Apakah Pengecualian Tahunan?
Pengecualian tahunan adalah jumlah wang yang seseorang boleh pindah ke orang lain sebagai hadiah tanpa dikenakan cukai hadiah atau mempengaruhi kredit bersatu. Pengecualian hadiah tahunan ini boleh dipindahkan dalam bentuk tunai atau aset lain. Untuk 2019, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengumumkan pengecualian tahunan akan kekal pada $ 15, 000. Ini adalah dari $ 14, 000 pada tahun 2014, 2015, 2016 dan 2017.
Takeaways Utama
- Jumlah pengecualian tahunan adalah berapa banyak orang boleh memindahkan kepada yang lain tanpa membayar cukai hadiah. Bagi 2019, pengecualian tahunan ialah $ 15, 000.
Bagaimana Pengecualian Tahunan berfungsi
Pengecualian tahunan berlaku untuk setiap hadiah yang dibuat. Contohnya, jika kekasih nenek moyang beberapa ribu dolar untuk setiap cucu mereka, setiap jumlah akan dipertimbangkan untuk pengecualian tahunan secara berasingan. Walaupun mana-mana hadiah secara amnya merupakan hadiah yang boleh dikenakan cukai, pengecualian wujud. Sebagai contoh, hadiah berikut tidak boleh dikenakan cukai:
- Hadiah yang kurang daripada pengecualian tahunan tahun Belanja atau perbelanjaan perubatanGambar kepada pasanganPendapat ke organisasi politik
Hadiah untuk badan amal yang layak juga boleh ditolak dari nilai hadiah yang dibuat. Jika tidak, pembayar cukai tidak boleh memotong nilai hadiah yang mereka buat. Penerbitan IRS 559, Survivors, Executors, dan Administrators memaparkan spesifik dalam hal ini.
Untuk diluluskan untuk pengecualian tahunan, pembayar cukai mesti menyerahkan salinan penilaian, salinan dokumen yang berkaitan dengan pemindahan, dan sebarang dokumentasi perkara luar biasa yang ditunjukkan pada penyata (seperti aset sebahagian berbakat).
Pengecualian Tahunan dan Pengecualian Cukai Harta Tanah
Pengecualian tahunan sebanyak $ 15, 000 bermakna anda boleh memberi $ 15, 000 kepada seberapa banyak orang yang anda mahu. Oleh itu, anda boleh memberi setiap lima cucu anda masing-masing sebanyak $ 15, 000 dalam satu tahun, untuk sejumlah $ 135, 000. Apa-apa hadiah yang anda buat kepada seorang yang melebihi $ 15, 000 untuk mengecualikan harta gabungan dan pengecualian cukai hadiah anda. Ini adalah jumlah yang anda dibenarkan untuk meninggalkan di harta pusaka anda atau memberi sebagai hadiah sepanjang hayat anda, tanpa cukai.
Pada tahun 2019, pengecualian cukai harta dan hadiah adalah $ 11.4 juta setiap individu, meningkat dari $ 11.18 juta pada tahun 2018. Bagi pasangan suami isteri, ambang itu ialah $ 22.8 juta. Ini ambang pengecualian baru telah ditubuhkan oleh Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA), yang tamat tempoh pada tahun 2025. TCJA lebih daripada dua kali ganda daripada persekutuan persekutuan dan pengecualian cukai hadiah, yang sebelum ini adalah kira-kira $ 5 juta. Berikutan dengan TCJA, jumlah estet yang dikenakan cukai di Amerika Syarikat merosot kepada 4, 687 pada tahun 2013 kepada 1, 890 pada tahun 2018.
Pengurusan Pengecualian dan Kekayaan Tahunan
Pengecualian tahunan dan pengecualian cukai harta tanah sering dianggap sebagai sebahagian daripada pelan pengurusan kekayaan atau pelan harta kekayaan yang lebih besar. Misalnya, seseorang individu beretika tinggi yang tinggi (HNW) boleh mendapatkan sokongan dari firma pengurusan kekayaan atau penasihat kewangan bebas untuk menentukan cara terbaik untuk memperuntukkan aset kewangan dan lain-lain melalui hadiah atau kehendak untuk mengelakkan hukuman berat berat.
Wasiat adalah dokumen undang-undang yang memberikan arahan jelas mengenai bagaimana harta dan hak anak individu, jika ada, harus dikendalikan selepas kematian. Dalam wasiat, seorang individu menyatakan hasratnya dan menamakan pemegang amanah atau pelaksana untuk memenuhi niat yang dinyatakan. Wasiat juga boleh menunjukkan sama ada kepercayaan harus dibuat selepas kematian. Sekiranya ada termasuk arahan mengenai hadiah, bahagian ini akan menentukan apa-apa liabiliti cukai untuk estet atau benefisiari.
