Apakah Peraturan Percukaian untuk Pelabur Bon?
Setiap tahun, pemegang bon menamatkan borang cukai IRS 1099-INT, untuk melaporkan pendapatan faedah bercukai tahunan mereka. Walaupun pada pandangan pertama, dokumen ini menawarkan garis panduan mudah untuk mengisytiharkan cukai ke atas pendapatan yang dijana daripada kadar faedah yang dinyatakan, sering terdapat faktor yang kompleks yang tetap pelabur pendapatan mesti diingat. Artikel ini menerokai titik-titik haluan peraturan cukai bon yang lebih baik untuk bon kerajaan, korporat dan perbandaran.
Peraturan Cukai untuk Pelabur Bon
Bon Kerajaan
Faedah dari bil Perbendaharaan, nota, bon, dan sekuriti agensi USGovernment hanya dikenakan cukai di peringkat persekutuan. Sesetengah sekuriti agensi, seperti Ginnie Mae - Persatuan Kerajaan Kebangsaan (GNMA), juga hanya boleh dikenakan cukai di peringkat persekutuan.
Percukaian Bon Zero-Kupon
Walaupun mereka tidak mempunyai kadar kupon yang dinyatakan, pelabur sifar-kupon mesti melaporkan bahagian faedah yang diberi nilai setiap tahun, sebagai pendapatan, walaupun faedah belum dibayar. Bon zero-kupon dikeluarkan oleh kerajaan pada diskaun dan mereka matang pada nilai par, di mana jumlah penyebaran dibahagikan sama rata antara bilangan tahun hingga matang. Oleh itu, mereka dikenakan cukai sebagai faedah, sama seperti bon diskaun terbitan asal yang lain.
Takeaways Utama
- Faedah yang diperoleh daripada pelaburan pendapatan tetap seperti bon dan nota sering tertakluk kepada cukai pendapatan. Terdapat peraturan cukai yang berbeza untuk bon kerajaan, korporat dan perbandaran. Sementara borang cukai IRS 1099-INT menawarkan garis panduan langsung kepada pemegang bon untuk mengisytiharkan cukai ke atas pendapatan yang dijana daripada kadar faedah yang dinyatakan, sering terdapat faktor yang kompleks yang menimbulkan perhatian pelabur pendapatan.
Bon Simpanan
Bon Simpanan dikeluarkan oleh kerajaan kepada orang awam dan disifatkan sebagai kenderaan pelaburan yang selamat, dengan banyak faedah. Bon Simpanan EE dan EE juga merupakan cukai negeri dan tempatan yang bebas, namun pendapatan faedah mereka boleh ditangguhkan sehingga matang. Bon Seri H dan HH membayar faedah bercukai setiap setengah tahun sehingga matang, manakala bon Siri I juga membayar faedah bercukai, yang mungkin juga ditangguhkan. Faedah daripada Bon E dan I boleh juga dikecualikan daripada pendapatan, jika hasilnya digunakan untuk membayar perbelanjaan pendidikan tinggi.
Bon Municipal
Bon-bon perbandaran sering disukai oleh pelabur berpendapatan tinggi yang ingin mengurangkan pendapatan pelaburan mereka yang boleh dikenakan cukai. Faedah dari bon ini adalah bebas cukai di peringkat persekutuan, negeri dan tempatan, selagi pelabur berada di negeri atau perbandaran yang sama sebagai penerbit. Walau bagaimanapun, mereka yang membeli bon perbandaran di pasaran sekunder, kemudian menjualnya, boleh dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang atau pendek biasa, untuk apa-apa keuntungan yang ditanggung. Bon perbandaran membayar kadar yang lebih rendah berbanding dengan bon lain, hasil daripada status bebas cukai mereka.
Bon Korporat
Dianggap jenis bon paling mudah, dari perspektif cukai, bon korporat akan dikenakan cukai sepenuhnya pada semua peringkat. Kerana obligasi ini biasanya mengandungi tahap risiko lalai tertinggi, mereka juga membayar kadar faedah tertinggi bagi setiap kategori utama bon. Oleh itu, pelabur yang memiliki 100 bon korporat pada nilai nominal $ 1, 000, dengan masing-masing membayar 7% setiap tahun, boleh mengharapkan untuk menerima $ 7, 000 daripada faedah bercukai setiap tahun.
Keuntungan modal
Tidak kira jenis bon yang dijual, sebarang terbitan hutang yang didagangkan di pasaran sekunder akan menyiarkan sama ada keuntungan modal atau kerugian, bergantung pada harga di mana bon tersebut dibeli dan dijual. Ini termasuk isu-isu kerajaan dan perbandaran, serta hutang korporat. Keuntungan dan kerugian dalam urusniaga bon dilaporkan sama seperti sekuriti lain, seperti stok atau dana bersama, untuk tujuan keuntungan modal.
Pelunasan Premium Bon
Seperti yang dibincangkan, apabila bon dikeluarkan pada harga diskaun, bahagian diskaun yang diberi nilai ini dilaporkan sebagai pendapatan oleh pembayar cukai, setiap tahun sehingga matang. Apabila bon dibeli pada premium (lebih besar daripada $ 1, 000 setiap bon), bahagian pro-rated yang lebih tinggi dari jumlah boleh ditolak setiap tahun, ke atas pulangan cukai pembeli. Contohnya, jika pelabur membeli 100 bon untuk $ 118, 000 dan memegang mereka selama 18 tahun sehingga mereka matang, dia boleh memotong $ 1, 000 setiap tahun sehingga matang. Pelabur itu juga akan menikmati pilihan untuk menolak apa-apa setiap tahun dan hanya mengisytiharkan kerugian modal apabila sama ada menebus bon pada tempoh matang atau menjualnya untuk kerugian.
Walau bagaimanapun, tidak perlu bagi pelabur melunaskan premium pada tahun mereka membeli bon itu, kerana mereka mungkin mula melakukannya dalam mana-mana tahun cukai. Tetapi, penting untuk diingati bahawa para pelabur yang memilih untuk melunaskan premium untuk satu bon, mesti melunaskan premium untuk semua bon yang serupa, baik untuk tahun itu dan untuk tahun yang akan datang. Di samping itu, pelabur yang melunaskan premium daripada bon mesti mengurangkan asas kos kedudukan mereka dengan jumlah yang sama.
Garisan bawah
Jika pendapatan bon bercukai merupakan komponen utama cukai tahunan anda, pertimbangkan untuk menyewa akauntan awam yang disahkan untuk membantu anda dalam strategi perancangan cukai tahunan. (Untuk bacaan berkaitan, lihat "Bagaimana Adakah Bon Simpanan Dibayar?")
