Isi kandungan
- Borang 4562 Dijelaskan
- Borang 4562 Bahagian I
- Borang 4562 Bahagian II
- Borang 4562 Bahagian III
- Borang 4562 Bahagian IV
- Borang 4562 Bahagian V
- Borang 4562 Bahagian VI
- Garisan bawah
Borang 4562 Dijelaskan
Susut nilai dan pelunasan adalah penghapusan kos untuk memperolehi pelbagai aset atau menanggung perbelanjaan tertentu yang digunakan dalam perniagaan atau untuk tujuan pelaburan (seperti tuan tanah dengan bangunan sewa). Bunyi cukup mudah, tetapi terdapat banyak syarat dan keperluan, pemilihan khas, istilah khusus (tidak semua yang boleh ditakrifkan di sini) dan peraturan lain yang merumitkan topik. Berikut adalah pendekatan langkah demi langkah untuk menyelesaikan borang di bawah keadaan yang paling biasa.
Borang 4562 Bahagian I
Bahagian ini digunakan untuk memilih untuk membelanjakan harta yang nyata, perisian luar dan jenis hartanah tertentu (misalnya, rumah hijau) yang diletakkan dalam perkhidmatan pada 2017 (dipanggil Seksyen 179 potongan). Jumlah maksimal potongan ini ialah $ 510, 000 untuk jentera dan peralatan (atau $ 250, 000 untuk peniagaan penswastaan, runcit dan restoran yang layak).
Terlepas dari jumlah potongan, anda mesti memohon pembatasan yang membatasi potongan Seksyen 179 setakat keuntungan perniagaan anda (dipanggil "pendapatan bercukai" tanpa mengambil kira potongan tertentu) untuk tahun ini. Keterbatasan - pendapatan bersih anda daripada penggajian diri untuk pemilik tunggal atau keuntungan bersih untuk entiti perniagaan lain - dimasukkan pada baris 11. Jika anda mempunyai apa-apa potongan Seksyen 179 yang tidak dibenarkan tahun lepas kerana had pendapatan perniagaan ini, penyerahan telah dimasukkan pada baris 10; jika mana-mana bahagian potongan tahun ini tidak boleh digunakan kerana batasan (dan dibawa ke 2018), masukkannya pada baris 13.
Nota : Anda tidak perlu menggunakan potongan Seksyen 179; anda boleh sebaliknya menyusut harta itu dari bilangan tahun yang dikenakan untuk jenis harta yang terlibat (opsyen yang masuk akal jika anda fikir susut nilai masa depan akan menjimatkan lebih banyak cukai). Anda boleh memilih untuk menggunakan potongan Seksyen 179 untuk sebahagian daripada kos harta dengan memasukkan "kos pilihan" pada baris 6 (c).
Borang 4562 Bahagian II
Bahagian ini digunakan untuk elaun susut nilai khas (juga dikenali sebagai "penyusutan bonus"), iaitu elaun 50% yang dituntut pada tahun yang layak untuk diletakkan dalam perkhidmatan. Hartanah tertentu yang diperolehi selepas 27 September 2017, layak untuk potongan 100%, walaupun anda tidak perlu mengambilnya. Nota: Sehingga awal tahun 2018, Kongres tidak membuat undang-undang mengenai peruntukan tamat tempoh yang berkaitan dengan susut nilai.
Jangan selesaikan bahagian ini untuk:
- Harta yang bukan "harta yang layak" hanya harta baru dan bukan hartanah pra-milik sahaja yang layak. "Hartanah tersenarai, " yang ditakrifkan kemudian (dalam Bahagian V).
Susut nilai bonus dikenakan secara automatik ke harta yang layak melainkan anda memutuskan untuk tidak mengambilnya. Pemilihan daripada penyusutan bonus dibuat dengan melampirkan pernyataan kepada penyataan yang menunjukkan bahawa anda tidak mahu menggunakan susut nilai khas ini. Nota: Pilihan raya ini tidak boleh dicabut tanpa kebenaran IRS, jadi pastikan anda memilih untuk tidak ikut serta.
Susut nilai bonus boleh digabungkan dengan potongan Seksyen 179. Seperti perintah Borang 4562, potongan Seksyen 179 diambil pertama, maka susut nilai bonus. Sekiranya masih terdapat sebarang kos yang belum ditolak sepenuhnya, susut nilai secara tetap (dalam Bahagian III) juga boleh dituntut.
Borang 4562 Bahagian III
Bahagian ini adalah untuk susut nilai asas (selain susut nilai untuk harta tersenarai, yang dimasukkan dalam Bahagian V) di bawah Sistem Pemulihan Kos Dipercepatkan Diperbaharui (MACRS) yang diwujudkan pada tahun 1986 dan terus digunakan hari ini. Satu catatan pada baris 17 digunakan untuk melaporkan potongan bagi aset yang diletakkan di dalam perkhidmatan sebelum 2017 (rujuk kepada pulangan cukai sebelum anda atau mana-mana lembaran kerja yang mungkin anda simpan untuk menentukan jumlah yang masuk ke sini).
