Pelan Persaraan Tidak Layak yang Layak: Gambaran Keseluruhan
Majikan membuat pelan persaraan yang berkelayakan dan tidak berkelayakan dengan niat untuk memberi manfaat kepada pekerja. Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA), yang digubal pada tahun 1974, bertujuan untuk melindungi pendapatan persaraan pekerja dan memberikan ukuran maklumat dan ketelusan.
Dalam istilah yang paling mudah, pelan persaraan yang berkelayakan adalah satu yang memenuhi garis panduan ERISA, manakala pelan tidak berkelayakan berada di luar garis panduan ERISA. Beberapa contoh:
- Pelan yang berkelayakan termasuk 401 (k), pelan perkongsian keuntungan, 403 (b), dan pelan Keogh (HR-10). Rancangan tidak berkelayakan termasuk pampasan tertunda, insurans hayat dividen, dan pelan bonus eksekutif.
Implikasi cukai untuk kedua-dua jenis pelan juga berbeza. Kecuali untuk pencen pekerja yang dipermudahkan (SEP), rancangan persaraan individu (IRA) tidak diwujudkan oleh majikan dan bukan pelan yang berkelayakan.
Takeaways Utama
- Pelan persaraan yang memenuhi syarat memenuhi garis panduan yang ditetapkan oleh ERISA. Pelan yang berkelayakan layak mendapat manfaat cukai tertentu dan perlindungan kerajaan. Pelan tidak berkelayakan tidak memenuhi semua syarat ERISA. Pelan tidak berkelayakan biasanya ditawarkan kepada eksekutif dan kakitangan utama lain yang keperluannya tidak dapat dipenuhi oleh pelan yang memenuhi syarat ERISA.
Pelan Berkualitas
Pelan yang berkelayakan direka untuk memenuhi garis panduan ERISA dan, oleh itu, layak mendapat manfaat cukai di atas yang diterima oleh pelan persaraan biasa, seperti IRA.
Majikan memotong sebahagian daripada dolar pretasi yang dibenarkan dari upah pekerja untuk pelaburan dalam pelan yang layak. Sumbangan dan pendapatan kemudiannya berkembang menjadi cukai tertunda sehingga pengeluaran.
Pelan yang berkelayakan mungkin mempunyai sumbangan yang ditentukan atau struktur faedah yang ditetapkan. Dalam pelan sumbangan yang ditetapkan, pekerja memilih pelaburan, dan jumlah persaraan bergantung kepada keputusan yang dibuat. Dengan struktur manfaat tertentu terdapat jumlah pembayaran terjamin dan risiko melaburkan pindahan kepada majikan.
Untuk melayakkan diri sebagai pelan ERISA, pelan pelan mesti memenuhi beberapa garis panduan mengenai penyertaan, peletakan hak, akruan manfaat, pembiayaan, dan maklumat pelan.
Pelan Tidak Layak
Ramai majikan menawarkan pelan pekerja yang tidak memenuhi syarat sebagai sebahagian daripada pakej manfaat atau eksekutif.
Pelan tidak berkelayakan adalah yang tidak layak untuk faedah penolakan cukai di bawah ERISA. Oleh itu, caruman yang ditolak bagi pelan yang tidak memenuhi syarat dikenakan cukai apabila pendapatan diiktiraf. Dengan kata lain, pekerja akan membayar cukai ke atas dana sebelum ia disumbangkan kepada pelan tersebut.
Dalam kebanyakan kes, majikan tidak boleh memotong apa-apa sumbangan yang dibuat kepada pelan yang tidak berkelayakan.
Pertimbangan Khas
Perbezaan utama antara kedua-dua perancangan adalah cukai yang dikenakan potongan oleh majikan, tetapi ada perbezaan lain.
Pelan yang berkelayakan mempunyai sumbangan yang dikenakan cukai daripada pekerja, dan majikan boleh memotong jumlah yang mereka sumbangkan kepada pelan tersebut. Rancangan tidak berkelayakan menggunakan dolar selepas cukai untuk membiayai pelan tersebut dan, dalam kebanyakan kes, majikan tidak dapat menuntut sumbangan mereka sebagai potongan cukai.
Rancangan mesti memenuhi beberapa kriteria yang dianggap layak, termasuk:
- Pendedahan - Dokumen mengenai rangka kerja dan pelaburan pelan mestilah tersedia kepada peserta atas permintaan. Penukaran - Sebahagian pekerja tertentu, tetapi tidak semua, mesti dilindungi. Penyertaan - Pekerja yang memenuhi syarat kelayakan mesti dibenarkan menyertai. Tempoh yang ditentukan untuk pekerjaan, hak peserta untuk pencen adalah faedah yang tidak dapat dikurangkan. Tidak dapat diskriminasi - Faedah mestilah sama rata dalam penyerahan kepada semua peserta untuk mengelakkan pemberat yang berlebihan memihak kepada pekerja bergaji tinggi.
Rancangan tidak berkelayakan sering ditawarkan kepada eksekutif utama dan pekerja pilih lain. Mereka boleh direka untuk memenuhi keperluan khusus pekerja ini apabila rancangan yang memenuhi syarat tidak dapat memenuhi keperluan tersebut.
Penasihat Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Pelan persaraan yang layak dimasukkan dalam Seksyen 401 (a) Kanun Cukai dan berada di bawah bidang kuasa garis panduan ERISA. Sumbangan pekerja dan / atau majikan berbeza dari kunci kira-kira majikan dan dimiliki oleh pekerja. Terdapat lebih banyak sekatan kepada pelan yang layak, seperti jumlah penangguhan terhad dan jumlah caruman majikan. Contohnya ialah rancangan 401 (k) dan 403 (b).
Pelan tidak memenuhi syarat tidak tertakluk kepada garis panduan ERISA sehingga mereka tidak menerima kelebihan cukai yang sama. Mereka dianggap sebagai aset majikan dan boleh disita oleh pemiutang syarikat. Jika pekerja berhenti, mereka mungkin akan kehilangan manfaat pelan yang tidak layak. Kelebihannya adalah tiada had sumbangan dan lebih banyak kelenturan. Pelan Bonus Eksekutif adalah contoh.
