Rizab penilaian aset adalah modal yang dikehendaki untuk diketepikan untuk menampung syarikat terhadap hutang yang tidak dijangka. Rizab penilaian aset berfungsi sebagai sandaran untuk ekuiti dan kerugian kredit. Rizab akan mempunyai keuntungan atau kerugian modal yang dikreditkan atau didebitkan terhadap akaun rizab.
Rizab Penilaian Aset Kerugian (AVR)
Biasanya, rizab aset terdiri daripada dua komponen, komponen lalai, dan komponen ekuiti. Komponen lalai melindungi kerugian yang berkaitan dengan kredit masa depan dan termasuk pengaturan bagi sekuriti hutang korporat, saham pilihan, sekuriti yang disokong gadai janji, ladang, gadai janji komersial dan kediaman. Sebagai contoh, Persatuan Pesuruhjaya Insurans Kebangsaan (NAIC) memerlukan penanggung insurans domestik untuk mengekalkan rizab penilaian aset untuk menampung tuntutan pemegang polisi sekiranya berlaku isu kewangan di syarikat insurans. NAIC juga memberi mandat rizab liabiliti untuk melindungi tuntutan dalam hartanah dan gadai janji. Komponen ekuiti mempunyai peruntukan untuk saham biasa dan hartanah.
Mengapa Rizab Penilaian Aset Dikehendaki
Niat untuk rizab penilaian aset adalah berfungsi sebagai failsafe atau keselamatan bersih modal yang boleh diakses sekiranya berlaku kerugian kredit atau ekuiti yang mungkin menjejaskan keupayaan organisasi untuk memenuhi dan memenuhi kewajipannya. Ini termasuk merangkumi aset yang dilaburkan seperti bon dan stok. Pengiraan aktuari digunakan untuk mencari jumlah rizab penilaian aset yang diperlukan untuk menampung aset yang berbeza. Ini juga boleh dilakukan dengan membuat anggaran kerugian masa depan syarikat percaya ia akan didedahkan kepada. Keuntungan dan kerugian modal kredit dan ekuiti, sama ada direalisasikan atau tidak direalisasikan, dianggap sebagai debit atau kredit ke atas simpanan tersebut.
Sumbangan biasanya dibuat sekurang-kurangnya setiap tahun ke arah rizab penilaian aset. Terdapat risiko tertentu apabila syarikat memperoleh aset; aliran tunai yang dijangkakan daripada aset itu boleh terlepas sasarannya yang dijangkakan. Mungkin ada perubahan keseluruhan nilai aset, seperti susut nilai atau kesan hutang lapuk. Untuk membina rizab penilaian aset, pendapatan syarikat mungkin melihat caj berulang yang dikenakan untuk dimasukkan ke dalam elaun sedemikian.
Rizab aset bertujuan untuk mengurangkan risiko potensi risiko sedemikian di sepanjang garis rizab jenis lain. Oleh kerana rizab penilaian aset dikumpulkan, terutamanya di kalangan syarikat insurans, ia biasanya mengurangkan lebihan tunai yang belum dijelaskan yang mungkin akan dikenakan ke arah membayar lebihan dividen atau menyelinap ke kawasan lain yang berpotensi berisiko.
