Menyusun semula sumbangan ira anda atau penukaran rana

Isi kandungan

Tarikh akhir untuk membuat semula
Menyusun semula Roth Conversions
Menyusun semula Sumbangan IRA
Bagaimana Membuat Recharacterize
Mengira Pendapatan / Kerugian
Pengiraan Tidak Diperlukan
Pembuatan sifat semula jadi 'In-Kind'
Borang Pelaporan Cukai
Garisan bawah

Pembayar cukai yang memperjuangkan penukaran Roth dan sumbangan IRA berhadapan dengan tugas yang menakutkan untuk mengira pendapatan (atau kerugian) jumlah tersebut jika perkhidmatan tersebut tidak disediakan oleh kustodian IRA mereka. Pengiraan pendapatan / kerugian yang betul adalah sama pentingnya dengan penyesuaian itu sendiri, dan kegagalan untuk memasukkan jumlah yang betul boleh menyebabkan kesan buruk. Di sini kami menerangkan ciri-ciri dan membantu anda memahami mekanik mengira pendapatan atau kerugian pada amaun yang ingin anda gunakan.

Takeaways Utama

Sekiranya anda mempunyai IRA tradisional, anda boleh menukarnya menjadi IRA Roth di bawah proses yang dikenali sebagai pengganti semula. Jika anda melakukan ini, wang RRA IRA baru anda akan berkembang dengan pengecualian cukai dan anda akan menggunakan dolar selepas cukai untuk membuat sumbangan. Tetapi, anda perlu membayar cukai pendapatan tertunda yang terhutang kepada IRA tradisional anda apabila anda menukar ke Roth, walaupun anda tidak akan membayar penalti pengeluaran awal., Kami akan melalui pengiraan untuk melihat berapa banyak cukai yang akan anda bayar. Strategi paling masuk akal dalam setahun di mana anda berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah.

Tarikh akhir untuk membuat semula

Tarikh akhir untuk mencipta penukaran Roth atau sumbangan IRA ialah tarikh akhir pemfailan cukai anda ditambah pelanjutan. Sekiranya anda memfailkan pulangan cukai tepat pada masanya (secara amnya pada 15 April), anda akan menerima pelanjutan enam bulan secara automatik, yang bermaksud tarikh akhir anda untuk memberi sumbangan sebanyak 2019 adalah 15 Oktober, 2020.

Menyusun semula Roth Conversions

Seorang individu boleh memilih untuk menukarkan penukaran Roth untuk beberapa sebab: penukaran tersebut adalah penukaran yang gagal atau tidak layak, nilai aset telah menurun nilai sejak penukaran, atau individu itu hanya mengubah fikirannya dan tidak lagi mahu menyimpan aset dalam IRA Roth.

Apabila aset ditukar, amaun penukaran yang boleh dikenakan cukai adalah nilai pada masa jumlahnya mula ditukarkan, walaupun aset telah menurun nilai. Sebagai contoh, jika aset ditukar individu bernilai $ 100, 000, dan asetnya berkurang nilai kepada $ 50, 000, individu itu mesti membayar cukai pada $ 100, 000. Akibatnya, banyak individu memilih untuk memperibadikan penukaran yang telah menurun nilai, dengan itu menghapus sebarang liabiliti cukai yang berkaitan dengan penukaran.

Menyusun semula Sumbangan IRA

Seorang individu boleh memilih untuk memberi sumbangan kepada sumbangan IRA untuk menukar penetapan awal. Contohnya, individu yang membuat sumbangan IRA Tradisional boleh memberi sumbangan kepada IRA Roth, dengan itu mengubah sumbangan kepada sumbangan Roth IRA atau sebaliknya.

Individu boleh memilih untuk memberi karangan kepada sumbangan tradisional IRA jika dia tidak layak untuk menerima potongan sumbangan dan merasa lebih baik untuk menganggapnya sebagai sumbangan Roth IRA, yang pendapatannya diperoleh secara bebas cukai.

Sebagai alternatif, seseorang boleh memberi sumbangan kepada sumbangan Roth IRA kepada sumbangan IRA Tradisional untuk menuntut potongan cukai untuk amaun tersebut, atau kerana dia tidak layak untuk sumbangan Roth IRA. Sudah tentu, individu boleh mencipta jumlahnya hanya kerana dia merasakan IRA yang lain adalah pilihan kewangan yang lebih baik.

Bagaimana Membuat Recharacterize

Untuk mengaktifkan penukaran atau sumbangan, anda mesti memindahkan aset dari IRA yang mula-mula menerima sumbangan (atau penukaran) ke IRA di mana anda ingin asetnya dikekalkan. Sesetengah institusi kewangan akan memproses penggayaan semula dengan hanya menukar IRA dari satu jenis ke satu lagi. Semak dengan kustodian / pemegang amanah IRA anda tentang prosedurnya dan keperluan dokumentasi untuk memproses penggayaan.

Mengira Pendapatan / Rugi Pembentukan semula

IRS menyediakan formula khas untuk mengira pendapatan atau kerugian pada jumlah yang dicirikan.

