Apakah Kehilangan Terjejas?
Kerugian yang direalisasikan adalah kerugian yang diiktiraf apabila aset dijual dengan harga yang lebih rendah daripada harga pembelian asal. Kerugian yang direalisasi berlaku apabila aset yang dibeli pada tahap yang disebut sebagai kos atau nilai buku kemudiannya dikeluarkan untuk nilai di bawah nilai buku.
Rugi Teranggar untuk Pelabur
Apabila pelabur membeli aset modal, peningkatan (atau penurunan) dalam nilai keselamatan tidak diterjemahkan kepada keuntungan (atau kerugian). Pelabur hanya boleh membuat tuntutan keuntungan atau kerugian selepas dia menjual keselamatan pada nilai pasaran yang saksama dalam urusniaga panjang lengan. Sebagai contoh, andaikan pelabur membeli 50 saham Nvidia (NVDA) @ $ 249.50 sesaham pada 20 Mac 2018. Dari tarikh pembelian ini hingga 9 April 2018, nilai saham menurun sebanyak 13.7% kepada $ 215.41. Walau bagaimanapun, pelabur hanya mempunyai kerugian yang direalisasikan jika dia sebenarnya menjual pada harga tertekan. Jika tidak, penurunan nilai adalah kerugian yang belum direalisasikan yang hanya terdapat di atas kertas.
Kerugian yang direalisasi, tidak seperti kerugian tidak direalisasi, boleh menjejaskan jumlah cukai yang terhutang. Kerugian modal yang direalisasikan boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal untuk tujuan cukai. Dari contoh kami di atas, pelabur, selepas menjual stok NVDAnya, menyedari kehilangan 50 x ($ 249.50 - $ 215.41) = $ 1, 704.50. Misalkan dia menyedari keuntungan Netflix (NFLX), yang dia beli dengan harga $ 201.07 dan dijual dengan harga $ 336.06 pada tahun cukai yang sama. Sekiranya dia membeli dan menjual 50 saham NFLX, keuntungan modalnya akan diiktiraf sebagai 50 x ($ 336.06 - $ 201.07) = $ 6, 749.50. Memohon kerugian yang direalisasikan untuk keuntungan ini bermakna pelabur hanya akan berhutang cukai pada $ 6, 749.50 - $ 1, 704.50 = $ 5, 045, bukannya keseluruhan jumlah keuntungan modal.
Di samping itu, jika kerugian yang direalisasikan untuk tahun cukai tertentu melebihi keuntungan yang direalisasikan, sehingga $ 3, 000 dari kerugian yang tinggal boleh ditolak daripada pendapatan yang dikenakan cukai. Juga, jika kerugian bersih melebihi had $ 3, 000 yang diberikan, bakinya boleh dibawa ke hadapan untuk tahun-tahun akan datang.
Rugi Terjejas untuk Perniagaan
Kerugian realisasi berlaku apabila harga jualan aset lebih rendah daripada jumlah bawaannya. Walaupun aset itu mungkin telah dipegang pada lembaran imbangan pada tahap nilai saksama di bawah kos, kerugian hanya dapat direalisasikan sebaik sahaja aset tersebut tidak dipenuhi. Aset dikeluarkan dari buku apabila dijual, dibatalkan, atau disumbangkan oleh syarikat.
Satu terbalik kepada kerugian yang direalisasikan adalah kelebihan cukai yang mungkin. Dalam kebanyakan kes, sebahagian kerugian yang direalisasikan mungkin dikenakan terhadap keuntungan modal atau keuntungan yang dicapai untuk mengurangkan cukai. Ini mungkin agak wajar bagi sebuah syarikat yang ingin membatasi beban cukainya, dan firma sebenarnya boleh keluar dari jalan mereka untuk merealisasikan kerugian dalam tempoh di mana bil cukai mereka dijangka lebih tinggi daripada yang diharapkan. Secara kebetulan, perniagaan boleh memilih untuk menyedari kerugian sebanyak mungkin sebanyak mungkin aset apabila ia sepatutnya membayar cukai atas keuntungan yang direalisasikan atau keuntungan modal.