Butiran mengenai aset yang diletakkan dalam perkhidmatan pada tahun 2017 dimasukkan pada baris 19a hingga 19i. Sebagai contoh, katakan firma reka bentuk anda membeli dan mula menggunakan pencetak 3-D $ 3, 000 supaya anda boleh membuat prototaip anda sendiri dari rumah tangga yang anda reka bentuk (dan anda tidak membelanjakan kos dalam Bahagian I atau menggunakan susut nilai bonus dalam Bahagian II). Undang-undang cukai mengatakan pencetak adalah harta lima tahun.
Masukkan:
- Tarikh (bulan dan tahun) ia diletakkan dalam perkhidmatan pada baris 19b, lajur (b) Kos atau asas lain di mana susut nilai digambarkan dalam lajur (c) Tempoh pemulihan adalah berbeza daripada tempoh pemulihan asas (set jangka masa (undang-undang untuk setiap jenis harta) dalam ruang (d) Konvensyen yang sesuai (peraturan cukai yang memberi kesan kepada pengiraan susut nilai) dalam ruang (e) Kaedah susut nilai (contohnya, walaupun potongan sepanjang tempoh pemulihan, kaedah, atau salah satu skengan yang dihapuskan pada tahun-tahun awal, yang dipanggil kaedah susut nilai dipercepatkan) dalam ruang (f) Jumlah potongan susut nilai dalam lajur (g)
Hartanah sewa kediaman dan harta tanah bukan kediaman (contohnya, bangunan pejabat, kilang) secara automatik mempunyai tempoh pemulihan tetap, menggunakan konvensyen pertengahan bulan (yang mengandaikan harta itu diletakkan di dalam perkhidmatan pada pertengahan bulan), dan kaedah lurus -line; tiada penyertaan diperlukan di sini.
Borang 4562 Bahagian IV
Bahagian ini hanya ringkasan dari Bahagian I, II dan III, serta harta tersenarai di Bahagian V. Talian 22 adalah catatan utama; ia adalah jumlah susut nilai yang boleh ditolak. Jumlah pada baris 22 dilaporkan pada baris yang sesuai dengan pulangan cukai anda.
Borang 4562 Bahagian V
Seksyen ini adalah untuk menuntut pembatalan bagi harta yang tersenarai: kereta berat 6, 000 pound atau kurang, trak pikap, komputer dan peralatan persisian, peralatan rakaman video, dan harta lain yang dinamakan "harta tersenarai."
Bahagian A adalah untuk elaun susut nilai untuk harta tersenarai, termasuk potongan Seksyen 179 dan susut nilai bonus. Anda perlu memasukkan banyak maklumat mengenai setiap item harta dalam bahagian ini:
- Jenis harta dalam lajur (a) Tarikh ia diletakkan dalam perkhidmatan dalam ruang (b) Bahagian penggunaan perniagaan dan / atau pelaburan dalam ruang (c) Kos atau asas lain dalam lajur (d) Asas susut nilai dalam ruang (e) Tempoh pemulihan di ruangan (f) Kaedah atau konvensyen untuk susut nilai dalam ruang (g) Potongan susut nilai dalam ruang (h) Sebarang pemilihan Seksyen 179 potongan dalam ruang (i) Baris 24a di Bahagian A meminta dua kunci ya- tiada pertanyaan: (1) Adakah anda mempunyai bukti untuk menyokong perniagaan dan / atau penggunaan pelaburan hartanah tersenarai dan (2) adakah bukti ini ditulis? Ini bermakna jika anda menggunakan kereta peribadi anda untuk perniagaan, anda perlu menjawab ya untuk kedua-dua soalan (contohnya, anda telah menyimpan kertas log, di komputer atau melalui aplikasi).
Bahagian B digunakan untuk memberikan maklumat tentang kenderaan yang digunakan oleh pemilik tunggal, rakan kongsi atau "lebih daripada 5% pemilik" yang lain atau orang yang berkaitan dengan pemilik perniagaan ini. Terdapat ruang sehingga enam kenderaan; gunakan lampiran untuk melaporkan sebarang kenderaan tambahan (yang dijana secara automatik untuk pulangan elektronik).
Bahagian C digunakan oleh majikan untuk melaporkan maklumat tertentu mengenai penggunaan kenderaan syarikat. Terdapat lima soalan yang tidak boleh dijawab di sini. Jika anda tidak mempunyai pekerja, langkau bahagian ini.
Borang 4562 Bahagian VI
Bahagian ini adalah untuk mana-mana pelunasan yang anda tuntut. Dengan pelunasan, kos dikurangkan secara merata sepanjang beberapa tahun yang ditetapkan oleh undang-undang atau atas jangka hayat harta tersebut. Kos amortizable termasuk kos permulaan yang tidak dapat dikurangkan sepenuhnya pada tahun pertama perniagaan dan kos untuk beberapa jenis yang tidak pasti (seperti muhibah, paten, dan hak cipta). Kos pelunasan yang bermula pada tahun 2017 dimasukkan pada baris 42 (bersama dengan perihalan kos dan maklumat lain); pelunasan bagi kos yang bermula sebelum 2017 dimasukkan pada baris 43.
Garisan bawah
