Isi kandungan
- Apakah Penyata Kewangan?
- Menggunakan Penyata Kewangan
- Memahami Lembaran Imbangan
- Formula Lembaran Imbangan
- Data Dari Lembaran Imbangan
- Barangan Imbangan Imbangan
- Contoh Lembaran Imbangan
- Penyata Pendapatan
- Formula Penyata Pendapatan
- Data Daripada Penyata Pendapatan
- Contoh Penyata Pendapatan
- Penyata Aliran Tunai
- Data Daripada Penyata Aliran Tunai
- Contoh Penyata Aliran Tunai
- Had Penyata Kewangan
Apakah Penyata Kewangan?
Penyata kewangan adalah rekod bertulis yang menyampaikan aktiviti perniagaan dan prestasi kewangan sesebuah syarikat. Penyata kewangan sering diaudit oleh agensi kerajaan, akauntan, firma, dll untuk memastikan ketepatan dan untuk tujuan cukai, pembiayaan, atau pelaburan. Penyata kewangan merangkumi:
- Lembaran Imbangan Penyata aliran pernyataan aliran.
Penyata kewangan
Menggunakan Maklumat Penyata Kewangan
Pelabur dan penganalisis kewangan bergantung pada data kewangan untuk menganalisis prestasi sebuah syarikat dan membuat ramalan tentang arah masa depan harga saham syarikat. Salah satu sumber yang paling penting dalam data kewangan yang boleh dipercayai dan diaudit ialah laporan tahunan, yang mengandungi penyata kewangan firma.
Kenyataan kewangan digunakan oleh pelabur, penganalisis pasaran, dan pemiutang untuk menilai potensi pendapatan dan kesihatan kewangan syarikat. Laporan tiga laporan kewangan utama adalah kunci kira-kira, penyata pendapatan, dan penyata aliran tunai.
Takeaways Utama
- Penyata kewangan adalah rekod bertulis yang menyampaikan aktiviti perniagaan dan prestasi kewangan sesebuah syarikat. Kunci kira-kira menyediakan gambaran keseluruhan aset, liabiliti, dan ekuiti pemegang saham sebagai satu snapshot dalam masa. Kenyataan pendapatan terutamanya menumpukan pada pendapatan dan perbelanjaan syarikat dalam tempoh tertentu. Apabila perbelanjaan dikurangkan daripada pendapatan, pernyataan itu menghasilkan angka keuntungan syarikat yang disebut pendapatan bersih. Penyata aliran tunai (CFS) mengukur seberapa baik syarikat menghasilkan wang tunai untuk membayar hutangnya, membiayai perbelanjaan operasi dan pelaburan dana.
Memahami Lembaran Imbangan
Lembaran imbangan memberikan gambaran keseluruhan aset, liabiliti, dan ekuiti pemegang saham syarikat sebagai satu snapshot dalam masa. Tarikh di bahagian atas kunci kira-kira memberitahu anda apabila snapshot itu diambil, yang pada amnya adalah akhir tahun fiskal.
Formula Lembaran Imbangan
Ku Aset = (Liabiliti + Ekuiti Pemilik)
Jumlah lembaran imbangan akan dikira sudah, tetapi inilah caranya anda mengenal pasti mereka.
- Cari jumlah aset pada kunci kira-kira untuk tempoh tersebut. Jumlah keseluruhan liabiliti, yang sepatutnya menjadi penyenaraian berasingan pada kunci kira-kira. Ia mungkin tidak termasuk liabiliti luar jangka. Keuntungan keseluruhan pemegang saham dan menambah jumlah kepada jumlah liabiliti. Jumlah aset harus sama dengan jumlah liabiliti dan jumlah ekuiti.
Data Dari Lembaran Imbangan
Lembaran imbangan mengenal pasti bagaimana aset dibiayai, sama ada dengan liabiliti, seperti hutang, atau ekuiti pemegang saham, seperti pendapatan tertahan dan modal berbayar tambahan. Aset disenaraikan di dalam kunci kira-kira dalam rangka kecairan.
Liabiliti disenaraikan dalam perintah di mana mereka akan dibayar. Liabiliti jangka pendek atau semasa dijangka akan dibayar dalam tahun semasa, sementara liabiliti jangka panjang atau bukan semasa adalah hutang yang dijangka dibayar lebih dari satu tahun.
Barangan Termasuk di dalam Lembaran Imbangan
Berikut adalah contoh item yang disenaraikan di kunci kira-kira.
Aset
- Sewa, cukai, dan utilitiWarga yang perlu dibayarDividen yang perlu dibayar
Ekuiti pemegang saham
- Ekuiti pemegang saham adalah jumlah aset syarikat daripada jumlah liabiliti. Ekuiti pemegang saham mewakili jumlah wang yang akan dikembalikan kepada pemegang saham sekiranya semua aset telah dibubarkan dan semua hutang syarikat telah dibayar. Pendapatan bersih adalah sebahagian daripada ekuiti pemegang saham dan merupakan peratusan pendapatan bersih yang tidak dibayar kepada para pemegang saham sebagai dividen.
