Apakah Pulangan Cukai Disatukan?
Pulangan cukai yang disatukan adalah pulangan cukai pendapatan korporat kumpulan gabungan, yang memilih untuk melaporkan liabiliti cukai gabungan mereka dalam satu pulangan.
Penyata Cukai Disatukan Dijelaskan
Pulangan cukai yang disatukan menggabungkan liabiliti cukai semua syarikat termasuk dalam kumpulan gabungan. Kumpulan gabungan adalah satu atau lebih rantai syarikat korporat, yang disambungkan melalui pemilikan saham, dengan syarikat induk termasuk. Syarikat-syarikat yang boleh dicairkan adalah syarikat korporat yang tidak tersenarai secara tersenarai dalam syarikat asing, insurans, pelaburan terkorip, pelaburan yang diuruskan, atau syarikat atau amanah pelaburan hartanah.
Korporat adalah sebahagian daripada sekutu yang sama jika sekurang-kurangnya 80% kuasa mengundi dan nilai saham masing-masing dipegang oleh ibu bapa bersama dan oleh setiap perbadanan lain kumpulan gabungan. Sehubungan itu, banyak syarikat induk dan anak-anak syarikat yang berkelayakan layak untuk memfailkan penyata yang disatukan sebagai kumpulan yang berkaitan sedangkan syarikat saudara perempuan dan kumpulan terkawal tidak.
Kesan Pemilihan untuk Memasukkan Pulangan Disatukan
Kumpulan gabungan memilih untuk memfailkan penyata cukai yang disatukan dengan mengemukakan Borang 1120. Setiap perbadanan gabungan hendaklah bersetuju dengan pilihan asal pada Borang 1122. Selepas itu, mana-mana ahli baru kumpulan bersekutu mesti menyertai penyata cukai yang disatukan. Pulangan disatukan menyenaraikan semua pendapatan dan perbelanjaan setiap ahli gabungan, dan berasaskannya, selepas pelarasan yang diperlukan, cukai tunggal. Pemilihan untuk memulangkan pulangan yang disatukan boleh sukar dibatalkan. Sebaik sahaja dibuat, pilihan tetap terikat pada semua tahun cukai berikutnya sehingga kumpulan sekutunya tamat. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri boleh memberi kebenaran untuk menghentikan pemilihan.
Kelebihan dan Kelemahan Memfailkan Pulangan Disatukan
Kumpulan gabungan yang memilih untuk memfailkan penyata yang disatukan secara substansial boleh mengubah liabiliti cukai keseluruhannya. Sebagai contoh, pulangan yang disatukan mengabaikan jualan antara syarikat yang berkaitan. Penangguhan kenaikan atau kerugian boleh cukai menjadi realiti dengan jualan muktamad kepada pihak ketiga luar.
Walau bagaimanapun, apabila kerugian diiktiraf, kerugian satu perbadanan gabungan boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan orang lain. Oleh itu, kesan memfailkan pulangan yang disatukan ke atas setiap ahli, dan kumpulan sekutu secara keseluruhan, adalah rumit dan harus dipertimbangkan dengan teliti sebelum membuat pilihan raya. Kumpulan yang berkaitan harus mempertimbangkan kelayakannya, liabiliti cukai keseluruhannya berbanding pemfailan berasingan, dan kesan pilihan raya pada tahun-tahun akan datang.
