkin bermakna bahawa aset dalam portfolio pelaburan anda telah dibubarkan pada kerugian.
Pelan NQDC boleh membenarkan penangguhan atau perubahan pilihan berikutnya (misalnya, untuk menerima pampasan tertangguh pada umur 70 tahun bukan pada umur 65 tahun) hanya dalam keadaan tertentu. Ini menghendaki pemilihan berikutnya dibuat sekurang-kurangnya 12 bulan sebelum tarikh pembayaran asalnya dijadualkan bermula, bahawa pilihan raya berikutnya akan menangguhkan tarikh pembayaran sekurang-kurangnya lima tahun, dan pemilihan itu tidak berkuat kuasa sehingga sekurang-kurangnya 12 bulan selepas ia dibuat.
Tiada Peruntukan Pengeluaran Awal
Walaupun tidak digalakkan, pekerja yang menyumbang 401 (k) atau pelan lain yang berkelayakan dibenarkan secara sah untuk menarik balik dana pada bila-bila masa. Walaupun pengedaran yang diambil sebelum usia tertentu boleh dikenakan penalti cukai, tiada yang menghalang anda mengakses dana dalam keadaan kecemasan. Di samping itu, kebanyakan rancangan menyediakan beberapa penarikan awal penalti jika anda dapat membuktikan kesulitan kewangan.
Rencana NQDC, sebaliknya, tidak mempunyai peruntukan sedemikian. Anda mesti mengeluarkan dana mengikut jadual edaran dan tidak lebih awal. Dana yang menyumbang kepada pelan NQDC tidak dapat diakses sebelum tarikh pengagihan yang ditetapkan, walaupun anda mempunyai keperluan kewangan kecemasan yang anda tidak dapat bertemu dengan cara lain.
Tiada Perlindungan ERISA
Oleh kerana rancangan NQDC tidak dilindungi di bawah ERISA, mereka tidak mendapat perlindungan yang sama dari pemiutang sebagai pelan persaraan yang lain. Malah, sebagai peserta pelan, anda tidak mempunyai akaun apa-apa jenis, kerana majikan anda mengurangkan pampasan anda dengan jumlah penangguhan daripada mendepositkan dana ke dalam akaun yang dipegang dengan institusi kewangan. Jumlah penangguhan pekerja mewakili liabiliti pada lembaran imbangan majikan, pada dasarnya membuat pelan NQDC pinjaman tidak bercagar antara pekerja pinjaman dan majikan peminjam.
Sekiranya rancangan itu tidak dibiayai, anda mesti bergantung pada janji majikan untuk membayar pada masa depan mengikut jadual pengedaran. Jika majikan jatuh pada masa-masa sukar dan mesti membayar hutang, dana yang mungkin telah digunakan untuk membayar pengagihan pekerja anda boleh dituntut oleh pemiutang. Pelan NQDC yang dibiayai menawarkan lebih banyak perlindungan untuk caruman pekerja, tetapi penangguhan biasanya dikenakan cukai pada tahun yang mereka hasilkan, membatalkan manfaat cukai yang disediakan oleh rancangan yang tidak dibiayai.
Terdapat satu lagi risiko kewangan: kadar pulangan dibayar atas pampasan tertunda. Seorang pekerja mungkin dapat memperoleh pulangan yang lebih tinggi pada jumlah selepas cukai tanpa penangguhan daripada apa yang dibayar di bawah pelan pampasan tertunda.
Garisan bawah
Pelan NQDC boleh menambah atau menggantikan pelan persaraan yang layak untuk mencipta simpanan persaraan untuk pekerja atas dasar keuntungan. Ia juga boleh digunakan untuk kontraktor bebas, pengarah korporat, dan bukan kakitangan lain. Walau bagaimanapun, faedah cukai yang dimaksudkan hanya direalisasikan jika pelan mematuhi keperluan undang-undang cukai, dan sekatan lain boleh menjadi berat.
