Isi kandungan
- Apakah Kadar Cukai Berkesan?
- Bagaimana Kadar Cukai Berkesan berfungsi
- Kadar Cukai Marginal vs Efektif
- Contoh Kadar Cukai Berkesan
Apakah Kadar Cukai Berkesan?
Kadar cukai yang berkesan adalah kadar cukai purata yang dibayar oleh perbadanan atau individu. Kadar cukai berkesan bagi individu adalah kadar purata di mana pendapatan mereka, seperti upah, dan pendapatan tidak diperolehi, seperti dividen saham, dikenakan cukai. Kadar cukai berkesan untuk perbadanan adalah kadar purata di mana keuntungan pra-cukai dikenakan cukai, sementara kadar cukai berkanun adalah peratusan undang-undang yang ditubuhkan oleh undang-undang.
Kadar Cukai Berkesan
Bagaimana Kadar Cukai Berkesan berfungsi
Kadar cukai berkesan individu dikira dengan membahagikan nombor pada baris 16 dari Borang 1040 mereka, "Jumlah Cukai, " dengan nombor pada baris 11 (b) dalam borang itu, "Pendapatan Kena Cukai." Bagi perbadanan, kadar cukai yang berkesan dikira dengan membahagikan jumlah perbelanjaan cukai oleh pendapatan syarikat sebelum cukai.
Kadar cukai efektif individu atau korporat biasanya lebih rendah daripada kadar cukai marginal mereka.
Oleh itu, dinyatakan sebagai formula, kadar cukai berkesan (ETR) bagi individu dan korporat kelihatan seperti ini:
Bagi individu: ETR = Jumlah Cukai dan Pendapatan Boleh Kena Pajak
Untuk perbadanan: ETR = Jumlah Cukai รท Pendapatan Sebelum Cukai
Kadar cukai yang berkesan biasanya hanya merujuk kepada cukai pendapatan persekutuan dan tidak mengambil kira cukai pendapatan negeri dan tempatan, cukai jualan, cukai harta, atau jenis cukai lain yang mungkin dibayar oleh individu. Untuk menentukan kadar cukai keseluruhan mereka secara berkesan, individu boleh menambah beban cukai mereka dan membahagikannya dengan pendapatan boleh dicukai mereka. Pengiraan ini berguna apabila cuba membandingkan kadar cukai berkesan dua atau lebih individu, atau individu tertentu yang mungkin membayar dalam cukai jika mereka hidup dalam cukai tinggi berbanding keadaan cukai yang rendah-pertimbangan untuk banyak orang berfikir mengenai penempatan semula dalam persaraan.
Takeaways Utama
- Kadar cukai berkesan mewakili peratusan pendapatan bercukai mereka yang individu perlu membayar dalam cukai. Bagi perbadanan, kadar cukai korporat yang berkesan adalah kadar yang mereka bayar pada keuntungan sebelum cukai mereka. Kadar cukai berkesan biasanya hanya merujuk kepada cukai pendapatan persekutuan, tetapi ia boleh dikira untuk menggambarkan beban cukai individu atau syarikat.
Kadar Cukai Marginal vs Efektif
Kadar cukai yang berkesan adalah perwakilan yang lebih tepat dari liabiliti cukai keseluruhan seseorang atau perbadanan daripada kadar cukai marginal mereka dan biasanya lebih rendah. Apabila mempertimbangkan margin berbanding kadar cukai yang berkesan, ingat bahawa kadar cukai marginal merujuk kepada pendeposit cukai tertinggi di mana pendapatan mereka jatuh.
Dalam sistem cukai pendapatan bergraduat atau progresif, seperti yang ada di Amerika Syarikat, pendapatan dikenakan cukai pada kadar yang berbeza yang meningkat apabila pendapatan mencecah ambang tertentu. Dua individu atau syarikat yang berpendapatan dalam pendawaian cukai marginal yang sama mungkin mempunyai kadar cukai berkesan yang sangat berbeza, bergantung kepada berapa banyak pendapatan mereka dalam pendakap teratas.
Contoh Kadar Cukai Berkesan
Sebagai contoh, bayangkan sistem cukai bergraduat di mana pendapatan di bawah $ 100, 000 dikenakan cukai pada 10%, pendapatan antara $ 100, 000 dan $ 300, 000 dikenakan cukai pada 15% dan pendapatan lebih dari $ 300, 000 dikenakan cukai pada 25%. Kini mempertimbangkan dua individu yang kedua-duanya memukul pendahulu cukai atas sebanyak 25%, walaupun seseorang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai sebanyak $ 500, 000, manakala yang satu lagi mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai sebanyak $ 360, 000.
Kedua-dua individu akan membayar 10% pada pendapatan pertama mereka $ 100, 000, atau $ 10, 000. Kedua-duanya akan membayar 15% peratus pendapatan mereka antara $ 100, 000 dan $ 300, 000, atau $ 30, 000 (15% daripada $ 200, 000).
Akhirnya, kedua-duanya juga akan membayar 25% ke atas pendapatan mereka melebihi ambang $ 300, 000. Bagi individu yang mempunyai pendapatan 360, 000 dalam pendapatan yang boleh dikenakan cukai, ia akan berjumlah $ 15, 000 (25% daripada $ 60, 000). Tetapi bagi individu dengan $ 500, 000 dalam pendapatan yang boleh dikenakan cukai, cukai akan menjadi $ 50, 000 (25% dari $ 200, 000). Kewajipan cukai mereka masing-masing adalah $ 55, 000 dan $ 90, 000.
Walaupun kedua-dua individu mungkin mengatakan bahawa mereka berada dalam kurungan 25%, yang mempunyai pendapatan yang lebih tinggi mempunyai kadar cukai berkesan sebanyak 18% (cukai $ 90, 000 dibahagikan dengan $ 500, 000 dalam pendapatan), manakala kadar cukai efektif yang lain ialah 15.3% ($ 55, 000 dibahagikan dengan $ 360, 000).
