Apakah Aktiviti Pasif?
Aktiviti pasif adalah aktiviti yang tidak dilibatkan oleh pembayar cukai dalam tahun cukai. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mendefinisikan dua jenis aktiviti pasif: kegiatan perdagangan atau perniagaan yang mana pembayar cukai tidak aktif menyumbang, dan kegiatan sewa. Kecuali pembayar cukai adalah profesional hartanah, kegiatan sewa biasanya menyediakan aliran pendapatan yang adalah pasif. IRS mentakrifkan penyertaan bahan sebagai penglibatan dalam aktiviti perniagaan secara tetap, berterusan dan substansial.
Peraturan aktiviti pasif digunakan untuk individu, estet, amanah, syarikat yang dipegang rapat, dan syarikat perkhidmatan peribadi.
Takeaways Utama
- IRS menetapkan dan mentakrifkan peraturan-peraturan untuk kehilangan aktiviti pasif. Peraturan-peraturan kehilangan aktiviti utama boleh digunakan untuk perniagaan dan individu, kecuali C corporations. Peralatan, sewa rumah, dan perkongsian terhad dianggap semua contoh aktiviti pasif yang lazim. Apabila pelabur tidak terlibat secara material mereka boleh menuntut kerugian pasif dari pelaburan seperti hartanah sewa.
Memahami Aktiviti Pasif
Membuat perbezaan antara pendapatan pasif dan aktif adalah penting kerana beberapa sebab. Pembayar cukai boleh menuntut kerugian pasif terhadap pendapatan yang dihasilkan daripada aktiviti pasif; Walau bagaimanapun, kerugian pasif tidak boleh dituntut terhadap pendapatan aktif. Ini sepadan dengan peraturan kerugian aktiviti pasif IRS.
Pendapatan aktif merujuk kepada pendapatan yang dihasilkan daripada melaksanakan perkhidmatan. Ini termasuk upah, tips, gaji, dan komisen, serta pendapatan dari perniagaan di mana pembayar cukai terlibat secara besar-besaran. Contohnya, jika pembayar cukai mengasaskan syarikat, membina dan menjual produk, mengupah pekerja, dan mengumpul dana, aspek penyertaan yang sangat aktif.
Individu yang menyewakan rumah kedua atau memiliki lebih daripada satu kediaman dinasihatkan oleh pakar untuk mencari akauntan profesional untuk mengesahkan sama ada kerugian boleh dikelaskan sebagai pasif.
Kerugian aktiviti pasif yang berlebihan boleh dibawa ke hadapan untuk tahun-tahun akan datang walaupun ia tidak boleh dibawa kembali.
Pertimbangan Khas
Ramai orang yang mempunyai nilai bersih yang tinggi menggunakan strategi cukai yang termasuk aktiviti pasif sebagai cara utama untuk mengurangkan pendapatan bercukai. Individu bernilai bersih tinggi (HNWI) ditakrifkan sebagai individu tunggal atau keluarga dengan nilai bersih dari segi aset cair melebihi $ 1 juta; Walau bagaimanapun, angka pecah sebenar berbeza oleh institusi kewangan dan wilayah. (Mereka yang mempunyai aset di utara sebanyak ~ $ 30 juta pada umumnya dianggap sebagai individu yang bernilai tinggi.)
Individu yang bernilai tinggi biasanya layak mendapat rawatan istimewa tambahan berkaitan dengan pelaburan selain dapat memanfaatkan strategi cukai. (Orang biasa tidak mempunyai kekayaan yang cukup untuk menjustifikasikan masa dan kos menyewa pakar cukai dan / atau strategi bangunan untuk menyesuaikan aliran pendapatan aktif dan pasif.)
Ini termasuk akses kepada pelaburan alternatif dan kemungkinan penyertaan dalam tawaran awam awal atau IPO melalui broker mereka. Pengurus kekayaan swasta joki untuk perniagaan HNWIs, menawarkan perkhidmatan yang sangat peribadi dalam pengurusan pelaburan, perancangan harta, perancangan cukai, dan banyak lagi.
HNWIs kelihatan merosot. Laporan Kekayaan Dunia Capgemini 2019 melaporkan "dengan kerugian sebanyak 2 trilion USD, Kekayaan Bersih Tinggi Kekayaan individu menurun selepas tujuh tahun berturut-turut pertumbuhan."
