Apakah Peruntukan Kerugian Pinjaman?
Peruntukan kerugian pinjaman adalah belanja yang dibebankan sebagai elaun bagi pinjaman yang belum terpenuhi dan pembayaran pinjaman. Peruntukan ini digunakan untuk menampung sejumlah faktor yang berkaitan dengan potensi kerugian pinjaman, termasuk pinjaman buruk, kegagalan pelanggan, dan syarat renegosiasi dari pinjaman yang dikenakan lebih rendah dari pembayaran yang dianggarkan sebelumnya. Peruntukan kerugian pinjaman adalah pelarasan kepada rizab kerugian pinjaman dan juga dikenali sebagai elaun penilaian.
Peruntukan Kerugian Pinjaman
Bagaimana Peruntukan Kerugian Pinjaman berfungsi
Pemberi pinjaman industri perbankan menjana pendapatan daripada faedah dan perbelanjaan yang mereka terima daripada produk pinjaman. Bank memberi pinjaman kepada pelbagai pelanggan, termasuk pengguna, perniagaan kecil, dan syarikat besar. Piawaian pinjaman dan keperluan pelaporan sentiasa berubah, dan kekangan telah mengetatkan ketat sejak kemuncak krisis kewangan 2008. Peraturan-peraturan yang lebih baik bagi bank-bank yang terhasil daripada Akta Dodd-Frank telah memberi tumpuan kepada peningkatan piawaian untuk pinjaman, yang memerlukan peminjam berkualiti kredit yang tinggi dan juga meningkatkan keperluan mudah tunai modal untuk bank.
Walaupun penambahbaikan ini, bank masih perlu menjelaskan hutang dan perbelanjaan pinjaman yang berlaku akibat pinjaman. Peruntukan kerugian pinjaman adalah pelarasan perakaunan piawai yang dibuat kepada rizab kerugian pinjaman bank yang termasuk dalam penyata kewangan bank. Peruntukan kerugian pinjaman secara konsisten dibuat untuk memasukkan perubahan projek untuk kerugian dari produk pinjaman bank. Walaupun piawaian untuk pinjaman telah bertambah baik, bank-bank masih mengalami pembayaran pinjaman lewat dan mungkir pinjaman.
Rizab Pinjaman Hutang dalam Perakaunan
Rizab kerugian pinjaman biasanya diambilkira di lembaran imbangan bank, yang boleh meningkat dengan jumlah peruntukan kerugian pinjaman atau pengurangan dengan jumlah cas-bersih setiap suku tahun.
Peruntukan kerugian pinjaman terus dibuat untuk mengemas kini anggaran dan pengiraan berdasarkan statistik untuk kegagalan pelanggan bank. Anggaran ini dikira berdasarkan purata kadar kegagalan sejarah oleh pelbagai peringkat peminjam. Kerugian kredit untuk pembayaran lewat dan perbelanjaan pengumpulan juga termasuk dalam anggaran peruntukan kerugian pinjaman dan dikira menggunakan metodologi yang sama, yang mengambil kira statistik pembayaran terdahulu pelanggan kredit bank.
Keseluruhannya, dengan menetapkan rizab kerugian pinjaman dan sentiasa mengemaskini anggaran melalui peruntukan kerugian pinjaman, bank dapat memastikan mereka menyediakan penilaian yang tepat terhadap kedudukan kewangan keseluruhannya. Kedudukan kewangan ini sering dilepaskan secara terbuka melalui penyata kewangan suku tahunan bank.
