Apakah Pelan Persaraan Eksekutif Tambahan (SERP?
Pelan persaraan eksekutif tambahan (SERP) adalah satu set faedah yang mungkin disediakan untuk pekerja peringkat tinggi selain daripada yang dilindungi dalam pelan simpanan persaraan standard syarikat.
SERP adalah satu bentuk pelan pampasan tertunda. Ia bukan pelan yang layak. Iaitu, tidak ada rawatan cukai khusus untuk syarikat atau pekerja seperti yang ada melalui rancangan 401 (k).
Memahami (SERP)
Syarikat menggunakan pelan SERP sebagai cara untuk memberi ganjaran dan mengekalkan eksekutif utama. Kerana pelan ini tidak berkelayakan, mereka boleh ditawarkan secara terpilih kepada eksekutif utama, yang sumbangannya kepada pelan berkelayakan syarikat, seperti 401 (k), dihadkan oleh caruman tahunan maksimum atau had kelayakan pendapatan, atau kedua-duanya.
Biasanya, syarikat dan eksekutif menandatangani perjanjian yang menjanjikan eksekutif sejumlah pendapatan persaraan tambahan berdasarkan pelbagai syarat kelayakan yang mesti dipenuhi oleh eksekutif. Syarikat membiayai pelan aliran tunai semasa atau melalui pembiayaan dasar insurans hayat nilai tunai. Wang, dan cukai di atasnya, ditangguhkan. Selepas bersara, eksekutif boleh mengeluarkan wang itu dan perlu membayar cukai negeri dan persekutuan dan negeri di atasnya sebagai pendapatan biasa.
Kelebihan SERP
Pelan persaraan eksekutif tambahan adalah pilihan bagi syarikat-syarikat yang ingin memberi insentif kepada para eksekutif utama. Kerana mereka tidak berkelayakan, mereka tidak memerlukan kelulusan IRS dan pelaporan minimum.
Syarikat itu mengawal rancangan tersebut dan dapat menempuh perbelanjaan tahunan yang sama dengan nilai semasa arus pembayaran faedah masa depan. Apabila faedah dibayar, syarikat dapat memotongnya sebagai perbelanjaan.
Apabila polisi insurans hayat nilai tunai digunakan untuk membiayai faedah, syarikat mendapat faedah dari pengumpulan cukai tertunda di dalam polisi tersebut. Dalam kebanyakan kes, dasar itu boleh distrukturkan dengan cara yang membolehkan syarikat memulihkan kosnya.
Bagi eksekutif, pelan ini boleh disesuaikan untuk memenuhi keperluan tertentu. Manfaat terakru kepada eksekutif tanpa sebarang akibat cukai semasa. Apabila dibiayai dengan polisi insurans hayat nilai tunai, faedah kematian tersedia untuk menyediakan bayaran tambahan yang berterusan atau bayaran sekaligus kepada keluarga sekiranya kematian premi eksekutif.
Kelemahan SERP
Apabila membiayai SERP, syarikat tidak menerima potongan cukai segera. Dana yang terkumpul untuk SERP di dalam polisi insurans hayat tidak dilindungi dari tuntutan pemiutang terhadap syarikat sekiranya insolvensi syarikat.
Takeaways Utama
- SERP adalah pelan persaraan tidak layak yang ditawarkan kepada eksekutif sebagai insentif jangka panjang. Tidak seperti dalam 401 (k) atau pelan lain yang berkelayakan, SERPs tidak menawarkan kelebihan cukai segera kepada syarikat atau eksekutif. Apabila manfaat dibayar, syarikat memotong mereka sebagai perbelanjaan perniagaan.
Contoh SERP
SERP umumnya mengambil bentuk polisi insurans hayat nilai tunai. Syarikat-syarikat membeli polisi insurans amaun yang dipersetujui bagi pekerja. Syarikat mendapat manfaat cukai kerana ia membayar premium ke atas insurans. Walaupun pekerja berhenti, syarikat masih mempunyai akses kepada nilai tunai. Sekiranya pekerja meninggal dunia, syarikat itu adalah penerima pembayaran dan juga mendapat manfaat cukai.
