Apakah Cukai Cascade?
Cukai cascade atau cukai cascading adalah sistem yang mengenakan cukai jualan ke atas produk pada setiap peringkat berturut-turut dalam rantaian bekalan dari bahan mentah kepada pembelian pengguna. Setiap pembeli dalam rantaian bekalan membayar harga berdasarkan kosnya, termasuk cukai terdahulu atau cukai yang telah dikenakan.
Oleh itu, cukai cascade adalah cukai di atas cukai. Terdapat kesan penggabungan, dengan cukai jualan yang lebih tinggi daripada kadar cukai jualan rasmi.
Memahami Cukai Cascade
Pertimbangkan perniagaan balut hadiah. Ia bermula dengan pokok, yang ditebang dan dijual ke kilang kertas. Kilang pulpa kayu, meratakannya, mengeringkannya, dan memotongnya ke dalam kepingan dan gulung. Gulungan ini dibeli oleh syarikat yang mereka bentuk dan mencetak kertas mewah dalam kumpulan besar dan menjualnya secara borong. Pemborong kemudiannya menjualnya ke kedai-kedai runcit di seluruh negara untuk dijual dalam gulungan individu. Akhirnya, pengguna membelinya.
Takeaways Utama
- Cukai berlebihan dikenakan berulang kali pada setiap peringkat perjalanan produk di sepanjang rantaian bekalan. Yang mengembung harga produk kerana kesan pengkompaunan cukai di atas cukai. Alternatif termasuk cukai nilai tambah atau barangan-dan- cukai perkhidmatan.
Setiap satu daripada pemindahan pemilikan itu adalah transaksi yang boleh dikenakan cukai, dan setiap transaksi termasuk cukai jualan. Jumlah kos urusniaga adalah berdasarkan kepada kos perniagaan kumulatif, termasuk jumlah semua cukai yang dikenakan untuk setiap transaksi sebelumnya.
Cukai cascade adalah jenis cukai perolehan di mana setiap pemindahan berturut-turut dikenakan cukai termasuk sebarang cukai atau cukai terdahulu yang dikenakan. Kerana setiap pusing berturut-turut termasuk cukai semua turnovers sebelumnya, jumlah cukai akhir akan lebih besar daripada kadar cukai rasmi yang dinyatakan.
Alternatif kepada Cukai Cascade
Alternatif utama untuk cukai lata adalah cukai peringkat tunggal seperti cukai nilai tambah (VAT), juga dikenali sebagai cukai barangan dan perkhidmatan (GST). Ini adalah cukai yang dikenakan hanya pada nilai yang penjual terkininya telah menambah produk. Oleh itu, cukai tidak berdasarkan keseluruhan nilai produk tetapi nilai yang telah ditambah oleh perniagaan terkini dalam rantai tersebut.
Hasil bersih dari cukai VAT adalah cukai keseluruhan yang lebih rendah daripada kadar yang setanding yang dikenakan dalam sistem pelaziman. Cukai VAT tidak menimbulkan kos barangan siap.
Kira-kira 160 negara menggunakan sistem cukai tambah nilai. Terutama, negara anggota Kesatuan Eropah mengenakan cukai VAT. Sehingga 2019, cukai itu adalah sekurang-kurangnya 15%, dengan negara anggota dibenarkan menambahnya. Kanada dan Mexico juga mempunyai cukai VAT.
Penentang cukai VAT berhujah bahawa ia adalah cukai regresif yang meletakkan beban yang keras pada penduduk berpendapatan rendah.
Kaedah Cukai AS
Amerika Syarikat tidak mempunyai cukai jualan persekutuan. Cukai jualan dikenakan oleh negeri-negeri, pada kadar yang mereka tetapkan secara individu. Mereka juga boleh dikenakan oleh bandar-bandar, yang boleh mengutip 1% atau 2% di atas kadar negeri pada beberapa atau semua barangan yang dibeli.
Pembeli di Delaware tidak akan membayar cukai ke atas alpukat California, tetapi alpukat mungkin telah dikenakan cukai berulang kali semasa perjalanan dari ladang ke pemborong ke pasar raya.
Undang-undang negeri juga menentukan butirannya. Negara boleh mengutip cukai jualan pada pakaian tetapi bukan pada makanan kecuali gula-gula, permen karet, atau minuman manis.
Sesetengah negeri tidak mempunyai cukai jualan. Sehingga akhir tahun 2019, mereka termasuk Alaska, Delaware, Montana, dan New Hampshire.
Cukai jualan negeri tertinggi dicaj di California, pada 7.250%, walaupun Indiana, Mississippi, Rhode Island, dan Tennessee semuanya berada di belakang dengan kadar 7%. Kadar tertinggi adalah berkesan bukan di negeri tetapi di wilayah, Puerto Rico, pada 11.5%.
Keputusan akhir adalah bahawa pembeli di Delaware tidak akan membayar cukai jualan apabila membeli alpukat California, tetapi harga alpukat itu mungkin mencerminkan urus niaga cukai jualan berulang semasa perjalanan dari ladang ke pemborong ke pasar raya.
Contoh Cukai Cascade
Cukai lata mempunyai kesan penggabungan yang menghasilkan pendapatan cukai yang lebih tinggi daripada cukai satu peringkat.
Sebagai contoh, kerajaan mengenakan cukai sebanyak 2% ke atas semua barang yang dihasilkan dan diedarkan. Sebuah syarikat menjual sepotong batu dengan harga $ 1, 000 untuk harga inklusif $ 1, 020 ($ 1000 + 2%) kepada seorang artis. Artis mencipta patung. Dia berharap dapat membuat keuntungan sebanyak $ 2, 000 pada penjualannya kepada peniaga seni. Ini bermakna peniaga seni akan membayar $ 3, 020 ditambah cukai jualan, membawa kos kepada $ 3, 080 ($ 3020 + 2% cukai). Peniaga seni mahu membuat $ 5, 000 untuk arca itu, jadi harga dalam galeri seni itu mencapai $ 8, 080 ditambah cukai jualan, untuk sejumlah besar $ 8, 242.
Secara keseluruhannya, kerajaan telah mengutip cukai sebanyak $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, yang sebenarnya merupakan kadar cukai efektif $ 242 / $ 8, 000 atau 3.025%.
Bagaimana Cukai GST berfungsi
Apabila negara mengenakan cukai CBP dan bukannya cukai nilai tambah, ia menggabungkan beberapa cukai ke dalam satu cukai tunggal. Ini termasuk cukai pusat seperti cukai jualan, cukai duti eksais, dan cukai perkhidmatan, serta cukai peringkat negeri seperti cukai hiburan, cukai masuk, cukai pemindahan, dan cukai mewah. Ini menjadi satu cukai tunggal.
Jadi, apabila produk dijual, setiap vendor dalam rantaian bekalan dapat memotong cukai yang dibayar daripada cukai yang dikutip dan menghantarnya kepada kerajaan. Tidak kira berapa kali produk berubah tangan, pengguna akhir membayar kadar cukai penuh tetapi tidak berganda.
Negara dengan cukai lata mungkin berjuang untuk terus berdaya saing di pasaran asing. Ini kerana sistem cukai sedemikian menghasilkan harga inflasi berbanding dengan pesaing antarabangsa.
