Apakah Amanah Pengecualian?
Sebuah amanah pengecualian adalah kepercayaan yang dirancang untuk mengurangkan atau menghapuskan cukai harta persekutuan secara persekutuan untuk harta pusaka pasangan suami isteri. Pelan harta pusaka jenis ini ditubuhkan sebagai amanah yang tidak dapat ditarik balik yang akan memegang aset ahli pertama pasangan itu untuk mati. Sebuah amanah pengecualian tidak melepasi aset bersama kepada pasangan yang masih hidup.
Seperti namanya, satu amanah yang tidak boleh ditarik balik tidak boleh diubah atau tidak sah tanpa kebenaran benefisiari amanah. Manfaat utama kepercayaan yang tidak dapat ditarik balik adalah menghilangkan aset dari harta pusaka pemberi pajak, dengan itu mengurangkan liabiliti cukai ladang. Aset dalam amanah yang tidak dapat ditarik balik boleh termasuk satu atau lebih daripada yang berikut: tunai, pelaburan, rumah, polisi insurans hayat, perniagaan, permata berharga, seni halus, atau barangan antik.
Takeaways Utama
- Sebuah amanah pengecualian membantu mengurangkan cukai harta tanah pasangan suami isteri dengan meletakkan asetnya dalam kepercayaan setelah pasangan pertama pasangan itu mati. Amanah amanah ditubuhkan sebagai amanah yang tidak dapat dibatalkan sehingga mereka tidak boleh diubah atau tidak sah tanpa izin benefisiari amanah. Pasangan yang masih hidup masih memegang hak akses tertentu kepada aset walaupun aset itu dipegang dalam amanah.
Bagaimana Kerja Pengecualian berfungsi
Satu amanah pengecualian adalah alat perancangan harta tanah popular untuk pasangan yang sudah berkahwin. Matlamat utama amanah pengecualian, yang juga dikenali sebagai amanah pintasan atau amanah perlindungan kredit, adalah untuk mengurangkan liabiliti cukai persekutuan persekutuan. Dengan kepercayaan pengecualian, pasangan yang masih hidup tidak mewarisi harta pasangan pertama pasangan itu untuk dihilangkan. Ini menjadikan peruntukannya sangat berbeza daripada yang banyak kehendak.
Pasangan yang masih hidup adalah "dipintas, " dan aset si mati dipegang dalam amanah. Apabila pasangan hidup mati, aset tersebut diagihkan kepada benefisiari amanah (biasanya anak-anak mereka jika ada). Kerana pasangan yang masih hidup tidak mewarisi aset secara langsung, para penerima tidak bertanggungjawab terhadap sebarang cukai harta benda apabila mereka menerima aset amanah setelah pasangan hidup meninggal dunia.
Satu lagi manfaat kepercayaan pengecualian ialah sebelum pasangan yang meninggal dunia, mereka masih mengekalkan beberapa hak akses kepada aset amanah sepanjang baki seumur hidup mereka. Sebagai contoh, pasangan yang masih hidup dapat memanfaatkan pendapatan amanah dan prinsipalnya untuk membayar perbelanjaan perubatan atau pendidikan tertentu.
2017 Undang-undang Cukai Persekutuan Faedah Pengecualian Amanah
Undang-undang cukai yang diluluskan oleh Kongres pada akhir 2017 menimbulkan batas pengecualian cukai harta benda. Malah, ia menggandakan jumlah nilai tunai yang boleh dipindahkan pasangan tanpa tertakluk kepada cukai harta tanah. Jumlah pengecualian sebelum ini hanya malu-malu $ 5.5 juta setiap orang. Hasil daripada pembaharuan cukai, pengecualian itu meningkat kepada kira-kira $ 11.2 juta untuk tahun cukai 2018 hingga 2025.
Oleh itu, jika nilai kasar harta tanah pemberi amanah kepercayaan pengecualian adalah kurang daripada $ 11.2 juta, apabila individu itu mati, tiada cukai harta tanah perlu dibayar. Dan walaupun jumlah nilai estet melebihi batas $ 11.2 juta, hanya jumlah yang melebihi tahap pengecualian dikenakan cukai. Dengan kata lain, jika harta bernilai $ 100, 000 lebih daripada had pengecualian, hanya $ 100, 000 dikenakan cukai, bukannya $ 11.2 juta.
Contoh Amanah Pengecualian
Kepercayaan pengecualian sering menggunakan sistem kepercayaan AB di mana dua amanah, satu milik setiap pasangan, dibiayai dengan jumlah yang sama dan jumlah aset yang sama. Katakan Priya dan Krishnan telah mewujudkan kepercayaan pengecualian menggunakan sistem kepercayaan AB. Apabila Priya meninggal, asetnya diserahkan kepada kepercayaan B dan kelebihan melebihi had pengecualian (dalam kes ini, kira-kira $ 11.2 juta), dibiayai ke dalam kepercayaan A untuk mengelakkan cukai harta persekutuan. Dana dan pendapatannya tersedia untuk Krishnan sepanjang hayatnya. Apabila dia meninggal dunia, $ 11.2 juta (sebagaimana yang ditakrifkan oleh had pengecualian persekutuan) dari Amanah A diluluskan tanpa cukai kepada benefisiarinya, menggunakan had pengecualian Krishnan. Jumlah baki dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, dana dari amanah B diluluskan pada bebas cukai kepada benefisiari akhir.
