Seksyen 501 (C) (3) adalah Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) bagi pertubuhan bukan untung yang telah diluluskan untuk tujuan pengecualian cukai. Organisasi di bawah seksyen 501 (c) (3) IRC biasanya dikenali sebagai organisasi kebajikan.
Memecah 501 (c) (3) Organisasi
Kod Hasil Dalam Negeri Amerika Syarikat (IRC) memasukkan subseksyen 501c ke dalam undang-undang cukainya untuk menilai sama ada organisasi bukan untung dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan. 501c adalah yang paling popular untuk faedahnya, yang menawarkan potongan cukai kepada penderma yang menyumbang kepada pertubuhan bukan untung. Terdapat 29 bentuk organisasi 501c, tetapi bentuk yang paling umum ialah 501 (c) (3) yang dikhaskan untuk yayasan amal.
Tujuan Pengecualian Cukai
A 501 (c) (3) adalah organisasi amal yang terlibat dalam keagamaan, kebajikan, pendidikan, sastera, mencegah kekejaman terhadap haiwan dan kanak-kanak, memupuk persaingan sukan amatur (tempatan dan antarabangsa), menguji keselamatan awam, operasi. Senarai ini menyatakan tujuan organisasi 501 (c) (3) boleh diluluskan untuk pengecualian cukai. Dengan kata lain, ini adalah tujuan pengecualian untuk kewujudan asas amal. Bentuk-bentuk persatuan amal yang paling popular adalah gereja-gereja, sekolah, rumah penjagaan, dan program-program kemanusiaan seperti Palang Merah dan Tentera Salvation. Mengikuti contoh-contoh ini, kewujudan program amal mestilah memajukan agama; memberikan kelegaan kepada golongan miskin, sakit, dan kurang bernasib baik; menggalakkan pendidikan dan sains; menurunkan beban kerajaan; mempertahankan hak asasi manusia; memerangi kenakalan juvana; dan lain-lain.
Keperluan untuk 501 (c) (3) Status Pengecualian
Untuk dikecualikan untuk tujuan cukai di bawah garis panduan Perkhidmatan Pendapatan Dalaman (IRS), organisasi 501 (c) (3) mesti beroperasi secara eksklusif untuk tujuan pengecualian yang disebutkan di atas. Apa-apa keuntungan yang dibuat oleh organisasi mestilah digunakan semata-mata untuk kemajuan penyebab amalnya, dan bukan untuk manfaat mana-mana pemegang saham persendirian atau individu. Pekerja yang bekerja untuk 501 (c) (3) hanya dibayar nilai pasaran yang adil yang diperlukan oleh fungsi pekerjaan, tanpa jangkaan bonus atau pampasan. Juga, organisasi amal diberi mandat untuk menahan cukai pendapatan persekutuan daripada gaji pekerjanya walaupun organisasi itu sendiri dikecualikan daripada membuat pembayaran cukai pendapatan. Pengecualian terhadap peraturan pegangan itu terpakai jika pekerja memperoleh kurang daripada $ 100 dalam satu tahun kalendar atau jika organisasi itu merupakan institusi keagamaan yang menentang membayar Jaminan Sosial dan Medicare cukai.
Organisasi amal mestilah kekal sesuai dengan kewujudannya. Organisasi yang melaporkan kepada IRS bahawa misinya adalah untuk menghantar kurang berkemampuan di negara ini ke kolej mesti mengekalkan tujuan ini. Jika ia memutuskan untuk melibatkan diri dalam panggilan lain - kata pelepasan bantuan kepada keluarga yang terlantar di negara-negara miskin - organisasi 501 (c) (3) perlu terlebih dahulu memaklumkan kepada IRS tentang perubahan operasi supaya ia tidak kehilangan status pengecualian cukai.
