Apakah Perjanjian Cukai Dua Hala?
Perjanjian perpajakan dua hala, yang juga disebut perjanjian pajak, merupakan susunan antara dua bidang hukum yang mengurangi masalah perpajakan ganda yang dapat terjadi ketika hukum pajak mempertimbangkan individu atau perusahaan sebagai penduduk lebih dari satu bidang hukum. Perjanjian perpajakan dua hala boleh meningkatkan hubungan antara dua negara, menggalakkan pelaburan dan perdagangan asing, dan mengurangkan pengelakan cukai.
Memahami Perjanjian Cukai Dua Hala
Perjanjian perpajakan dua hala sering didasarkan pada konvensi dan garis panduan yang ditetapkan oleh Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), sebuah agensi antar pemerintah yang mewakili 35 negara. Perjanjian ini boleh menangani banyak masalah seperti cukai pendapatan kategori yang berlainan (keuntungan perniagaan, royalti, keuntungan modal, pendapatan pekerjaan, dll.), Kaedah untuk menghapuskan cukai berganda (kaedah pengecualian, kaedah kredit, dll.), Dan peruntukan seperti sebagai pertukaran maklumat dan bantuan bersama dalam pengumpulan cukai. Oleh itu, mereka adalah kompleks dan biasanya memerlukan navigasi ahli dari profesional cukai, walaupun dalam hal kewajiban cukai pendapatan asas. Kebanyakan perjanjian cukai pendapatan termasuk "klausul simpanan" yang menghalang rakyat atau penduduk dari satu negara menggunakan perjanjian cukai untuk mengelakkan membayar cukai pendapatan di mana-mana negara.
Perjanjian Cukai Dua Hala dan Residensi
Pertimbangan utama ialah penubuhan tempat tinggal untuk tujuan cukai. Bagi individu, kediaman biasanya ditakrifkan sebagai tempat domisili utama. Walaupun mungkin untuk menjadi penduduk lebih dari satu negara, untuk tujuan cukai hanya satu negara dapat dianggap domisili. Banyak negara domisili berdasarkan jumlah hari yang dibelanjakan di negara, yang memerlukan penyimpanan rekod penyimpanan tetap yang teliti. Contohnya, kebanyakan negara-negara Eropah menganggap sesiapa yang membelanjakan lebih daripada 183 hari setahun di negara untuk berdomisili dan dengan demikian bertanggungjawab untuk cukai pendapatan.
Amerika Syarikat Berbeza
Unik di kalangan negara maju, Amerika Syarikat menghendaki semua warganegara dan pemegang kad hijau membayar cukai persekutuan AS tanpa mengira domisili. Untuk mengelakkan cukai dua kali, AS memberikan Pengecualian Pendapatan Pendapatan Luar Negeri (FEIE), yang pada 2018 membenarkan warga Amerika yang tinggal di luar negeri untuk memotong pendapatan $ 104, 100 yang pertama, tetapi bukan pendapatan pasif, dari pulangan cukai mereka. Pendapatan boleh datang dari sumber AS atau asing. Walau bagaimanapun, jika pendapatan itu berasal dari syarikat AS, IRS menjangkakan pembayar cukai dan majikan membayar cukai gaji, pada masa ini sekitar 15 peratus daripada $ 100, 000 dalam pendapatan. Pendapatan dari sumber asing biasanya dikecualikan daripada cukai gaji. Cukai asing yang dibayar atas pendapatan yang diperolehi melebihi jumlah pengecualian sering boleh ditolak sebagai Kredit Cukai Asing.