Inilah formula:

Ku $\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ di mana: \\ NI = pendapatan bersih \\ C = sumbangan \\ AOB = baki pembuka yang diselaraskan \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \\ text {C} times \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} & \ textbf {where:} \ & \ text {NI} = \ text {net income} \ & \ text {C} = \ text {contribution} \ & \ text {AOB} = \ text {opening adjusted baki} \ & \ text {ACB} = \ text {baki tutup disesuaikan} end {aligned}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) di mana: NI = pendapatan bersihC = sumbanganAOB = baki pembuka yang diselaraskan

Tempoh pengiraan bermula sebaik sahaja sumbangan yang dibentuk semula dibuat kepada IRA dan akan berakhir sebelum penyesuaian semula sumbangan tersebut. Sekiranya IRA tidak dinilai setiap hari, maka nilai pasaran saksama yang paling baru yang ada sebelum sumbangan boleh digunakan sebagai permulaan tempoh, dan nilai pasaran saksama yang paling terkini sebelum pengekalan semula adalah tempoh akhir.

Katakan, sebagai contoh, bahawa IRA tidak dinilai setiap hari, dan pemilik menerima penyata akaun bulanan. Sekiranya pemilik telah mencipta sumbangan pada bulan Mac 2017 dan sumbangan itu berlaku pada Disember 2016, dia akan menggunakan nilai akhir bulan November 2016 (dari kenyataan November) sebagai tempoh permulaan (nilai pasaran) dan bulan Februari 2017- pernyataan akhir sebagai nilai pasaran adil berakhir.

Contoh-contoh berikut menggambarkan bagaimana untuk mengira pendapatan / kerugian pada jumlah yang sedang dibezakan:

Contoh Pengiraan 1

Jill mempunyai IRA Roth sedia ada dengan baki sebanyak $ 80, 000. Pada November 2016, Jill menukar IRA tradisionalnya, bernilai $ 160, 000, kepada Roth IRA sedia ada. Pada bulan Februari 2017, Jill memutuskan untuk menegaskan semula kepada IRA tradisionalnya penukaran yang berlaku pada bulan November 2016. Pada Februari 2017, Roth IRA beliau bernilai $ 225, 000. Kecuali penukaran $ 160, 000, tiada sumbangan atau pemindahan lain dikreditkan kepada IRA Roth. Tiada pengedaran berlaku dari IRA Roth. Jill mesti menambah apa-apa pendapatan yang terakru pada $ 160, 000 (atau tolak apa-apa kerugian) dan mencipta jumlahnya. Dia mengira pendapatan seperti berikut:

Ku $\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ di mana: \\ NI = pendapatan bersih \\ C = sumbangan \\ ACB = baki penutup larangan \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \\ text {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB} } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \\ $ 160, 000 \ quad \ times \\ frac {( $ 225, 000 -)} { $ 80, 000 \ + \\ $ 160, 000} \\\ & \ text {NI} = \\ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \ - \ \ $ 240, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \\ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0.0625 \\\\ & \ text {NI} = \\ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10, 000 \\\\ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI } = \ text {pendapatan bersih} \ & \ text {C} = \ text {sumbangan} \ & \ text {ACB} = \ text {diselaraskan baki}} \ & \ text { baki pembuka diselaraskan} end {aligned}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160, 000 × $ 80, 000 + $ 160, 000 ($ 225, 000-) NI = $ 160, 000 × $ 240, 000 $ 225, 000 $ 240, 000 NI = $ 160, 000 × $ 240, 000 $ 15, 000 NI = $ 160, 000 × $ 0.0625NI = $ 10, 000 di mana: NI = pendapatan bersihC = sumbanganACB = baki penutup yang diselaraskan

Kerugian bersih Jill pada penukaran sebanyak $ 160, 000 adalah $ 10, 000. Oleh itu, dia mesti membuat pengecualian tidak lebih atau kurang daripada $ 150, 000 ($ 160, 000- $ 10, 000).

Contoh Pengiraan 2

Jack membuat sumbangan sebanyak $ 1, 600 kepada IRA Tradisionalnya pada 1 Disember 2016. Sebelum sumbangan, baki IRA Tradisionalnya adalah $ 4, 800. Pada April 2017, apabila dia memfailkan pulangan cukai, Jack menyedari bahawa dia dapat memotong hanya $ 1, 200 pada pulangan cukainya. Oleh kerana dia tidak dapat memotong baki $ 400 (daripada $ 1, 600), Jack memutuskan untuk meletakkan jumlah itu menjadi Roth IRA, di mana pendapatan berkembang secara bebas cukai-tidak seperti pendapatan dalam IRA Tradisional, yang berkembang pada cukai -deferred basis.

