Apa itu Trust Crummey?
A kepercayaan Crummey adalah sebahagian daripada teknik perancangan harta tanah yang boleh digunakan untuk memanfaatkan pengecualian cukai hadiah apabila memindahkan wang atau aset kepada orang lain sambil mengekalkan pilihan untuk meletakkan batasan apabila penerima boleh mengakses wang tersebut.
Takeaways Utama
- Kepercayaan Crummey digunakan untuk memanfaatkan pengecualian cukai hadiah. Kepercayaan Crummey sering digunakan oleh ibu bapa untuk hadiah anak-anak mereka. Kepercayaan Crummey dinamai oleh Clifford Crummey, yang merupakan orang pertama yang menggunakan teknik ini.
Bagaimana Kepercayaan Crummey berfungsi
Kepercayaan Crummey lazimnya digunakan oleh ibu bapa untuk memberikan anak-anak mereka dengan hadiah seumur hidup sambil melindungi wang mereka daripada cukai hadiah selagi nilai hadiah adalah sama dengan atau kurang daripada jumlah pengecualian tahunan yang dibenarkan. Bagi tahun cukai 2019, jumlah itu ialah $ 15, 000. Sebuah kepercayaan Crummey membolehkan sebuah keluarga untuk terus membuat hadiah tahunan $ 15, 000 sambil meletakkan wang itu dalam dana yang dilindungi. Dana dilindungi dilindungi daripada cukai hadiah yang dikenakan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Pengecualian cukai hadiah biasanya tidak digunakan untuk hadiah yang dibuat kepada amanah. IRS menghendaki penerima hadiah untuk mempunyai "kepentingan semasa" dalam hadiah untuk pengecualian untuk menendang. Para benefisiari mesti diberikan akses segera kepada hadiah selagi mereka tidak berumur di bawah umur 18 tahun. Banyak jenis amanah menyediakan benefisiari dengan "kepentingan masa depan" dalam aset amanah.
Penggunaan kepercayaan Crummey membolehkan penerima yang layak membuat pengeluaran hadiah dalam jangka waktu tertentu, seperti dalam tempoh 30 atau 60 hari selepas pemindahan. Selain itu, dana hadiah yang dipegang dalam amanah jatuh di bawah peraturan penarikan yang ditetapkan seperti yang ditetapkan oleh pemberi amanah. Sebagai contoh, ibu bapa boleh menetapkan bahawa kanak-kanak tidak dapat mengakses wang amanah sehingga mencapai umur 25 tahun. Tetapi, walaupun penerima memutuskan untuk memasuki amanah dengan serta-merta, mereka hanya mempunyai akses kepada hadiah paling terkini. Semua dana hadiah terdahulu kekal dilindungi dalam akaun amanah.
Jumlah pengecualian hadiah untuk tahun cukai 2019 ialah $ 15, 000.
Sejarah Kepercayaan Crummey
Kepercayaan Crummey dinamakan untuk Clifford Crummey, pembayar cukai pertama berjaya menggunakan teknik ini. Selepas menubuhkan amanah dengan cara ini, IRS cuba menafikan beliau dan keluarganya pengecualian cukai hadiah tahunan. IRS berhujah bahawa kepercayaan itu tidak memenuhi ketentuan "hadiah segera" dari pengecualian cukai hadiah. Walau bagaimanapun, mahkamah tidak bersetuju dan memutuskan untuk memihak kepada keluarga Crummey. Berikutan kes mahkamah tahun 1960, kepercayaan Crummey terus menjadi pilihan untuk keluarga yang ingin membuat hadiah seumur hidup kepada anak-anak mereka sambil melindungi daripada cukai hadiah.
Satu kelemahan berpotensi untuk kepercayaan Crummey ialah menyediakan penerima, terutama kanak-kanak, dengan akses segera kepada hadiah yang cukup besar boleh menjejaskan keupayaan dana untuk mengumpul kekayaan jangka panjang. Sesetengah keluarga memintas ini dengan menetapkan sekatan tertentu, seperti mengehadkan jumlah atau kekerapan pengeluaran atau menamatkan hadiah masa depan kepada penerima yang mengeluarkan dana dengan segera.
