Apakah Pendapatan Aktiviti Pengeluaran Berkualitas?
Pendapatan Aktiviti Pengeluaran yang Layak (QPAI) adalah bahagian pendapatan yang diperoleh daripada pembuatan dan pengeluaran domestik yang layak untuk pengurangan cukai. Lebih khusus, pendapatan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan adalah perbezaan di antara resit kasar domestik pengeluar dan kos agregat barangan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan pengeluaran barangan domestik. Pengurangan cukai QPAI bertujuan untuk memberi ganjaran kepada pengilang untuk menghasilkan barangan di dalam negeri dan bukan di luar negara.
Memahami Pendapatan Aktiviti Pengeluaran Berkualitas (QPAI)
Seksyen 199 Kanun Hasil Dalaman (IRC) mandat bahawa Pendapatan Aktiviti Pengeluaran yang Layak (QPAI) dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah. QPAI merujuk kepada pendapatan tertentu yang berkaitan dengan perkilangan yang sama dengan kelebihan penerimaan kasar hasil pengeluaran domestik pembayar cukai (DPGR) ke atas jumlah kos barang yang diperuntukkan kepada resit tersebut, dan perbelanjaan, kerugian, atau potongan lain yang diserahkan dengan betul kepada resit tersebut. Penerimaan kasar dalam negeri (DPGR) adalah penerimaan kasar daripada pengeluaran, pengeluaran, pertumbuhan, atau pengeluaran hartanah pengeluaran yang layak. Sebuah syarikat yang menjana QPAI dalam mana-mana tahun cukai tertentu layak untuk pengurangan aktiviti pengeluaran domestik (DPAD).
DPAD yang dibenarkan oleh perniagaan secara amnya tidak boleh melebihi 9% daripada QPAInya. Pembayar cukai dengan QPAI yang berkaitan dengan minyak juga perlu mengurangkan DPAD sebanyak 3% daripada jumlah yang berikut-QPAI, QPAI dan pendapatan kasar yang diselaraskan untuk individu, harta tanah, atau amanah (pendapatan boleh dikenakan cukai untuk semua pembayar cukai yang lain) digambarkan tanpa DPAD. Di samping itu, potongan ini adalah terhad kepada 50% daripada gaji W-2 yang dibayar oleh pembayar cukai pada tahun kalendar yang berakhir dengan (atau dalam) tahun cukai. Seorang majikan yang tidak membayar sebarang upah Form W-2 (atau mempunyai gaji W-2 yang diperuntukkan kepadanya pada Jadual K-1), tidak boleh menuntut DPAD. DPAD berkuatkuasa untuk kegiatan perniagaan kecil dan besar Amerika Syarikat antara 2005 dan 2017 dan tamat pada 31 Disember 2017.
IRC Seksyen 199 mentakrifkan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan untuk memasukkan:
- Pembuatan yang dijalankan dalam gambar Gerakan Selling, Pajakan, atau Perizinan yang telah dihasilkan sekurang-kurangnya 50% dalam projek-projek pembinaan US di AS, termasuk bangunan dan pengubahsuaian hartanah kediaman dan komersial. Perkhidmatan pengarkian dan seni bina yang berkaitan dengan projek pembinaan berasaskan AS. Amerika Syarikat, termasuk perkembangan permainan video
QPAI akan sama dengan pendapatan kasar bagi perniagaan yang melibatkan hanya satu barisan perniagaan, tetapi perniagaan dengan pelbagai perniagaan mesti memperuntukkan pendapatan mereka.
Individu, perbadanan, koperasi, ladang dan amanah menggunakan Borang IRS 8903 untuk melihat pendapatan aktiviti kelayakan pengeluaran mereka yang layak. Gaji QPAI dan Borang W-2 ditakrifkan dengan hanya mengambil kira perkara-perkara yang dikaitkan dengan perlakuan sebenar perdagangan atau perniagaan. QPAI tidak termasuk hasil yang dijana daripada industri restoran, pengeluaran elektrik atau gas asli, atau transaksi hartanah.
