Apakah Pengedaran Lump-Sum?
Pengedaran sekaligus merupakan bayaran satu kali untuk keseluruhan jumlah yang perlu dibayar, dan bukan pembayaran yang dipecah menjadi ansuran yang lebih kecil. Dalam kes tertentu, pengagihan sekaligus dapat menerima rawatan cukai khas.
Bagaimana Pengedaran Lump-Sum berfungsi
Dua contoh pengedaran sekaligus ialah pemeriksaan komisen dan taburan pelan pencen, berikutan kematian pesara.
Secara umumnya, pengedaran daripada pelan yang layak diperlakukan sebagai sekaligus sekiranya syarat-syarat berikut dipenuhi jika jumlah baki pelan diagihkan pada tahun cukai yang sama dan jika pengedaran dibuat sebagai hasil daripada pekerja:
- Mengalami umur 59½ Orang yang meninggal dunia (terpakai kepada benefisiari) Mengasingkan daripada perkhidmatan (tidak terpakai kepada individu yang bekerja sendiri tetapi terpakai kepada pekerja undang-undang mereka) Dilumpuhkan (hanya terpakai kepada individu yang bekerja sendiri)
Pengedaran berlaku selepas lima tahun penyertaan (keperluan ini dikecualikan untuk benefisiari).
Rancangan Pengedaran Lump-Sum dan Rancangan Persaraan Berkelayakan
Sekiranya pemilik pelan pencen berpindah, pengedaran sekaligus akan dipindahkan kepada benefisiari atau benefisiari. Ini boleh menjadi saudara, kenalan dekat, atau institusi seperti badan amal. Penasihat boleh dibatalkan atau tidak boleh dibatalkan, mempunyai kuasa budi bicara (atau tidak).
Pelan yang berkelayakan biasanya merangkumi dua kategori: faedah dan sumbangan yang ditetapkan. Pelan manfaat yang ditetapkan memberi pekerja pembayaran terjamin; ini meletakkan risiko kepada majikan untuk menyelamatkan dan melabur dengan betul untuk memenuhi liabiliti pelan. Bagi pekerja dalam pelan caruman yang ditetapkan, amaun yang mereka terima semasa bersara bergantung pada seberapa baik mereka menyimpan dan melabur atas nama mereka sendiri semasa tahun-tahun bekerja mereka. A 401 (k) adalah contoh paling popular pelan caruman yang ditetapkan.
Contoh lain pelan yang memenuhi syarat termasuk:
- Rancangan perkongsian keuntungan403 (b) pelan457 pelanPembelian belanjawan pelanPemasaran manfaat sasaranPelanggan pemilikan saham (ESOP)Keogh (HR-10) Pelan Perlawanan insentif Simpanan Pekerja (SEP) untuk Pekerja (Sederhana)
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menyediakan panduan komprehensif kepada keperluan pelan yang memenuhi syarat. Panduan ini memecahkan setiap pelan dan siapa yang paling sesuai dengannya, membuat perbandingan antara mereka, dan nota risiko atau kebimbangan untuk pelabur berpotensi atau semasa.
Pemeriksaan Suruhanjaya dan Pelan Persaraan Berkelayakan
Pemeriksaan Suruhanjaya adalah satu lagi dorongan bagi pembayaran sekaligus. Pemeriksaan komisi dikenakan ke atas peranan terutamanya dalam penjualan dan pemasaran sama ada sebagai pendapatan tunggal atau sebagai tambahan kepada gaji dasar. Majikan sering menggunakan komisen jualan untuk memberi insentif kepada pekerja untuk menghasilkan lebih banyak nilai. Beberapa jenis pemeriksaan komisen utama termasuk gaji asas dan komisen, komisen lurus, cabutan terhadap komisen, dan komisen sisa.
