Definisi Hadiah dalam Amanah
Hadiah dalam amanah adalah pendedahan aset tidak langsung kepada penerima melalui cara undang-undang dan perjanjian fidusia khas. Tujuan pemberian hadiah adalah untuk mengelakkan cukai atas hadiah yang melebihi jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan. Pemberi hadiah hampir selalu membayar cukai hadiah jika hadiah melebihi $ 13, 000 dalam satu tahun. Hadiah dalam kepercayaan biasanya digunakan oleh ibu bapa atau datuk nenek yang ingin menubuhkan dana amanah untuk anak-anak atau cucu mereka.
Memecahkan Hadiah dalam Amanah
Pemberi hadiah boleh memberikan hadiah yang melebihi pengecualian tahunan tanpa membayar cukai dengan menubuhkan jenis kepercayaan khas, seperti kepercayaan Crummey. Hadiah kepada kepercayaan Crummey membolehkan penerima untuk mengeluarkan aset hadiah untuk masa yang terhad, yang menjadikan hadiah dianggap sebagai kepentingan semasa dan oleh itu layak untuk pengecualian cukai hadiah. Jika hadiah itu tidak mempunyai hak pengeluaran terhad masa ini, ia akan dianggap sebagai kepentingan masa depan dan akibatnya akan tertakluk kepada cukai hadiah. Walau bagaimanapun, secara umumnya difahami bahawa benefisiari tidak akan benar-benar menarik balik dana semasa tempoh pengeluaran.
KEY TAKEAWAYS
--A kepercayaan hadiah adalah cara yang berdaya maju mengelakkan cukai atas hadiah yang melebihi jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan.
--A hadiah kepada kepercayaan Crummey membolehkan penerima manfaat menarik balik hadiah itu untuk masa yang terhad, yang menjadikan hadiah itu sebagai kepentingan semasa dan oleh itu layak untuk pengecualian cukai hadiah.
- IRS secara berkala mengubah pengecualian cukai harta dan hadiah, tetapi mengikut angka terkini yang diumumkan pada tahun 2018, pengecualian adalah $ 5.6 juta setiap individu dan $ 11.2 juta bagi pasangan suami isteri.
Hadiah dalam Butiran Cukai Amanah dan Hadiah
Pada tahun 2018, IRS mengumumkan pengecualian cukai harta dan hadiah ialah $ 5.6 juta setiap individu dan $ 11.2 juta untuk pasangan suami isteri. Had individu melebihi $ 5.49 juta pada tahun 2017. Jumlah pengecualian hadiah tahunan adalah $ 15, 000, naik dari $ 14, 000 pada tahun 2017. Seiring dengan batas 2018, IRS juga mengeluarkan beberapa kemas kini tambahan, termasuk Perkhidmatan Penyampaian Transkrip dalam talian (TDS) yang menyediakan individu dan pengamal yang diberi kuasa dengan kemampuan untuk melihat dan mencetak transkrip akaun segera untuk pulangan cukai harta tanah.
Pada tahun-tahun sebelumnya, pengecualian cukai hadiah adalah jumlah berikut:
- $ 1, 500, 000 (2004-2005) $ 2, 000, 000 (2006-2008) $ 3, 500, 000 (2009) $ 5, 000, 000 (2010-2011) $ 5, 120, 000 (2012) $ 5, 250, 000 (2013) $ 5, 450, 000 (2016)
Hadiah dalam Amanah dan Warisan
Hadiah yang dipertanggungjawabkan adalah satu cara untuk menubuhkan kusyen kewangan untuk generasi akan datang. Memindahkan kekayaan dari satu generasi ke generasi berikutnya melalui keinginan atau warisan lain adalah usaha yang rumit, baik secara logistik dan emosi. Pada masa yang sama, peraturan ini boleh memberi manfaat yang besar kepada individu, keluarga dan komuniti. Kes pada titik pada Mei 2017, Hinrichs Family Trust menyumbangkan $ 17, 273 kepada Yayasan Komuniti Solano, dengan menyebarkan sejumlah wang kepada punca - langsung dari kepercayaan mereka. Memahami nuansa pembawaan boleh membawa nilai tambah kepada kedua-dua pemberi dan penerima.
