Apa itu Audit Forensik?
Audit forensik adalah pemeriksaan dan penilaian rekod kewangan firma atau individu untuk mendapatkan bukti yang boleh digunakan di mahkamah undang-undang atau prosiding undang-undang. Pengauditan forensik adalah pengkhususan dalam bidang perakaunan, dan kebanyakan firma perakaunan mempunyai jabatan audit forensik. Audit forensik memerlukan kepakaran prosedur perakaunan dan pengauditan serta pengetahuan pakar mengenai rangka kerja undang-undang audit sedemikian.
Audit forensik merangkumi pelbagai aktiviti penyiasatan. Audit forensik boleh dijalankan untuk mendakwa pihak untuk penipuan, penggelapan, atau jenayah kewangan lain. Dalam proses audit forensik, juruaudit boleh dipanggil untuk berkhidmat sebagai saksi ahli semasa prosiding percubaan. Audit forensik juga boleh melibatkan situasi yang tidak melibatkan penipuan kewangan, seperti pertikaian yang berkaitan dengan pemfailan muflis, penutupan perniagaan, dan perceraian.
Sekiranya anda pernah merasakan laporan perbelanjaan atau memikirkannya-tahu bahawa itu adalah contoh penipuan dan boleh ditemui dengan mudah melalui audit forensik.
Sebab-Sebab Menjalankan Audit Forensik
Siasatan audit forensik boleh menemui, atau mengesahkan, pelbagai jenis aktiviti haram. Biasanya, audit forensik dipilih, dan bukannya audit tetap, jika ada peluang bahawa bukti yang dikumpul akan digunakan di mahkamah. Di bawah, kami memetik contoh yang memerlukan audit forensik:
Rasuah atau Penipuan
Dalam audit forensik, juruaudit akan mencari
- Konflik Kepentingan - apabila seorang penipu menggunakan pengaruhnya untuk keuntungan peribadi untuk menjejaskan syarikat. Sebagai contoh, jika pengurus membenarkan dan meluluskan belanja yang tidak tepat bagi seorang pekerja yang mempunyai hubungan peribadi dengannya.Bribi yang menawarkan wang untuk menyelesaikan sesuatu atau mempengaruhi situasi dengan kepuasan seseorang.Extortion-penggunaan salah menggunakan kekerasan aktual atau terancam, atau intimidasi untuk mendapatkan wang atau harta daripada individu atau entiti.
Contoh Hypothetical of a Case Audit Forensik
Katakan pengilang komputer, WysiKids, atas cadangan ketua pegawai kewangannya (CFO), menandatangani kontrak dengan Smart Chips, Inc. untuk membekalkan WysiKids dengan pemproses. Pada masa kontrak ditandatangani, Chip Smart tidak dibenarkan menjalankan perniagaan; lesennya telah dibatalkan tanpa batasan berdasarkan beberapa penyelewengan tertentu dalam pemfailan Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) baru-baru ini. CFO WysiKids mengetahui bahawa lesen Smart Chips 'telah digantung, namun masih mencadangkan bahwa perusahaannya mendaftar dengan Smart Chips, karena dia secara rahasia menerima kompensasi dari Smart Chips untuk melakukannya.
Penipuan yang digambarkan di atas boleh ditemui dengan menyiasat hubungan intrapersonal yang terlibat dan mendedahkan konflik kepentingan.
Pelonggaran Asset
Ini adalah bentuk penipuan yang paling lazim. Contohnya termasuk: menyalahgunakan tunai, mengemukakan invois palsu, membuat pembayaran kepada pembekal atau pekerja yang tidak wujud, menyalahgunakan aset (seperti peralatan syarikat), dan mencuri inventori syarikat.
Penipuan Penyata Kewangan
Syarikat boleh masuk ke dalam jenis penipuan ini untuk menunjukkan prestasi kewangannya lebih baik daripada yang sebenarnya. Matlamat untuk membentangkan nombor penipuan mungkin untuk meningkatkan kecairan, memastikan bahawa eksekutif C peringkat terus menerima bonus atau untuk menghadapi tekanan untuk melaksanakan.
pengambilan kunci
- Audit forensik adalah pemeriksaan dan penilaian rekod kewangan firma atau individu untuk memperoleh bukti yang boleh digunakan dalam prosiding undang-undang. Pemeriksaan forensik boleh dijalankan untuk mendakwa pihak untuk penipuan, penggelapan, atau tingkah laku jenayah yang lain. Pemeriksaan forensik adalah khusus perakaunan; firma perakaunan yang paling besar mempunyai jabatan audit forensik.
Bagaimana Kerja Audit Forensik
Proses audit forensik adalah serupa dengan perancangan audit kewangan biasa, mengumpul bukti, menulis laporan-dengan langkah tambahan penampilan mahkamah yang berpotensi. Peguam untuk kedua belah pihak menawarkan bukti bahawa sama ada mengungkap atau menyangkal penipuan dan menentukan kerosakan yang dialami. Mereka mengemukakan penemuan mereka kepada pelanggan, dan ke mahkamah sekiranya kes itu dibicarakan.
Merancang Penyiasatan
Semasa peringkat perancangan, juruaudit dan pasukan forensik akan merancang siasatan mereka untuk mencapai objektif, seperti
- Mengenalpasti apa-apa penipuan, jika ada, sedang dijalankan Menentukan tempoh di mana penipuan itu berlaku Menemukan bagaimana penipuan itu disembunyikanMenyatakan pelaku penipuan Menentukan kerugian yang dialami akibat penipuanPengumpulan bukti relevan yang boleh diterima di mahkamah Mencadangkan langkah-langkah untuk mencegah penipuan tersebut daripada yang berlaku pada masa akan datang
Mengumpul Bukti
Bukti yang dikumpulkan sepatutnya mencukupi untuk membuktikan identiti penipu di mahkamah, mendedahkan butiran skim penipuan, dan mendokumenkan kerugian kewangan yang ditanggung dan pihak-pihak yang terlibat dengan penipuan.
Aliran bukti logikal akan membantu mahkamah memahami fraud dan bukti yang dibentangkan. Juruaudit forensik dikehendaki mengambil langkah berjaga-jaga untuk memastikan dokumen dan bukti lain yang dikumpul tidak rosak atau diubah oleh sesiapa sahaja.
Pelaporan
Audit forensik memerlukan laporan bertulis tentang penipuan yang akan dibentangkan kepada klien supaya mereka boleh memfailkan kes undang-undang jika mereka inginkan. Sekurang-kurangnya, laporan itu harus termasuk
- Penemuan siasatanA ringkasan bukti yang dikumpulkanAn penjelasan bagaimana penipuan itu dilakukanSyarat untuk mencegah penipuan yang sama pada masa akan datang-seperti meningkatkan kawalan dalaman
Prosiding Mahkamah
Juruaudit forensik perlu hadir semasa prosiding mahkamah untuk menjelaskan keterangan yang dikumpulkan dan bagaimana pasukan mengenal pasti suspek. Dia harus mempermudahkan sebarang isu perakaunan yang rumit dan menjelaskan perkara itu dalam bahasa orang awam supaya orang yang tidak memahami istilah undang-undang atau perakaunan dapat memahami penipuan dengan jelas.