Contoh Lembaran Imbangan
Berikut adalah sebahagian daripada lembaran imbangan Exxon Mobil Corporation (XOM) pada 30 September 2018.
- Jumlah aset adalah $ 354, 628 (diserlahkan dalam hijau). Jumlah liabiliti adalah $ 157, 797 (kawasan merah pertama yang diketengahkan). Jumlah ekuiti adalah $ 196, 831 (dalam merah). Jumlah liabiliti dan ekuiti adalah $ 354, 628, yang sama dengan jumlah aset untuk tempoh tersebut.
Contoh Lembaran Imbangan Exxon. Investopedia
Penyata Pendapatan
Berbeza dengan kunci kira-kira, penyata pendapatan merangkumi pelbagai masa, iaitu setahun untuk penyata kewangan tahunan dan seperempat penyata kewangan suku tahunan. Penyata pendapatan memberikan gambaran keseluruhan pendapatan, perbelanjaan, pendapatan bersih dan pendapatan sesaham. Biasanya ia menyediakan dua hingga tiga tahun data untuk perbandingan.
Formula dan Pengiraan Penyata Pendapatan
Ku Pendapatan Bersih = (Perbelanjaan Pendapatan)
- Jumlah semua hasil atau jualan untuk tempoh tersebut. Jumlah keseluruhan perbelanjaan dan kos operasi perniagaan. Kurangkan jumlah perbelanjaan daripada pendapatan untuk mencapai pendapatan bersih atau keuntungan untuk tempoh tersebut.
Data Daripada Penyata Pendapatan
Penyata pendapatan adalah salah satu daripada tiga penyata kewangan penting yang digunakan untuk melaporkan prestasi kewangan syarikat dalam tempoh perakaunan tertentu. Juga dikenali sebagai penyata untung rugi atau penyata pendapatan dan perbelanjaan, penyata pendapatan terutamanya menumpukan kepada pendapatan dan perbelanjaan syarikat dalam tempoh tertentu.
Apabila perbelanjaan dikurangkan daripada pendapatan, pernyataan itu menghasilkan angka keuntungan syarikat yang disebut pendapatan bersih.
Jenis Hasil
Pendapatan operasi ialah hasil yang diperolehi dengan menjual produk atau perkhidmatan syarikat. Hasil operasi bagi pengilang automatik akan dapat dicapai melalui pengeluaran dan penjualan autos. Pendapatan operasi dijana daripada aktiviti perniagaan teras sebuah syarikat.
Pendapatan bukan operasi adalah pendapatan yang diperoleh daripada aktiviti perniagaan bukan teras. Pendapatan ini berada di luar fungsi utama perniagaan. Beberapa contoh pendapatan bukan operasi termasuk:
- Faedah yang diperolehi daripada wang tunai dalam bankRevenue pendapatan dari harta yang diperoleh daripada perkongsian strategik seperti penerimaan pembayaran royalti Hasil daripada paparan yang terletak di harta syarikat
Pendapatan lain ialah pendapatan yang diperoleh dari aktiviti lain. Pendapatan lain boleh termasuk keuntungan dari penjualan aset jangka panjang seperti tanah, kenderaan, atau anak syarikat.
Jenis Perbelanjaan
Perbelanjaan utama ditanggung semasa proses memperoleh hasil daripada aktiviti utama perniagaan. Perbelanjaan termasuk kos jualan barang (COGS), jualan, perbelanjaan am dan pentadbiran (SG & A), susut nilai atau pelunasan, dan penyelidikan dan pembangunan (R & D). Perbelanjaan biasa termasuk upah pekerja, komisen jualan, dan utiliti seperti elektrik dan pengangkutan.
Perbelanjaan yang dikaitkan dengan aktiviti menengah termasuk faedah yang dibayar atas pinjaman atau hutang. Kerugian daripada penjualan aset juga direkodkan sebagai perbelanjaan.
Tujuan utama penyata pendapatan adalah untuk menyampaikan butiran keuntungan dan hasil kewangan aktiviti perniagaan. Walau bagaimanapun, ia boleh menjadi sangat berkesan dalam menunjukkan sama ada jualan atau hasil semakin meningkat apabila dibandingkan dengan beberapa tempoh. Pelabur juga boleh melihat bagaimana pengurusan syarikat mengawal perbelanjaan untuk menentukan sama ada usaha syarikat dalam mengurangkan kos jualan mungkin meningkatkan keuntungan dari masa ke masa.
Contoh Penyata Pendapatan
Berikut adalah sebahagian daripada penyata pendapatan Exxon Mobil Corporation (XOM) pada 30 September 2018.
