Apakah Kaedah Asas Kos Purata?
Kaedah asas purata kos ialah sistem pengiraan nilai kedudukan dana bersama yang dipegang dalam akaun yang boleh dikenakan cukai untuk menentukan keuntungan atau kerugian bagi pelaporan cukai. Asas kos mewakili nilai permulaan keselamatan atau dana bersama yang dimiliki pelabur.
Kos purata kemudiannya dibandingkan dengan harga di mana saham dana dijual untuk menentukan keuntungan atau kerugian bagi pelaporan cukai. Asas kos purata adalah salah satu daripada banyak kaedah yang Internal Revenue Service (IRS) membolehkan para pelabur untuk menggunakan untuk mencapai biaya pegangan dana bersama mereka.
Asas Asas Kos
Memahami Kaedah Asas Kos Purata
Kaedah asas purata kos biasanya digunakan oleh pelabur untuk laporan cukai dana bersama. Kaedah asas kos dilaporkan dengan firma pembrokeran di mana aset tersebut dipegang. Kos purata dikira dengan membahagikan jumlah dalam dolar yang dilaburkan dalam kedudukan dana bersama dengan bilangan saham yang dimiliki. Sebagai contoh, pelabur yang mempunyai $ 10, 000 dalam pelaburan dan memiliki 500 saham akan mempunyai asas kos purata $ 20 ($ 10, 000 / 500).
Takeaways Utama
- Kaedah asas kos purata adalah cara mengira nilai kedudukan dana bersama untuk menentukan keuntungan atau kerugian untuk pelaporan cukai. Dasar kos mewakili nilai permulaan keselamatan atau dana bersama yang dimilik oleh pelabur. Kos purata dikira dengan membahagikan jumlah dalam dolar dilaburkan dalam kedudukan dana bersama dengan bilangan saham yang dimiliki.
Jenis Kaedah Asas Kos
Walaupun banyak firma pembrokeran ingkar kepada kaedah asas kos purata bagi dana bersama, terdapat kaedah lain yang tersedia.
FIFO
Kaedah pertama, keluar pertama (FIFO) bermakna apabila saham dijual, anda mesti menjual yang pertama yang diperoleh terlebih dahulu apabila mengira keuntungan dan kerugian. Sebagai contoh, katakan pelabur memiliki 50 saham dan membeli 20 pada bulan Januari sambil membeli 30 saham pada bulan April. Jika pelabur menjual 30 saham, 20 pada bulan Januari mesti digunakan, dan sepuluh saham yang dijual akan datang dari lot kedua yang dibeli pada bulan April. Memandangkan kedua-dua pembelian Januari dan April akan dilaksanakan pada harga yang berbeza, keuntungan atau kerugian cukai akan terjejas oleh harga belian awal dalam setiap tempoh.
Juga, jika pelabur mempunyai pelaburan selama lebih dari satu tahun, ia akan dianggap sebagai pelaburan jangka panjang. IRS menggunakan cukai keuntungan modal yang lebih rendah untuk pelaburan jangka panjang berbanding pelaburan jangka pendek, yang merupakan sekuriti atau dana yang diperoleh dalam tempoh kurang dari satu tahun. Akibatnya, kaedah FIFO akan menyebabkan cukai yang lebih rendah dibayar jika pelabur menjual jawatan yang lebih daripada satu tahun.
LIFO
Kaedah pertama dalam kaedah keluar pertama (LIFO) adalah apabila seorang pelabur boleh menjual saham terbarunya yang pertama diikuti oleh saham yang telah diperolehi sebelumnya. Kaedah LIFO berfungsi dengan baik jika pelabur mahu memegang saham-saham awal yang dibeli, yang mungkin pada harga yang lebih rendah berbanding harga pasaran semasa.
Kaedah Kos Rendah dan Kos Rendah
Kaedah kos tinggi membolehkan pelabur menjual saham yang mempunyai harga pembelian awal yang tertinggi. Dengan kata lain, saham yang paling mahal untuk membeli dapat dijual terlebih dahulu. Kaedah kos tinggi direka untuk menyediakan pelabur dengan cukai keuntungan modal terendah yang dikenakan. Contohnya, pelabur mungkin mempunyai keuntungan besar daripada pelaburan, tetapi tidak mahu merealisasikan keuntungan itu tetapi memerlukan wang.
