Banyak perniagaan menawarkan beberapa bentuk pelan persaraan yang berkelayakan dan, dengan berbuat demikian, mereka berada di bawah garis panduan tadbir urus Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja 1974 (ERISA). ERISA menetapkan garis panduan dan piawaian minimum yang direka untuk melindungi pekerja syarikat sektor swasta yang mengambil bahagian dalam pelan faedah persaraan dan kebajikan. Perniagaan yang menjalankan pelan persaraan yang layak yang tidak mematuhi sepenuhnya ERISA boleh dikenakan penalti yang mahal.
Sekiranya pelan persaraan pekerja anda menyediakan pendapatan persaraan pada masa hadapan atau membenarkan pekerja menangguhkan pendapatan untuk bersara, maka ia merupakan pelan ERISA. Sebagai majikan yang menyediakan manfaat pelan ERISA ini, anda juga dipertimbangkan oleh ERISA sebagai fidusiari bernama yang mengambil tanggungjawab untuk mentadbir rancangan ini dan, begitu juga, liabiliti sekiranya rancangan anda tidak mematuhi garis panduan dan piawaian yang ditetapkan oleh ERISA.
Mendapatkan Patuh Dengan ERISA
Mesyuarat keperluan pematuhan ERISA tidak perlu terlalu membebankan. Walaupun terdapat banyak keperluan, pentadbir pihak ketiga yang baik (TPA) boleh membebani banyak beban. Kebanyakan keperluan adalah didorong oleh kalendar, yang memerlukan borang pemfailan mengikut tarikh akhir tertentu. Tarikh tarikh akhir ini membentuk satu senarai semak yang boleh diuruskan oleh TPA atau kakitangan kakitangan sumber manusia. Keperluan lain harus dipenuhi berdasarkan ad hoc seperti yang ditentukan oleh keadaan.
Senarai Semak Kalender ERISA
Melaksanakan rancangan 401 (k) melibatkan pelaksanaan tugas pematuhan ERISA tertentu mengikut jadual tahunan. Ini adalah tugas yang paling biasa yang sepatutnya menjadi sebahagian daripada senarai semak kebanyakan syarikat.
Suku Pertama Tahun Pelan: Menyediakan pernyataan manfaat suku keempat untuk merancang peserta tidak lewat daripada 45 hari selepas akhir suku tahun. Buat caruman majikan tahun lepas untuk potongan cukai untuk dikira pada tahun sebelumnya.
Quarter Kedua: Menyediakan pernyataan manfaat suku pertama untuk merancang peserta. Mengedarkan penundaan lebihan yang dibuat pada tahun 2015 di atas had Seksyen 402 (g) IRC. Bagi pelan peserta mengubah usia 70 ½ pada tahun sebelumnya, mengedarkan Pengagihan Minimum Diperlukan tahun pertama (RMD).
Suku Ketiga: Menyediakan penyata manfaat suku kedua. Borang 5500 untuk tahun sebelumnya atau Borang 5558 bagi sambungan 2.5 bulan. Sekiranya dokumen pelan diubah suai pada tahun sebelumnya, disebarkan Penerangan Rangkuman Ringkasan baru untuk merancang peserta. Mengedarkan Laporan Tahunan Ringkasan untuk tahun sebelumnya untuk merancang peserta.
Suku Keempat: Menyediakan penyata manfaat suku ketiga. Hantar notis yang berkaitan kepada peserta, termasuk ansuran atau perubahan kepada pelan 401 (k) selamat, Alternatif Pelaburan Lalai Berkelayakan (QDIA) atau pendaftaran automatik. Betulkan sebarang kegagalan ujian ADP / ACP, dan bayar 10% cukai eksais.
Keperluan ERISA yang berterusan
Sesetengah keperluan ERISA sedang berjalan sebagai sebahagian daripada pentadbiran pelan atau dipicu oleh kejadian.
Kepatuhan kepada Dokumen Rancang: Memastikan pengurusan pelan terus mematuhi terma dokumen pelan. IRS berpendapat apa-apa kegagalan untuk mematuhi terma dokumen pelan dengan kecacatan operasi, yang, jika tidak diperbaiki, boleh menyebabkan pelupusan kelayakan.
Pendedahan Bayar Tahunan Peserta: Semua pekerja yang layak merancang, pekerja yang ditamatkan dan penerima dengan baki akaun mesti menerima pendedahan bayaran peserta setiap 12 bulan.
Notis Perubahan Rancangan: Peserta mesti dimaklumkan mengenai sebarang perubahan pada pelan 30 hingga 90 hari sebelum tarikh efektif perubahan tersebut.
Peluang Mendaftar: Semua pekerja yang memenuhi syarat umur dan keperluan perkhidmatan mesti diberikan peluang untuk mendaftar. Mereka harus menerima semua bentuk dan arahan yang diperlukan bersama dengan Rancangan Rancangan Ringkasan dan mana-mana notis peserta yang berkenaan.
Pematuhan Pinjaman: Memastikan pinjaman terkumpul dibayar balik mengikut terma dasar pelan dan nota janji hutang peminjam.
Deposit yang tepat pada masanya: Memastikan pembayaran balik pekerja dan bayaran pinjaman disetorkan tepat pada masanya, biasanya pada masa yang sama sebagai deposit cukai gaji.
Mengendalikan Pengangkut Suku Tahunan: Baki baki akaun kecil untuk pekerja yang ditamatkan. Mungkir pinjaman proses, dan gunakan sebarang kerugian yang tidak diperuntukkan.
Walaupun kebanyakan keperluan ini boleh diuruskan oleh TPA, penaja pelan majikan mempunyai kewajipan fidusiari untuk memastikan ia dipenuhi dan dilakukan dengan betul.