Untuk merawat $ 400 sebagai sumbangan Roth IRA, Jack mesti mengembalikan jumlahnya kepada Roth IRA dan mesti memasukkan sebarang pendapatan atau menolak sebarang kerugian pada $ 400. Nilai IRA Tradisi Jack apabila dia mencatatkan $ 400 pada April adalah $ 7, 600. Tiada sumbangan lain dibuat kepada IRA, dan tiada pengagihan dibuat daripadanya. Jack mengira pendapatan / kerugian seperti berikut:

Ku $\begin{matrix} NI = Sumbangan \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ di mana: \\ NI = pendapatan bersih \\ ACB = baki penutup larangan \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \\ text {Sumbangan} \ times \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { }} \\\ & \ text {NI} = \\ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \ - )} { $ 4, 800 \ + \ teks {NI} = \\ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6, 400} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \\ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \\ \\ \\ $ 0.1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI} = \ text {pendapatan bersih} \ & \ text {ACB} = \ text {baki penutup yang diselaraskan} \ & \ text {AOB} = \ text {$ NI = Sumbangan × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4, 800 + $ 1, 600 ($ 7, 600 -) NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 7, 600 $ 6, 400 NI $ 400 × $ 6, 400 $ 1, 200 NI $ 400 × $ 0.1875NI = NI = pendapatan bersihACB = baki penutup yang diselaraskan

Sumbangan $ 400 yang diperoleh $ 75 semasa tempoh pengiraan. Oleh sebab itu, Jack mesti menilai $ 475 ($ 400 + $ 75) kepada IRA Rothnya. Untuk tujuan cukai, $ 400 akan diperlakukan seolah-olah ia dibuat kepada IRA Roth dari awal.

Pengiraan untuk Penyataan semula Penuh

Pengiraan pendapatan atau kerugian hanya diperlukan sekiranya pengekalan semula separa dilakukan. Dalam erti kata lain, jika baki IRA penuh sedang dibentuk, maka tiada pengiraan diperlukan. Sebagai contoh, andaikan anda menubuhkan Roth IRA baru dan membiayainya dengan $ 3, 000 pada Disember 2018. Menjelang Oktober 2019, IRA memperoleh $ 500, menjadikan baki $ 3, 500. Untuk menuntut potongan untuk $ 3, 000, anda memutuskan bahawa anda ingin merawat amaun tersebut sebagai sumbangan tradisional IRA. Kerana IRA Roth tidak menerima sumbangan lain atau tidak membuat pengagihan dan kerana IRA tidak mempunyai keseimbangan sebelum sumbangan $ 3, 000, Anda dapat mengembalikan keseimbangan penuh ke IRA tradisional. Peraturan yang sama terpakai jika pengekalan penuh penukaran Roth sedang dilakukan dan tiada pengagihan atau pemindahan lain dibuat dari atau ke akaun.

Pembuatan sifat semula jadi 'In-Kind'

Pengekalan semula boleh dilakukan "dalam jenis, " yang bermaksud ia boleh dilakukan dengan sekuriti yang ada dalam akaun, bukan hanya wang tunai. Kuncinya adalah untuk memastikan bahawa sekuriti yang dibentuk semula sama dengan nilai pengekalan semula.

Sebagai contoh, anggaplah bahawa dalam Contoh 2 di atas, Jack menggunakan sumbangannya $ 1, 600 untuk membeli 100 saham saham Widget & Anggaran (W & B). Selebihnya baki IRAnya terdiri daripada wang tunai dan dana bersama. Walaupun $ 1, 600 telah dilaburkan dalam stok W & B, tidak perlu Jack untuk mencipta hanya saham saham W & B. Sebaliknya, Jack boleh menggunakan mana-mana atau gabungan saham W & B, dana bersama, atau wang tunai, yang memberikan nilai penggantian tidak melebihi $ 475.

Borang Pelaporan Cukai

Khidmat nasihat IRA anda akan melaporkan sumbangan IRA anda (kepada anda dan IRS) ke atas Borang IRS 5498. Sumbangan ini akan dilaporkan walaupun ia dicirikan semula, yang bermaksud bahawa jika anda mempamerkan sumbangan anda, anda akan menerima dua Borang 5498s, satu untuk sumbangan permulaan dan sebulan untuk amaun yang dikreditkan kepada IRA yang lain sebagai penyesuaian semula. Anda juga akan menerima satu Borang 1099-R untuk IRA yang mula-mula menerima sumbangan tersebut. Borang 1099-R digunakan untuk melaporkan pengagihan dari akaun persaraan. Penjaga anda akan menggunakan kod khas dalam kotak 7 Borang 1099-R untuk menunjukkan bahawa urus niaga tersebut adalah penyesuaian dan oleh itu tidak boleh dikenakan cukai.

Pengisian semula separa mesti dilaporkan di Borang IRS 8606. Borang 8606 difailkan dengan penyata cukai anda, tetapi anda tidak perlu borang 8606 untuk mengisi semula penuh.

Garisan bawah

Oleh kerana kegagalan untuk mengira dan melaporkan penyesuaian anda boleh menyebabkan akibatnya, pastikan anda berunding dengan profesional cukai kompeten untuk mendapatkan bantuan dengan membuat pilihan yang sesuai untuk anda. Juga, pastikan anda menyerahkan arahan penyesuaian anda kepada penjaga Roth IRA anda sebelum tarikh akhir.

Isi kandungan: