Mengaku bergantung pada pengembalian cukai anda membuat semua perbezaan apabila ia berkaitan dengan cukai. Menambah bergantung kepada pulangan cukai anda meningkatkan jumlah pengecualian yang anda boleh tuntut, yang seterusnya mengurangkan pendapatan boleh cukai dan liabiliti cukai anda. Tanggungan juga boleh digunakan untuk mendapatkan faedah cukai seperti kanak-kanak dan kredit penjagaan bergantung dan ketua status pemfailan isi rumah. Sebelum menuntut seseorang sebagai bergantung kepada pulangan cukai anda, anda perlu memastikan bahawa orang itu memenuhi semua keperluan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) untuk orang yang bergantung.
TUTORIAL: Panduan Cukai Pendapatan Peribadi
Seorang tanggungan biasanya ditakrifkan sebagai seseorang yang anda menyokong atau menjaga. Secara umumnya, seorang yang bergantung kepada anak boleh menjadi seorang anak, saudara, ataupun seorang kawan. Walau bagaimanapun, untuk tujuan cukai, tidak semua orang yang anda jaga layak sebagai orang yang bergantung. IRS mempunyai beberapa peraturan untuk membantu anda menentukan siapa anak atau saudara yang layak., kami akan membimbing anda melalui peraturan tersebut.
Peraturan untuk Kanak-Kanak Layak Sebagai Tanggungan
Menurut IRS, takrif seragam seorang kanak-kanak adalah kanak-kanak semula jadi, anak angkat, anak tiri atau anak angkat yang layak. Di samping memenuhi definisi ini, seorang yang bergantung kepada siapa yang dituntut sebagai kanak-kanak yang memenuhi syarat harus memenuhi semua empat ujian berikut:
- Ujian Hubungan: Seorang kanak-kanak yang layak boleh menjadi saudara, saudara kandung, atau keturunan (cucu, keponakan, anak saudara, dan sebagainya), serta hubungan lain yang disebutkan di atas. Ujian Residensi: kanak-kanak yang layak harus mempunyai kediaman yang sama atau "tempat tinggal utama" sebagai pembayar cukai selama lebih dari setengah tahun. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian untuk ketidakhadiran sementara; Sebagai contoh, jika kanak-kanak yang layak berada jauh dari rumah kerana aturan penjagaan, sekolah, penyakit, tugas ketenteraan, atau perniagaan, anak itu masih akan memenuhi ujian residensi. Uji Umur: Seorang kanak-kanak yang layak harus berada di bawah umur 19 atau kedua - duanya di bawah umur 24 tahun dan seorang pelajar sepenuh masa sekurang-kurangnya lima bulan dalam setahun. Tidak ada batasan usia untuk seseorang yang kekal dan sepenuhnya cacat. Ujian Sokongan: Orang yang dituntut sebagai orang tanggungan tidak boleh memberikan lebih daripada separuh sokongannya sendiri. Jika anda cuba menuntut individu yang mempunyai pekerjaan dan sebahagiannya menjaga dirinya sendiri, anda perlu memastikan bahawa anda boleh membuktikan bahawa sepanjang tahun, dia bertanggungjawab untuk 50% atau kurang daripada beliau jumlah sokongan.
Ujian Kanak-kanak Berkelayakan dan Kredit Pelbagai
Empat ujian ini adalah ujian asas untuk anak yang memenuhi syarat, tetapi, bergantung pada kredit pajak yang Anda coba katakan, ada tes tambahan yang harus dipenuhi:
- Pengagihan Ketergantungan dan Status Pendaftaran Ketua-ketua: Individu yang dituntut sebagai orang tanggungan mesti memenuhi empat ujian asas sebagai tambahan kepada dua orang lagi: Ujian Kewarganegaraan: Anak yang layak untuk pengecualian dependen mestilah warganegara AS, warga negara AS atau seorang penduduk Amerika Syarikat, Kanada atau Mexico. Ujian Bersama-Semula: Sekiranya seorang yang bertanding telah berkahwin dan memohon pulangan bersama dengan suami isteri, bergantung kepada anak yang tidak layak sebagai anak yang layak. Satu-satunya pengecualian kepada peraturan ini adalah jika orang yang bergantung dan pasangannya tidak dikehendaki memfailkan cukai dan hanya berbuat demikian untuk mendapatkan bayaran balik. Penjagaan Kanak-Kanak dan Penjagaan Dependen: Orang yang dituntut sebagai orang tanggungan mesti memenuhi empat ujian asas, tetapi ada perubahan pada ujian umur. Bagi kanak-kanak dan kredit penjagaan yang bergantung, bergantung kepada umur bergantung pada umur 13 tahun kecuali individu itu kekal atau tidak sepenuhnya. Kredit Kanak-Kanak: Seorang kanak-kanak adalah anak anda yang layak untuk kredit cukai kanak-kanak jika dia memenuhi empat ujian asas kecuali untuk ujian umur: Kanak-kanak itu mestilah berumur 17 tahun dan mesti dituntut sebagai tanggungan anda. Pendapatan Pendapatan Kredit (EIC): Seorang kanak-kanak yang layak untuk EIC harus memenuhi hanya tiga daripada ujian asas bergantung: hubungan, umur dan ujian residensi. Di samping memenuhi tiga ujian asas, kanak-kanak itu mestilah tinggal bersama anda di Amerika Syarikat selama lebih dari setengah tahun.
