Pemilik rumah kediaman boleh memilih untuk menyewa harta mereka untuk mengimbangi perbelanjaan pemilikan atau untuk menjana pendapatan. Bergantung pada bilangan hari setiap tahun yang harta disewa, pemilik mungkin berhak mendapat manfaat cukai tertentu yang boleh membantu membuat pemilikan rumah percutian lebih murah. Memahami peraturan cukai sebelum ini boleh membantu pemilik rumah percutian memanfaatkan rehat cukai dan mengelakkan sebarang kejutan pada masa cukai.
LIHAT: Pelancaran Harta Percutian
14 hari atau 10% peraturan
Faedah cukai yang mana pemiliknya berhak bergantung kepada jumlah hari setiap tahun yang harta itu disewa, dan berapa banyak masa yang dibelanjakan pemilik di rumah. Jika rumah percutian digunakan secara eksklusif untuk keseronokan peribadi pemilik (dan tidak disewa pada bila-bila masa sepanjang tahun), pemilik secara umumnya boleh menolak cukai hartanah dan faedah ke atas gadai janji rumah. Seperti kediaman utama, kos yang berkaitan dengan insurans, penyelenggaraan dan utiliti tidak boleh dihapuskan.
Jika rumah itu digunakan untuk tujuan sewa, pemilik rumah akan jatuh ke dalam satu daripada tiga kategori.
Harta sewa yang disewa selama 14 hari atau kurang setiap tahun
Menurut undang-undang cukai, harta percutian boleh disewa sehingga dua minggu (14 malam) setiap tahun tanpa perlu melaporkan pendapatan sewa. Dalam kes ini, rumah itu masih dianggap sebagai kediaman peribadi supaya pemilik boleh memotong cukai gadai janji dan cukai harta benda di Jadual A di bawah peraturan rumah kedua standard. Walau bagaimanapun, pemilik tidak boleh memotong apa-apa perbelanjaan sebagai perbelanjaan sewa.
Percutian cukai ini kadang-kadang dipanggil "Pengecualian Masters" kerana pemilik rumah yang berdekatan dengan Kelab Golf Nasional Augusta boleh mendapat sebanyak $ 20, 000 menyewa rumah mereka semasa kejohanan tahunan - tanpa perlu melaporkan pendapatan ke atas pulangan cukai mereka.
Pemilik menyewakan harta selama 15 hari atau lebih dan menggunakannya selama kurang dari 14 hari
Dalam kes ini, harta itu dianggap sebagai harta sewa dan aktiviti sewa dianggap sebagai perniagaan. Semua pendapatan sewa mesti dilaporkan kepada IRS dan pemilik boleh menolak perbelanjaan sewa tertentu termasuk:
- Yuran yang dibayar kepada pengurus hartaInsurans premium Perbelanjaan perlindunganKepentingan PelabuhanPelegasan cukaiPenggunaanDepresiasi
Jumlah perbelanjaan sewa yang boleh ditolak adalah berdasarkan pada peratusan hari yang rumah percutian disewa (dipanggil "hari sewa"). Ini dikira dengan membahagikan bilangan hari rumah disewa oleh jumlah hari yang digunakan rumah (hari sewa ditambah hari penggunaan peribadi). Sebagai contoh, jika rumah percutian mempunyai 120 hari penggunaan sehari, dan 100 hari itu adalah hari sewa, 83% daripada perbelanjaan (100 hari sewa / 120 hari penggunaan penuh) boleh ditolak terhadap pendapatan sewa (bahagian sewa daripada perbelanjaan yang melebihi pendapatan sewa tidak boleh dipotong). Pemilik tidak dapat memotong baki 17% daripada perbelanjaan sewa.
Selain memotong perbelanjaan sewa, pemilik boleh memotong sehingga $ 25, 000 setiap tahun dalam kerugian, bergantung kepada pendapatan kasar (AGI) pemilik yang diselaraskan, dan kerugian pasif boleh dihapuskan jika pemilik menguruskan harta itu sendiri.
LIHAT: Hartanah Sewa: Cash Cow Atau Money Pit?
Pemilik menggunakan harta tersebut selama lebih dari 14 hari atau 10% dari jumlah hari rumah disewa
Jika hari-hari peribadi melebihi 14 hari atau 10% daripada jumlah hari rumah disewa (yang mana lebih besar), IRS menganggap harta kediaman peribadi dan kerugian sewa tidak dapat ditolak. Perbelanjaan sewa, sehingga tahap pendapatan sewa, serta cukai harta dan kepentingan gadai janji masih boleh ditolak.
Memandangkan potongan 14 hari boleh memberi kesan dramatik terhadap cukai, adalah penting untuk tepat mengesan, dan mendokumentasikan, hari penggunaan peribadi berbanding hari yang digunakan untuk pembaikan dan penyelenggaraan. Menurut IRS, mana-mana hari yang dibelanjakan "bekerja dengan baik sepenuhnya masa membaiki dan menyelenggara (tidak memperbaiki) harta anda tidak dikira sebagai hari penggunaan peribadi. Jangan mengira hari itu sebagai hari penggunaan peribadi walaupun ahli keluarga gunakan harta untuk tujuan rekreasi pada hari yang sama."
Garisan bawah
Pemilik yang menyewa rumah percutian mungkin dapat memanfaatkan faedah cukai tertentu, sehingga menjadikan rumah kedua lebih murah. Undang-undang percukaian memberikan manfaat yang sangat berbeza bergantung pada jumlah hari dimana harta itu disewakan setiap tahun dan jumlah waktu pemilik menggunakan rumah. Memandangkan undang-undang cukai adalah rumit, ia mungkin membantu (dan berhemah) untuk berunding dengan pakar cukai yang layak untuk mendapatkan pemahaman yang menyeluruh mengenai undang-undang cukai dan untuk menentukan pendekatan terbaik untuk menyewakan rumah percutian anda.
LIHAT: Potongan Cukai Bagi Pemilik Hartanah Sewa
