Apakah Seksyen 1231 Harta?
Seksyen 1231 adalah sejenis harta yang ditakrifkan oleh seksyen 1231 dari Kod Hasil Dalam Negeri AS. Seksyen 1231 adalah harta perniagaan yang nyata atau boleh dikategorikan yang dipegang selama lebih daripada satu tahun.
Keuntungan seksyen 1231 dari penjualan harta dicukai pada kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah berbanding kadar pendapatan biasa. Sekiranya harta dijual telah dipegang kurang dari satu tahun, keuntungan 1231 tidak terpakai.
Contoh seksyen 1231 termasuk bangunan, jentera, tanah, kayu, dan sumber semula jadi lain, tanaman tidak haram, lembu, ternakan, dan tanah pegangan yang berusia sekurang-kurangnya satu tahun. Walau bagaimanapun, seksyen 1231 harta tidak termasuk ayam dan haiwan lain, paten, ciptaan, dan inventori lain-seperti barang yang dipegang untuk dijual kepada pelanggan.
Takeaways Utama
- Seksyen 1231 adalah sejenis harta yang ditakrifkan oleh seksyen 1231 Kod Hasil Dalam Negeri AS. Seksyen 1231 adalah harta perniagaan yang nyata atau boleh diabaikan yang dipegang selama lebih daripada satu tahun. Seksyen 1231 keuntungan daripada jualan harta dicukai pada kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah berbanding kadar pendapatan biasa.
Seksyen 1231 Harta
Memahami Seksyen 1231 Harta
Secara kebiasaannya, jika keuntungan pada definisi Seksyen 1231 yang berkaitan dengan harta adalah lebih daripada asas yang diselaraskan dan jumlah susutnilai, pendapatan itu dikira sebagai keuntungan modal, dan akibatnya, ia dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada pendapatan biasa.
Walau bagaimanapun, apabila kerugian dicatatkan pada seksyen 1231 harta di mana kerugian diklasifikasikan sebagai kerugian biasa, ia adalah 100% ditolak daripada pendapatan mereka. Biasanya, jika pendapatan layak sebagai keuntungan modal, maka akan ada kerugian, yang hanya dapat ditolak hingga $ 3, 000 untuk tahun pajak, dan kerugian yang melebihi angka itu akan sampai pada tahun berikutnya. Seksyen 1231 undang-undang menjadikannya, jadi pembayar cukai dan pemilik perniagaan mendapatkan yang terbaik dari kedua-dua dunia.
Contoh Transaksi Seksyen 1231
Berikut adalah 1231 transaksi di bawah peraturan IRS:
- Kerosakan dan pencurian - Sekiranya anda telah memegang harta selama lebih daripada satu tahun dan terjejas dengan kecurian atau kecederaan (kehilangan atau kerosakan dari peristiwa yang tidak dijangka atau jarang berlaku). Penafian - Jika harta telah diadakan selama lebih dari satu tahun, dan yang dipegang sebagai aset modal yang berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan.Hubungan atau pertukaran harta tanah, harta peribadi yang boleh disalah anggap - Jika harta tersebut dipegang selama lebih dari setahun dan digunakan dalam perdagangan atau dalam perniagaan (biasanya menghasilkan pendapatan melalui sewa atau royalti). Tempat tinggal yang dijual atau ditukar - Jika dipegang selama setahun dan digunakan dalam perdagangan atau perniagaan. Kambing dan kuda yang dijual atau ditukar - Jika dipegang selama dua tahun dan digunakan untuk keperluan tenusu, draf, pembiakan, atau sukan. Tanaman yang ditanam untuk dijual atau ditukar - Jika yang diadakan selama satu tahun dan kemudian dijual, ditukar, atau ditukar dengan sukarela dan kemudian tidak dipulangkan melalui apa jua cara. Pelupusan atau Pemotongan kayu, arang batu, atau bijih besi - Jika diperlakukan sebagai penjualan.
Seksyen 1231 adalah berkaitan dengan seksyen 1245 harta dan seksyen 1250 harta. Seksyen 1231 mentakrifkan perlakuan cukai bahawa keuntungan dan kerugian harta yang sesuai dengan definisi seksyen 1245 dan 1250 dalam bentuk 4797.