Mempunyai kos yang lebih tinggi bermakna perbezaan antara harga awal dan harga pasaran, apabila dijual, akan menghasilkan keuntungan terkecil. Pelabur mungkin juga menggunakan kaedah kos tinggi jika mereka mahu mengambil kerugian modal, dari sudut percukaian, untuk mengimbangi keuntungan atau pendapatan lain.
Sebaliknya, kaedah kos rendah ini membolehkan pelabur menjual saham paling murah terlebih dahulu. Dengan kata lain, saham termurah yang anda beli dapat dijual dahulu. Kaedah kos rendah mungkin dipilih jika pelabur ingin merealisasikan keuntungan modal dalam pelaburan.
Memilih Kaedah Kos-Asas
Sebaik sahaja kaedah asas kos telah dipilih untuk dana bersama tertentu, ia mesti terus berkuatkuasa. Firma broker akan menyediakan pelabur dengan dokumentasi cukai tahunan yang sesuai untuk penjualan dana bersama berdasarkan pilihan kaedah kos kos mereka.
Pelabur harus berunding dengan penasihat cukai atau perancang kewangan jika mereka tidak pasti tentang kaedah asas biaya yang akan meminimumkan bil cukai mereka untuk pegangan dana bersama yang besar dalam akaun yang boleh dikenakan cukai. Kaedah asas purata kos mungkin tidak selalu menjadi kaedah optimum dari sudut pandang cukai. Sila ambil perhatian bahawa asas kos hanya menjadi penting jika pegangan berada dalam akaun yang boleh dikenakan cukai, dan pelabur sedang menimbangkan penjualan separa pegangan.
Contoh Perbandingan Asas Kos
Perbandingan asas kos boleh menjadi pertimbangan yang penting. Katakan seorang pelabur membuat pembelian dana berturut-turut berikut dalam akaun yang boleh dikenakan cukai:
- 1, 000 saham pada $ 30 untuk sejumlah $ 30, 0001, 000 saham pada $ 10 untuk sejumlah $ 10, 0001, 500 saham pada $ 8 untuk sejumlah $ 12, 000
Jumlah yang dilaburkan sama dengan $ 52, 000, dan asas kos purata dikira dengan membahagikan $ 52, 000 oleh 3, 500 saham. Kos purata ialah $ 14.86 sesaham.
Katakan pelabur kemudian menjual 1, 000 saham dana pada $ 25 sesaham. Pelabur akan memperoleh keuntungan modal sebanyak $ 10, 140 menggunakan kaedah purata kos purata. Keuntungan atau kerugian menggunakan asas kos purata adalah seperti berikut:
- ($ 25 - $ 14.86) x 1, 000 saham = $ 10, 140.
Keputusan boleh berbeza-beza bergantung kepada kaedah kos kos yang dipilih untuk tujuan cukai:
- Pertama pada mulanya: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 saham = - $ 5, 000Dipasang pertama: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000High biaya: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 saham = $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000
Dari sudut pandangan yang tegas, pelabur akan lebih baik memilih kaedah FIFO atau kaedah kos tinggi untuk mengira kos kos sebelum menjual saham. Kaedah-kaedah ini tidak akan menghasilkan cukai atas kerugian tersebut. Walau bagaimanapun, dengan kaedah purata kos purata, pelabur mesti membayar cukai keuntungan modal pada $ 10, 140 dalam pendapatan.
Sudah tentu, jika pelabur menjual 1, 000 saham menggunakan kaedah FIFO, tidak ada jaminan bahawa apabila baki saham yang dijual $ 25 akan menjadi harga jualan. Harga saham boleh berkurangan, menghapuskan sebahagian besar keuntungan modal dan peluang untuk merealisasikan keuntungan modal akan hilang. Akibatnya, pelabur harus mempertimbangkan pilihan sama ada untuk mengambil untung hari ini dan membayar cukai keuntungan modal atau cuba mengurangkan cukai dan risiko kehilangan keuntungan yang tidak direalisasi atas pelaburan mereka yang masih ada.