Peraturan Tali-Breaker untuk Menentukan Anak yang Layak
Sekiranya ada keadaan di mana seorang kanak-kanak layak sebagai kanak-kanak yang layak untuk dua pembayar cukai, peraturan-peraturan tali pinggang berikut yang dibangunkan oleh IRS harus digunakan untuk menentukan pembayar cukai yang mendakwa manfaat cukai:
- Apabila dua pembayar cukai tidak dapat menentukan siapa yang akan menuntut kanak-kanak, anak itu akan menjadi anak yang layak dari ibu bapa. Jika kedua-dua pembayar cukai adalah ibu bapa kanak-kanak dan mereka tidak memfailkan pengembalian bersama, ibu bapa yang boleh menuntut anak itu akan menjadi ibu bapa dengan yang anaknya hidup untuk "tempoh masa terpanjang sepanjang tahun." (Untuk lebih lanjut, lihat Masa Cukai untuk Ibu Bapa Perceraian. ) Jika ternyata bahawa kanak-kanak tinggal bersama kedua ibu bapa untuk jumlah masa yang sama, ibu bapa dengan pendapatan kasar yang diselaraskan tertinggi (AGI) boleh menuntut manfaat cukai.Jika tidak ada pembayar cukai adalah ibu bapa kanak-kanak, pembayar cukai dengan AGI tertinggi boleh menuntut faedah.
Kaedah untuk Kelayakan Kelayakan
Sesetengah orang tanggungan tidak termasuk dalam kategori anak yang layak tetapi mungkin memenuhi standard dan ujian lain yang ditetapkan oleh IRS, yang membolehkan anda memperoleh kredit cukai tertentu. Sebagai tambahan kepada pulangan bersama dan ujian kewarganegaraan, saudara yang memenuhi syarat harus memenuhi empat peraturan berikut:
- Ujian Kanak-Kanak yang Layak: Untuk menjadi saudara yang layak, individu itu tidak boleh menjadi anak yang layak untuk sesiapa sahaja. Dengan kata lain, tanggungan adalah hanya saudara yang layak jika dia tidak memenuhi ujian anak yang layak untuk anda atau pembayar cukai yang lain. Ujian Hubungan: Saudara kualifikasi boleh menjadi anak atau keturunan seorang anak, saudara kandung, saudara kandung, keturunan saudara kandung (keponakan atau anak saudara laki-laki), ibu bapa atau ibu bapa tangga, seorang leluhur ibu bapa datuk nenek, datuk nenek, dll.), bapa saudara atau ibu saudara, bapa mertua atau ibu mertua, atau individu yang tinggal bersama pembayar cukai sepanjang tahun, tanpa mengira sama ada individu berkaitan dengan pembayar cukai, selagi hubungan antara pembayar cukai dan individu itu tidak melanggar undang-undang tempatan. Ujian Pendapatan Kasar: Pendapatan tanggungan tidak boleh melebihi jumlah tertentu. Pada tahun 2013, jumlah itu ialah $ 3, 900. Ujian Sokongan: Bagi yang bergantung kepada saudara yang layak, pembayar cukai mesti memberikan lebih daripada separuh sokongannya. Perhatikan perbezaan antara ujian sokongan untuk saudara yang layak dan anak yang layak. Bagi kanak-kanak yang layak, pembayar cukai perlu membuktikan bahawa orang yang bergantung (kanak-kanak) memberikan separuh atau kurang daripada separuh daripada sokongannya sendiri; untuk seorang saudara yang layak, pembayar cukai perlu membuktikan bahawa pembayar cukai menyediakan lebih daripada separuh daripada sokongan tanggungan.
Garisan bawah
Sekiranya situasi penjagaan pergantungan anda tidak langsung, menentukan sama ada seorang individu adalah anak atau saudara yang berkelayakan boleh menjadi sangat mengelirukan. Jika anda tidak dapat menentukan siapa anak atau saudara yang layak, atau anda mendapati diri anda dalam keadaan di mana anda tidak dapat menentukan siapa yang boleh menuntut kanak-kanak atau saudara yang layak, hubungi IRS di 1-800-829-1040 atau hubungi anda pejabat IRS tempatan.
