Apakah Surat Penetapan?
Surat penentuan adalah dokumen rasmi yang dikeluarkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang menunjukkan sama ada atau tidak pelan manfaat pekerja syarikat telah didapati untuk memenuhi persyaratan hukum minimum untuk perlakuan cukai khusus.
Surat penentuan positif diperlukan untuk pelan faedah persaraan di bawah dua set peraturan yang berasingan:
- Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA) merangkumi kebanyakan pelan pencen, beberapa pelan simpanan persaraan, dan banyak manfaat kesihatan yang disediakan kepada pekerja syarikat swasta. Jabatan Tenaga Kerja secara amnya bertanggungjawab menguatkuasakan undang-undang 1974 ini, tetapi IRS memperakui pematuhan dengan program yang mendapat faedah cukai untuk majikan atau pekerja, atau kedua-duanya. Peraturan-peraturanIR mengenai pelan simpanan persaraan yang tidak dilindungi oleh ERISA, termasuk rancangan 401 (k) dan IRA.
Surat penentuan itu dihantar sebagai tindak balas kepada permohonan dari syarikat itu ke pejabat IRS tempatan. Untuk pengapfrastrasinya, IRS mengatakan bahawa mengemukakan permintaan untuk surat penentuan adalah sukarela, tetapi jangan menyalahkan mereka jika program tersebut dibatalkan kelayakan di kemudian hari semasa audit.
Memahami Surat Penetapan
Perbuatan yang dikenali sebagai ERISA bertujuan untuk melindungi pekerja daripada salah urus faedah yang dijanjikan. Khususnya, ia menyerahkan tanggungjawab fidusiari kepada mereka yang menguruskan dan mengawal aset pelan dan menghendaki syarikat-syarikat membuat satu proses rungutan dan rayuan untuk pertikaian mengenai manfaat. Ia menetapkan standard minimum untuk penyertaan, peletakan hak, faedah terakru, dan pembiayaan program yang dilindungi oleh undang-undang.
Takeaways Utama
- Surat penentuan mengesahkan sama ada pelan manfaat pekerja layak untuk pertimbangan cukai khas. Permintaan untuk surat penentuan adalah sukarela, kata IRS, tetapi ia memberi amaran bahawa pemeriksaan terlebih dahulu adalah dinasihatkan atau pelan mungkin hilang kelayakan jalan. Surat penetapan boleh dikeluarkan untuk semua pelan pencen pekerja dan pelan simpanan persaraan, antara lain program faedah.
Terutama, pencen yang diberikan oleh majikan yang mendapat surat penentuan positif dijamin oleh Jaminan Manfaat Guaranty Corp. (PBGC), sebuah agensi kerajaan.
Apa yang Dilindungi
Pelbagai program manfaat pekerja adalah tertakluk kepada garis panduan ERISA. Mereka termasuk manfaat perubatan, kematian dan kecacatan, polisi percutian berbayar, operasi penjagaan anak, program biasiswa, polisi pemecatan, dan manfaat perumahan.
Mana-mana program yang mempunyai implikasi cukai untuk majikan atau pekerja mungkin memerlukan surat penentuan daripada IRS yang menunjukkan bahawa programnya adalah mematuhi.
Undang-undang 1974 yang dikenali sebagai ERISA direka untuk melindungi pekerja daripada sebarang salah urus faedah yang dijanjikan oleh majikan mereka.
Berhubung dengan program simpanan persaraan, ada yang dilindungi oleh ERISA dan yang lain tidak. Secara umum, jika majikan terus menguruskan wang dan / atau menagih manfaat cukai, ia dilindungi oleh ERISA. Jika pekerja menguruskan wang dan / atau meraih faedah cukai, ia tidak dilindungi.
- Rancangan penjimatan persaraan yang dilindungi oleh ERISA termasuk IRA MATA dan SEP IRA. Rancangan simpanan perancangan yang tidak dilindungi oleh ERISA termasuk IRA tradisional dan IRA Roth.
Mendapatkan Surat Penetapan
Sekiranya syarikat menawarkan faedah pekerja, mereka mestilah mematuhi ERISA. (Kerajaan dan kumpulan agama dikecualikan.)
Jika surat penentuan negatif, IRS akan menyenaraikan kekurangan, bersama dengan langkah-langkah tindakan yang perlu diambil untuk mematuhi ERISA.
Setelah pelan memenuhi semua keperluan, pelan itu disahkan sebagai pelan yang layak dan layak untuk semua manfaat cukai yang disertakan.
Semua pelan persaraan pekerja, ERISA dilindungi atau tidak, datang dengan banyak peraturan IRS dan peraturan. IRS menyediakan panduan komprehensif kepada keperluan pelan yang memenuhi syarat.
