Tidaklah senang untuk kehilangan wang dalam pelaburan, tetapi mengisytiharkan kerugian modal atas pengembalian cukai anda boleh menjadi hadiah penghiburan yang berkesan dalam banyak kes. Kerugian modal mempunyai kesan terhad ke atas pendapatan yang diperolehi dalam tahun-tahun cukai berikutnya, tetapi ia dapat digunakan sepenuhnya terhadap keuntungan modal masa depan. Pelabur yang memahami peraturan kerugian modal sering kali boleh menghasilkan potongan berguna dengan beberapa strategi mudah.
Asas-asas
Kerugian modal tentu saja bertentangan dengan keuntungan modal. Apabila keselamatan atau pelaburan dijual kurang daripada harga pembelian asalnya, maka perbezaan dolar dianggap sebagai kerugian modal. Untuk tujuan cukai, kerugian modal hanya dilaporkan pada item yang bertujuan untuk meningkatkan nilai. Mereka tidak terpakai bagi barangan yang digunakan untuk kegunaan peribadi seperti kereta (walaupun penjualan kereta pada keuntungan masih dianggap sebagai pendapatan bercukai).
Kaedah Cukai
Kerugian modal boleh dilaporkan sebagai potongan ke atas pulangan cukai pelabur, sama seperti keuntungan modal mesti dilaporkan sebagai pendapatan. Tidak seperti keuntungan modal, kerugian modal boleh dibahagikan kepada tiga kategori. Kerugian direalisasi berlaku atas penjualan sebenar aset atau pelaburan, sedangkan kerugian tidak direalisasikan tidak dapat dilaporkan.
Seorang pelabur membeli saham pada $ 50 satu saham pada bulan Mei. Menjelang bulan Ogos, harga saham turun kepada $ 30. Pelabur mempunyai kerugian yang belum direalisasikan sebanyak $ 20 sesaham. Dia memegang saham hingga tahun berikutnya, dan harga naik ke $ 45 sesaham. Dia menjual stok pada ketika itu dan menyedari kehilangan $ 5 sesaham. Dia hanya boleh melaporkan kerugian itu pada tahun jualan; dia tidak dapat melaporkan kerugian belum direalisasi dari tahun sebelumnya.
Kategori ketiga adalah keuntungan yang dapat dikenali. Walaupun semua keuntungan modal yang direalisasikan dalam tahun tertentu mesti dilaporkan untuk tahun itu, terdapat beberapa batasan jumlah kerugian modal yang mungkin diumumkan dalam tahun tertentu dalam beberapa kes. Walaupun apa-apa kerugian akhirnya dapat diperoleh daripada sebarang keuntungan modal yang direalisasikan dalam tahun cukai yang sama, hanya $ 3, 000 kerugian modal boleh ditolak daripada keuntungan atau lain-lain jenis pendapatan pada tahun tertentu.
Frank menyedari keuntungan modal sebanyak $ 10, 000 pada tahun 2013. Dia juga menyedari kehilangan $ 30, 000. Dia akan dapat menjaringkan $ 10, 000 kehilangannya terhadap keuntungannya, tetapi hanya dapat menolak tambahan $ 3, 000 kerugian terhadap pendapatannya yang lain untuk tahun itu. Dia boleh mengurangkan baki $ 17, 000 kerugian dalam $ 3, 000 kenaikan setiap tahun dari masa itu sehingga jumlah keseluruhan telah ditolak. Walau bagaimanapun, jika dia menyedari keuntungan modal dalam tahun yang akan datang sebelum dia telah habis jumlah ini, maka dia boleh mengurangkan baki kerugian terhadap keuntungan itu. Oleh itu, jika dia memotong $ 3, 000 kerugian untuk dua tahun akan datang dan kemudian menyedari keuntungan $ 20, 000, dia boleh memotong baki kerugian $ 11, 000 terhadap keuntungan itu, sehingga keuntungan yang boleh dikenakan cukai hanya $ 9, 000.
Kerugian dan Cukai Modal
Panjang dan Pendek Ia
Kerugian modal mencerminkan keuntungan modal dalam tempoh pemegangan mereka. Aset atau pelaburan yang dipegang untuk satu tahun ke hari atau kurang, dan dijual pada kerugian, akan menghasilkan kerugian modal jangka pendek. Jualan sesuatu aset yang dipegang lebih daripada satu tahun ke hari, dan dijual pada kerugian, akan menjana kerugian jangka panjang. Apabila keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada pulangan cukai, pembayar cukai mesti mengkategorikan terlebih dahulu semua keuntungan dan kerugian antara jangka panjang dan jangka pendek, dan kemudian agregat jumlah jumlah bagi setiap empat kategori tersebut. Kemudian keuntungan dan kerugian jangka panjang dijaring antara satu sama lain, dan yang sama dilakukan untuk keuntungan dan kerugian jangka pendek. Kemudian keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih dicat dengan keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih. Nombor bersih terakhir ini dilaporkan pada Borang 1040.