Seksyen 1245 Harta
Seksyen 1245 tidak boleh memasukkan bangunan atau komponen struktur melainkan jika struktur itu direka khusus untuk mengendalikan tekanan dan tuntutan penggunaan khusus, dan tidak boleh digunakan untuk kegunaan lain, yang dalam hal ini dapat dianggap berkait rapat dengan harta itu rumah. Seksyen 1245 harta adalah apa-apa aset yang boleh disimpang atau tertakluk kepada pelunasan dan memenuhi mana-mana uraian berikut dalam Penerbitan 544 (2018), Jualan dan Pelupusan Aset Yang Lain:
- Harta persendirian - Secara amnya ditakrifkan sebagai harta selain harta tanahOther harta yang nyata - Ini termasuk jentera atau kemudahan yang memainkan peranan penting dalam pengeluaran, pengekstrakan, atau pemberian perkhidmatan, serta kemudahan penyelidikan tertentu, atau kemudahan penyimpanan simpanan besar komoditi yang fungible. Ini tidak termasuk bangunan yang disertakan sebagai storan untuk peralatan tetapi akan membayangkan termasuk kemudahan yang disimpan barang buat sementara waktu sebelum ia dibungkus dan dipindahkan. Struktur tujuan utama yang dibina untuk tujuan tunggal penggunaan pertanian atau hortikultur - Ini tidak termasuk kandang tetapi akan termasuk tong penyimpanan silos atau penyimpanan bijirin.Kerja yang digunakan untuk menyimpan dan mengedarkan petroleum atau produk utama petroleum kecuali untuk bangunan dan bangunan struktur komponen.
Rawatan Cukai ke atas Seksyen 1245 Keuntungan Harta
Sekiranya penjualan seksyen 1245 harta kurang dari susut nilai atau pelunasan ke atas harta itu, atau jika keuntungan atas pelupusan harta itu kurang daripada kos asal, keuntungan direkodkan sebagai pendapatan biasa dan dikenakan cukai sedemikian. Sekiranya keuntungan pada pelupusan harta 1245 adalah lebih tinggi daripada kos asal, maka keuntungan tersebut dikenakan cukai sebagai keuntungan modal.
Jika seksyen 1245 harta itu diperolehi melalui pertukaran sejenis, jumlah yang anda tuntut ke atas harta yang anda gunakan dalam bursa dimasukkan dalam jumlah susut nilai atau pelunasan, seperti jumlah yang sebelumnya pemilik seksyen 1245 yang dituntut jika asas yang diselaraskan digunakan sebagai rujukan kepada anda sendiri.
Seksyen 1250 Harta
IRS mentakrif seksyen 1250 harta sebagai semua harta tanah, seperti tanah dan bangunan, yang tertakluk kepada peruntukan susut nilai, serta pajakan tanah atau seksyen 1250 harta.
Rawatan Cukai ke atas Seksyen 1250 Keuntungan Harta
Sama seperti seksyen 1245 harta, keuntungan pada seksyen 1250 harta layak sebagai pendapatan biasa jika mereka kurang daripada atau sama dengan jumlah harta yang telah disusut nilai, dan keuntungan melebihi susut nilai maka pendapatan dianggap sebagai keuntungan modal. Pada tahun jualan, penarikan semula susut nilai dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa jika penjualan harta itu dilaksanakan dalam kaedah ansuran.
Sejarah
Sementara seksyen 1231 diperkenalkan dalam Kod IRS 1954, kandungan kod cukai yang merujuk kepada keuntungan yang diterima apabila pemendapan harta tanah dan harta tanah diperkenalkan pada tahun 1939 dalam seksyen 117 (j).
Contoh Dunia Sebenar Seksyen 1231 Harta
Katakan sebuah bangunan dibeli pada $ 2 juta dan kemudian mempunyai $ 2 juta lagi dimasukkan ke dalam bentuk pembaikian (mengemas kini unit A / C, tingkap, dan bumbung baru) dengan kadar pelunasan sebanyak 50% dalam tempoh 10 tahun. Oleh itu, katakanlah bahawa 10 tahun selepas bangunan itu $ 2 juta dimasukkan ke dalamnya, ia dijual dengan harga $ 6 juta. Keuntungan yang direkodkan pada jualan itu ialah $ 4 juta, bukan $ 2 kerana kos pengubahsuaian akan dipermodalkan pada buku. Jualan $ 4 juta itu akan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal kerana harta tersebut dijual lebih daripada jumlah yang telah disusutnilai.
