Tidak seperti penangguhan pekerja tetap, caruman tangkapan tidak termasuk dalam had 415. Walaupun terdapat had tahunan yang dikenakan ke atas sumbangan tangkapan, ia ditetapkan oleh bahagian yang berlainan dalam kod Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) yang mentadbir sumbangan kepada pelan simpanan persaraan yang layak.
Takeaways Utama
- Banyak majikan menawarkan 401 (k) pelan persaraan kepada pekerja mereka di mana had semasa membenarkan sehingga $ 19, 000 setahun untuk dilepaskan. Sumbangan sumbangan tambahan $ 6, 000 disediakan kepada pekerja yang berumur 50 tahun. Jika majikan memenuhi caruman, 415 had-termasuk perlawanan pada catch-up-ialah $ 62, 000 setahun.
Apakah Had 415?
Dinamakan untuk seksyen 415 Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), had 415 mencerminkan sumbangan maksimum yang dibenarkan kepada pelan simpanan persaraan yang layak pada tahun tertentu. Sumbangan pekerja maksimum ditentukan oleh seksyen 402 (g), tetapi sumbangan keseluruhan dari semua sumber dibatasi oleh seksyen 415. Ini termasuk pekerja penangguhan, pencapaian majikan, dan sumbangan perkongsian keuntungan.
Jenis sumbangan ini dianggap sebagai tambahan tahunan. Ini bermakna bahawa majikan anda boleh menyumbang lebih daripada satu individu kepada 401 (k), walaupun ini tidak biasa. Sebenarnya, kebanyakan majikan hanya mencecah sehingga 2-5% sumbangan pekerja.
Sebagai contoh, had 415 untuk 401 (k) merancang untuk 2019 ialah $ 56, 000. Daripada jumlah ini, pekerja boleh menyumbang sehingga $ 19, 000, mengikut had yang digariskan dalam seksyen IRC 402 (g). Sisa $ 37, 000 boleh terdiri daripada sumbangan majikan dan penyamaan atau sumbangan perkongsian keuntungan. Apa-apa pun di atas had 415 dianggap sebagai overfunding akaun persaraan dan wang itu tidak menikmati faedah cukai tertunda yang sama dengan wang persaraan yang layak. Sekiranya dana yang berlebihan itu digunakan dengan tidak betul, IRS akan terus mengenakan denda dan cukai belakang.
Sumbangan Catch-Up
Untuk menggalakkan pekerja yang menghampiri persaraan untuk meningkatkan simpanan mereka, IRS membenarkan orang berumur lebih daripada 50 tahun untuk membuat sumbangan tahunan yang melebihi 402 (g) dan 415 had. Kerana sumbangan ini ditakrifkan secara berasingan dalam kod IRC 414 (v), mereka tidak termasuk sebagai penambahan tahunan di bawah seksyen 415. Dalam hal audit pelan, oleh karenanya, apa-apa sumbangan yang dibuat kepada pelan sebagai sumbangan penangkapan yang dibenarkan tidak termasuk dalam ujian had 415.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) membolehkan peserta pelan berusia lebih dari 50 tahun untuk membuat sumbangan tahunan untuk menggalakkan mereka yang hampir bersara untuk meningkatkan simpanan mereka. Sehingga 2018, sumbangan penangkapan yang dibenarkan untuk rancangan 401 (k) ialah $ 6, 000.
Walau bagaimanapun, caruman penangkapan hanya boleh dibuat oleh pekerja yang telah memaksimumkan sumbangan penangguhan gaji tradisional mereka. Ini meningkatkan sumbangan pekerja maksima kepada $ 25, 000 dan jumlah maksimum tahunan sumbangan kepada $ 62, 000 untuk pelan peserta lebih daripada 50.
