Apakah Potongan Cukai Asing?
Potongan cukai asing adalah salah satu potongan terperinci yang mungkin diambil oleh pembayar cukai Amerika untuk menjelaskan cukai yang telah dibayar kepada kerajaan asing, dan biasanya diklasifikasikan sebagai cukai pegangan. Pengurangan cukai asing biasanya diambil sebagai pengganti kredit cukai asing jika potongan itu lebih berfaedah kepada pembayar cukai daripada kredit.
Potongan cukai Vs. Kredit Cukai
Asas-Asas Potongan Cukai Asing
Cukai asing boleh ditolak daripada pulangan cukai pendapatan AS anda sekiranya sumber asing mempunyai perjanjian cukai antarabangsa dengan Amerika Syarikat. Untuk mengelakkan cukai berganda, pembayar cukai mempunyai pilihan untuk mengambil jumlah mana-mana cukai asing yang layak dibayar atau terakru sepanjang tahun sebagai kredit cukai asing atau sebagai potongan terperinci. Kredit cukai asing dikenakan ke atas jumlah cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai selepas semua potongan dibuat daripada pendapatannya yang boleh dikenakan cukai, dan ia mengurangkan jumlah bil cukai bagi setiap dolar.
Potongan cukai asing mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai bagi individu yang memilih kaedah ini. Ini bermakna bahawa manfaat potongan cukai adalah sama dengan pengurangan pendapatan bercukai yang didarabkan oleh kadar cukai berkesan individu. Potongan cukai asing mesti diperinci, iaitu, yang tercatat pada pengembalian cukai. Jumlah item yang disenaraikan digunakan untuk menurunkan pendapatan kasar yang dilaraskan oleh pembayar cukai (AGI). Seorang pembayar cukai yang memilih untuk memotong cukai asing yang layak mesti memotong mereka semua, dan tidak boleh mengambil kredit untuk mana-mana mereka. Potongan teraan hanya bermanfaat sekiranya jumlah nilai perbelanjaan tercatatnya jatuh di bawah kredit cukai yang ada.
Potongan cukai asing mungkin lebih berfaedah jika kadar cukai asing tinggi dan hanya sedikit pendapatan asing berbanding dengan pendapatan dalam negeri yang diterima. Di samping itu, tuntutan potongan memerlukan kurang kertas kerja daripada kredit cukai asing, yang memerlukan melengkapkan Borang 1116 dan mungkin kompleks untuk diselesaikan, bergantung kepada berapa banyak kredit cukai asing yang dituntut. Jika potongan cukai asing diambil, ia dilaporkan pada Jadual A Borang 1040.
Takeaways Utama
- Potongan cukai asing membolehkan pembayar cukai Amerika untuk mengurangkan pendapatan kena cukai mereka dengan sebahagian daripada jumlah cukai pendapatan yang dibayar kepada pemerintah asing. Tujuannya adalah untuk menghalang rakyat daripada dikenakan pajak berganda untuk pendapatan yang sama. Potongan cukai asing biasanya diambil sebagai ganti cukai cukai asing.
Contoh Potongan Cukai Asing
Dalam kebanyakan kes, kredit cukai asing akan memberi faedah yang lebih besar daripada potongan. Sebagai contoh, mari kita asumsikan individu menerima $ 3, 000 dalam dividen dari kerajaan asing dan membayar $ 600 cukai asing ke atas pendapatan pelaburan. Jika dia jatuh dalam kurungan cukai 25% marginal di AS, liabiliti cukainya akan 25% x $ 3, 000 = $ 750. Jika dia layak mendapat kredit cukai $ 500, dia boleh mengurangkan bil cukai AS kepada $ 750 - $ 500 = $ 250. Jika dia mendakwa potongan $ 500 sebaliknya, pendapatan dividennya akan dikurangkan kepada $ 3, 000 - $ 500 = $ 2, 500, dan liabiliti cukainya akan 25% x $ 2, 500 = $ 625.
Untuk maklumat lanjut, lihat Penerbitan IRS 514.
