Pelan 401 (a) adalah salah satu pelan persaraan yang ditaja oleh majikan yang kurang dikenali. Kerana sifat disesuaikan 401 (a), Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mempunyai beberapa peraturan yang sukar dan cepat untuk pentadbirannya. Walau bagaimanapun, garis panduan yang ada sangat serupa dengan yang ditetapkan untuk pentadbiran rancangan 401 (k).
A 401 (a) boleh menjadi pelan perkongsian keuntungan, pelan pencen wang beli atau pelan pemilikan saham pekerja. Kod cukai menyediakan garis panduan bagi kenderaan sedemikian dalam Seksyen 401 (a) kod cukai. (Secara teknikal, pelan 401 (k) juga merupakan pelan 401 (a).)
Sebenarnya, rancangan 401 (a) menyerupai pelan anuiti 403 (b) anu terpelihara cukai. Pentadbir pelan 401 (a) mesti memfailkan laporan tahunan Borang 5500 dengan IRS setiap tahun.
Takeaways Utama
- 401 (a) rancangan adalah untuk entiti kerajaan dan majikan awam yang lain, seperti sekolah dan beberapa badan bukan keuntungan. Syarat 401 (a) rancangan ditetapkan oleh majikan dan sangat disesuaikan.401 (a) rancangan mungkin terhad kepada hanya pekerja tertentu dalam usaha untuk menggalakkan mereka untuk kekal bersama dengan organisasi.
Garis Panduan IRS khusus
Walaupun terdapat beberapa batasan tertentu yang ditetapkan oleh IRS pada rancangan 401 (a), beberapa peraturan dikenakan. Sehingga 2019 sumbangan maksimum yang dibenarkan kepada 401 (a) rancangan adalah 100% daripada pendapatan pekerja atau $ 56, 000, yang mana lebih kecil (sehingga $ 55, 000 pada tahun 2018). Tiada peruntukan bagi caruman tangkapan bagi mereka yang berusia 50 tahun atau lebih tua. Pada tahun 2020 jumlah sumbangan maksimum naik kepada $ 57, 000.
Walaupun peraturan pengedaran tertentu adalah mengikut budi bicara majikan, pada umumnya 401 (a) pengedaran adalah tertakluk kepada peraturan IRS yang sama yang terpakai bagi pelan persaraan yang lain. Ini bermakna pengagihan yang diambil sebelum umur 59½ adalah tertakluk kepada cukai 10% tambahan. Di samping itu, peserta mesti mula mengambil pengagihan minimum apabila mencapai usia 70½.
Sumbangan kepada 401 (a) rancangan boleh datang dari pelbagai sumber:
- Sumbangan majikan (peratusan gaji tetap) Sumbangan Imigresen Pekerja (berdasarkan pretasi) Sumbangan Pemadanan Majikan Sumbangan Sumbangan Pekerja Pilihan (satu pelan boleh membenarkan pekerja membuat sumbangan selepas cukai sehingga 25% dari gaji mereka)
Penting
Pelan 401 (k) juga merupakan pelan 401 (a), tetapi pekerja dengan pelan 401 (a) tidak boleh juga mempunyai rancangan 401 (k).
Siapa yang Boleh Menggunakan 401 (a)?
Walaupun rancangan 401 (a) dan 401 (k) dicipta daripada kod cukai yang sama, satu perbezaan penting antara kedua adalah jenis majikan yang boleh menaja mereka. Secara umum, 401 (a) pelan dikhaskan untuk entiti kerajaan atau majikan awam lain, seperti sekolah dan beberapa badan bukan keuntungan. Dalam sesetengah kes, pekerja mungkin mempunyai pilihan untuk menyertai rancangan 401 (a) dan bukannya dalam skim pencen kerajaan.
Di samping itu, walaupun pelan 401 (k) yang ditaja oleh majikan pada umumnya diperluaskan kepada semua pekerja dengan sumbangan yang sama, sepadan, dan syarat perletakan, 401 (a) rancangan lebih disesuaikan dan boleh dibuat hanya untuk pekerja tertentu sebagai sarana menggalakkan komitmen berterusan kepada organisasi.
Siapa yang Menetapkan Syarat 401 (a) Rancangan jika Bukan IRS?
Kerana 401 (a) pelan begitu disesuaikan, banyak istilah dan syarat yang ditentukan oleh majikan yang menaja dan bukannya secara khusus digariskan oleh IRS. Sebagai contoh, majikan menentukan sama ada caruman pekerja adalah sukarela atau mandatori, amaun setiap pekerja mesti menyumbang, sejauh mana sumbangan itu dipadankan dengan dana majikan, sama ada caruman boleh dibuat dengan dana preteks atau selepas cukai, dan jenis pilihan pelaburan tersedia.