Frank mempunyai keuntungan dan kerugian berikut dari dagangan stoknya untuk tahun ini:
Keuntungan jangka pendek - $ 6, 000
Keuntungan jangka panjang - $ 4, 000
Kerugian jangka pendek - $ 2, 000
Kerugian jangka panjang - $ 5, 000
Keuntungan / kerugian jangka pendek bersih - $ 4, 000 ST keuntungan ($ 6, 000 ST keuntungan - $ 2, 000 ST kerugian)
Keuntungan / kerugian jangka panjang bersih - kerugian $ 1, 000 LT (keuntungan $ 4, 000 LT - kerugian $ 5, 000 LT)
Keuntungan / kerugian bersih akhir - keuntungan jangka pendek $ 3, 000 (keuntungan $ 4, 000 ST - kerugian $ 1, 000 LT)
Sekali lagi, Frank hanya boleh memotong $ 3, 000 daripada kerugian akhir jangka pendek atau jangka panjang bersih terhadap jenis pendapatan lain bagi tahun itu dan mesti membawa apa-apa baki yang masih ada.
Pelaporan Cukai
Borang cukai baru diperkenalkan baru-baru ini. Borang ini memberikan maklumat yang lebih terperinci kepada IRS, supaya ia dapat membandingkan maklumat keuntungan dan kerugian dengan yang dilaporkan oleh firma broker dan syarikat pelaburan. Borang 8949 kini digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian bersih, dan nombor bersih akhir dari borang itu kemudian dipindahkan ke Jadual D yang baru dan kemudiannya ke 1040.
Strategi Rugi Modal
Walaupun pelabur baru sering panik apabila kepelbagaian mereka menurun secara mendadak, pelabur berpengalaman yang memahami peraturan cukai adalah cepat untuk membubarkan mereka yang kalah, sekurang-kurangnya untuk masa yang singkat, untuk menjana kerugian modal. Pelabur pintar juga tahu bahawa kerugian modal dapat menjimatkan lebih banyak wang dalam beberapa situasi berbanding yang lain. Kerugian modal yang digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal jangka panjang tidak akan menjimatkan pembayar cukai sebanyak wang sebagai kerugian yang mengimbangi keuntungan jangka pendek atau pendapatan biasa lain. Pembayar cukai yang kaya sekarang akan mendapati kerugian modal lebih berharga daripada sebelumnya kerana kenaikan kadar keuntungan modal bagi mereka dalam dua pendakap utama.
Peraturan Jual Cucian
Pelabur yang melikuidasi kedudukan kalah mereka harus menunggu sekurang-kurangnya 31 hari selepas tarikh penjualan sebelum membeli kembali sekuriti yang sama jika mereka mahu memotong kerugian atas pulangan cukai mereka. Sekiranya mereka membeli balik sebelum masa itu, kerugian akan ditolak di bawah peraturan penjualan cuci IRS. Peraturan ini boleh menjadikannya tidak praktikal bagi pemegang sekuriti yang tidak menentu untuk mencuba strategi ini, kerana harga keselamatan akan meningkat semula dengan ketara sebelum tempoh masa telah dipenuhi.
Tetapi ada cara untuk mengelakkan peraturan jualan mencuci dalam beberapa kes. Pelabur Savvy selalunya akan menggantikan kerugian sekuriti dengan sama ada alternatif yang serupa atau lebih menjanjikan yang masih memenuhi objektif pelaburan mereka. Contohnya, seorang pelabur yang memegang saham bioteknologi yang telah melancarkan tangki boleh mencairkan pegangan ini dan membeli ETF yang melabur dalam sektor ini sebagai pengganti. Dana ini menyediakan kepelbagaian dalam sektor bioteknologi dengan tahap kecairan yang sama seperti stok. Selain itu, pelabur boleh membeli dana dengan segera, kerana ia adalah keselamatan yang berbeza daripada stok dan mempunyai simbol ticker yang berbeza. Oleh itu, strategi ini dikecualikan daripada peraturan jualan mencuci, kerana ia hanya terpakai untuk jualan dan pembelian sekuriti yang sama.
Garisan bawah
Kerugian modal membolehkan para pelabur memperoleh sekurang-kurangnya sebahagian daripada kerugian mereka atas pulangan cukai mereka dengan mengimbangi keuntungan modal dan bentuk pendapatan lain. Untuk maklumat lanjut mengenai kerugian modal, muat turun arahan Jadual D dari laman web IRS di www.irs.gov atau dapatkan nasihat kewangan anda.