Mengekalkan 501 (c) (3) Status
Untuk terus dikecualikan cukai, organisasi 501 (c) (3) mungkin tidak banyak terlibat dalam sebarang aktiviti kempen yang menyokong atau menentang mana-mana calon politik. Sumbangan amal yang dibuat kepada bukan untung tidak dibenarkan digunakan untuk alasan politik. Organisasi amal tidak dibenarkan terlibat dalam lobi kecuali perbelanjaan berada di bawah jumlah tertentu, bergantung pada saiz organisasi. Cukai eksais boleh digunakan untuk melobi perbelanjaan yang melebihi ambang tertentu.
Walaupun beberapa perniagaan yang tidak berkaitan dibenarkan untuk asas 501 (c) (3), amal yang dikecualikan cukai mungkin tidak menerima pendapatan yang besar dari operasi perniagaan yang tidak berkaitan. Ini bererti bahawa majoriti usaha firma mesti pergi ke tujuan pengecualiannya sebagai organisasi bukan keuntungan. Mana-mana perniagaan yang tidak berkaitan dari penjualan barangan atau harta sewa mesti terhad.
Potongan Cukai Amal
501 (c) (3) organisasi boleh dikelaskan kepada dua kategori - Amal Awam dan Yayasan Persendirian. A Charity Public adalah organisasi bukan untung yang menerima sebahagian besar pendapatan atau hasilnya daripada orang awam atau kerajaan. Sekurang-kurangnya satu pertiga daripada pendapatannya mesti diterima daripada sumbangan orang awam (termasuk individu, syarikat, dan pertubuhan bukan untung lain) untuk kekal sebagai badan amal oleh piawaian IRS.
Bagi tujuan percukaian, individu yang membuat caruman amal layak mendapat potongan cukai tertentu yang IRS memberi kepada penderma. Potongan cukai ini dapat membantu individu menurunkan pendapatan kena cukai mereka. Sebagai contoh, individu yang memperoleh $ 60, 000 dan menyumbangkan $ 10, 000 kepada jemaatnya dalam persepuluhan dan persembahan, mungkin layak untuk memotong $ 10, 000 dari pendapatannya. Oleh itu, kadar cukai efektifnya akan dikenakan kepada $ 60, 000 - $ 10, 000 = $ 50, 000, bukan $ 60, 000 pendapatan kena cukai. Pada amnya, sumbangan kepada seksyen 501 (c) (3) organisasi boleh ditolak cukai untuk individu sehingga 50% daripada pendapatan kasarnya yang diselaraskan (AGI). Dalam contoh yang diberikan di atas, jika individu menyumbangkan $ 35, 000, dia hanya akan dapat memotong pendapatannya yang dikenakan cukai sebanyak $ 30, 000.
Yayasan swasta menerima dana dari beberapa sumber publik, dan banyak dari mereka tidak menerima sumbangan. Pendapatan mungkin berasal daripada kumpulan penderma yang sangat kecil, dan bukan hanya asas yayasan swasta untuk hanya mempunyai satu penderma. Semua 501 (c) (3) organisasi secara automatik dikelaskan sebagai yayasan swasta melainkan jika mereka memenuhi piawaian IRS untuk apa yang dianggap sebagai amal awam. Yayasan keluarga adalah contoh asas swasta. Derma kepada yayasan swasta layak untuk potongan cukai sehingga 30% dari pendapatan kasar pelarasan donor.
Memohon Pengecualian Cukai
Untuk memohon status pengecualian cukai persekutuan di bawah seksyen 501 (c) (3), organisasi bukan untung mesti memfailkan Borang 1023 atau 1023-EZ dalam tempoh 27 bulan dari tarikh pemerbadanan. Organisasi amal mesti memasukkan artikel penubuhannya dan menyediakan dokumen yang membuktikan bahawa organisasi hanya beroperasi untuk tujuan yang dikecualikan.
Tidak semua organisasi 501 (c) (3) perlu mengemukakan Borang 1023. Jemaat dan badan amal awam dengan pendapatan kurang daripada $ 5, 000 setahun dikecualikan daripada memfailkan borang, tetapi masih boleh memilih untuk berbuat demikian untuk memastikan sumbangan yang dibuat kepada mereka akan potongan cukai.