- Jumlah pendapatan ialah $ 76, 605 untuk tempoh tersebut. Jumlah kos ialah $ 67, 525. Pendapatan atau keuntungan bersih ialah $ 6, 240.
Penyata Pendapatan Exxon 09-30-2018. Investopedia
Penyata Aliran Tunai
Penyata aliran tunai (CFS) mengukur seberapa baik syarikat menghasilkan wang tunai untuk membayar obligasi hutangnya, membiayai perbelanjaan operasi dan pelaburan dana. Penyata aliran tunai melengkapkan kunci kira-kira dan penyata pendapatan.
Data Daripada Penyata Aliran Tunai
CFS membolehkan para pelabur memahami bagaimana operasi syarikat berjalan, di mana wangnya berasal, dan bagaimana wangnya dibelanjakan. CFS juga memberikan wawasan tentang sama ada sebuah syarikat berada dalam kedudukan kewangan yang kukuh.
Tiada rumus, seolah-olah, untuk mengira penyata aliran tunai, tetapi sebaliknya, ia mengandungi tiga bahagian yang melaporkan aliran tunai untuk pelbagai aktiviti yang digunakan syarikat. Ketiga komponen CFS ini disenaraikan di bawah.
Aktiviti Operasi
Aktiviti operasi di CFS termasuk sebarang sumber dan penggunaan tunai daripada menjalankan perniagaan dan menjual produk atau perkhidmatannya. Tunai dari operasi termasuk apa-apa perubahan yang dibuat dalam bentuk tunai, akaun belum terima, susut nilai, inventori, dan akaun yang perlu dibayar. Transaksi ini juga termasuk upah, pembayaran cukai pendapatan, pembayaran faedah, sewa, dan penerimaan tunai daripada penjualan produk atau perkhidmatan.
Aktiviti Pelaburan
Aktiviti pelaburan termasuk sebarang sumber dan penggunaan tunai dari pelaburan syarikat ke masa depan jangka panjang syarikat. Pembelian atau penjualan aset, pinjaman yang dibuat kepada vendor atau diterima daripada pelanggan atau apa-apa bayaran yang berkaitan dengan penggabungan atau pemerolehan dimasukkan dalam kategori ini.
Selain itu, pembelian aset tetap seperti hartanah, loji dan peralatan (PPE) dimasukkan ke dalam bahagian ini. Pendek kata, perubahan peralatan, aset, atau pelaburan berkaitan dengan wang tunai daripada pelaburan.
Aktiviti Pembiayaan
Tunai daripada aktiviti pembiayaan termasuk sumber tunai dari pelabur atau bank, serta penggunaan tunai yang dibayar kepada para pemegang saham. Aktiviti pembiayaan termasuk terbitan hutang, terbitan ekuiti, belian saham, pinjaman, dividen yang dibayar, dan bayaran balik hutang.
Penyata aliran tunai menyatukan penyata pendapatan dengan kunci kira-kira dalam tiga aktiviti utama perniagaan.
Contoh Penyata Aliran Tunai
Berikut adalah sebahagian daripada penyata aliran tunai Exxon Mobil Corporation (XOM) pada 30 September 2018. Kita dapat melihat tiga bidang penyata aliran tunai dan hasilnya.
- Aktiviti operasi menghasilkan aliran tunai positif sebanyak $ 27, 407 untuk tempoh tersebut. Aktiviti pelaburan menjana aliran tunai negatif atau aliran keluar tunai - $ 10, 862 untuk tempoh tersebut. Penambahan kepada hartanah, loji dan peralatan yang terdiri daripada majoriti aliran keluar tunai, yang bermaksud syarikat melabur dalam aset tetap baru. Aktiviti penajaan menjana aliran tunai negatif atau aliran keluar tunai - $ 13, 945 untuk tempoh tersebut. Pengurangan dalam hutang jangka pendek dan dividen yang dibayar adalah majoriti aliran keluar tunai.
Exxon CFS 09-30-2018. Investopedia
Had Penyata Kewangan
Walaupun penyata kewangan menyediakan banyak maklumat mengenai syarikat, mereka mempunyai batasan. Kenyataan ini terbuka untuk tafsiran, dan sebagai hasilnya, pelabur sering membuat kesimpulan yang jauh berbeza tentang prestasi kewangan syarikat.
Sebagai contoh, sesetengah pelabur mungkin mahu pembelian semula saham sementara pelabur lain mungkin lebih suka melihat wang yang dilaburkan dalam aset jangka panjang. Tahap hutang syarikat mungkin baik untuk satu pelabur manakala yang lain mungkin mempunyai kebimbangan mengenai tahap hutang untuk syarikat. Apabila menganalisis penyata kewangan, penting untuk membandingkan pelbagai tempoh untuk menentukan sama ada terdapat trend dan membandingkan keputusan syarikat dengan rakan sebaya dalam industri yang sama.
