Apabila musim cukai pendapatan semakin hampir, rakyat Amerika menyiapkan pembayaran cukai dan pemfailan pulangan. Ia juga merupakan masa untuk memulakan kerja untuk mengekalkan rekod baru untuk tahun kewangan akan datang. Di tengah-tengah semua perkembangan, peserta yang telah berurusan dengan kriptografi seperti bitcoin banyak bimbang.
Pada 2017, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengarahkan pertukaran cryptocurrency Coinbase untuk menyerahkan semua data yang diperlukan berkaitan dengan transaksi yang dibuat oleh lebih daripada 14, 000 pelanggannya yang membeli, menjual, menerima, atau menghantar bitcoin lebih daripada $ 20, 000 BTC) antara 2013 dan 2015. Mereka yang disyaki kemudian bahawa Uncle Sam bersedia untuk meneliti dan menafikan cukai yang perlu, dan penalti, dalam urusan bitcoin, betul. Pada 26 Julai 2019, badan persekutuan itu berkata ia akan menghantar surat pendidikan kepada 10, 000 pembayar cukai yang disyaki "berpotensi gagal melaporkan pendapatan dan membayar cukai yang terhasil daripada transaksi mata wang maya atau tidak melaporkan transaksi mereka dengan betul."
"Pembayar cukai perlu mengambil surat ini dengan serius dengan mengkaji semula pemfailan cukai mereka dan apabila sesuai, meminda pulangan masa lalu dan membayar balik cukai, faedah dan penalti, " kata Pesuruhjaya IRS Chuck Rettig dalam kenyataan akhbar. "IRS memperluaskan usaha kami yang melibatkan mata wang maya, termasuk peningkatan penggunaan analitik data. Kami menumpukan kepada penguatkuasaan undang-undang dan membantu pembayar cukai memahami sepenuhnya dan memenuhi kewajipan mereka."
Walaupun perkembangan ini mungkin menjadi kejutan kepada beberapa penyokong dari cryptocurrency, penting untuk menyedari bahawa cukai akan berlaku, tanpa mengira sifat urus niaga dan kelas aset.
Mari kita lihat beberapa petunjuk penting yang akan membantu dalam menyediakan pulangan cukai untuk pemfail yang membeli atau menjual kriptografi.
Menjaga Rekod Bitcoin Adalah Tanggungjawab Anda
Terdapat ratusan broker, perantara, dan pertukaran yang menawarkan perdagangan cryptocurrency. Bagaimanapun, tidak ada yang bertanggungjawab untuk memberikan laporan cukai kepada peserta pasaran walaupun beberapa boleh berbuat demikian mengikut budi bicara mereka sendiri. Sebagai contoh, Coinbase menyediakan laporan "asas kos untuk cukai".
Pada akhirnya, individu bertanggungjawab untuk mengekalkan rekod yang diperlukan berkaitan dengan transaksi cryptocurrency mereka.
Katakanlah, enam bulan sebelum anda membeli 10 bitcoin pada kadar $ 3, 000 setiap satu atau mungkin telah menerima mereka sebagai bayaran untuk kerja yang anda lakukan untuk pelanggan. Hari ini, bitcoin itu boleh bernilai $ 9, 000 setiap satu, meletakkan potensi keuntungan anda pada $ 6, 000 setiap syiling.
Adalah menjadi tanggungjawab anda untuk mempunyai rekod yang diperlukan yang menunjukkan bahawa anda menerima mereka pada masa mereka bernilai $ 3, 000, dan dengan itu pendapatan bersih anda ialah $ 6, 000 setiap syiling. Gagal untuk mengekalkan data dan dokumen urus niaga itu boleh menyebabkan pegangan anda dinilai pada nilai hari ini sebanyak $ 9, 000 setiap satu, dengan ketara meningkatkan beban cukai anda.
Mana-mana yang berurusan dengan bitcoin mungkin tertakluk kepada cukai. Katakanlah, anda menerima lima bitcoin lima tahun yang lalu, dan membelanjakannya di sebuah kedai kopi empat tahun lalu, membelanjakan dua lagi untuk membeli barangan di portal dalam talian tiga tahun lalu, dan menjual dua baki dan mendapat jumlah dollar setara sebulan lagi. Bagi setiap urus niaga tersebut pada pelbagai tarikh, anda dijangka mengekalkan nilai setara dolar untuk setiap dan mengira pendapatan dolar bersih anda daripada bitcoin. Liabiliti cukai anda akan dikira dengan sewajarnya.
Memahami Cukai Bitcoin
Untuk mengekalkan rekod dengan betul, adalah penting untuk memahami bagaimana pelbagai urusan cryptocoin dikenakan cukai. Bergantung kepada jenis urusan bitcoin, berikut adalah pelbagai senario yang perlu diingat untuk persediaan cukai:
Sekiranya bitcoin diterima sebagai bayaran untuk menyediakan sebarang barangan atau perkhidmatan, tempoh pemegangan itu tidak penting. Mereka dikenakan cukai dan harus dilaporkan, sebagai pendapatan biasa. Cukai federal ke atas pendapatan tersebut mungkin berkisar dari 10 peratus hingga 39.6 peratus. Di samping itu, mungkin terdapat cukai pendapatan negeri yang perlu dibayar.
Jika bitcoin diterima daripada aktiviti perlombongan, ia dianggap sebagai pendapatan biasa. Di samping itu, mungkin ada cukai diri untuk dibayar pada resit tersebut.
Sekiranya cryptocoin diterima daripada latihan fork keras, atau melalui aktiviti lain seperti airdrop, ia dianggap sebagai pendapatan biasa.
Jika bitcoin dibeli sebagai pelaburan dan dijual dengan keuntungan, rawatan pendapatan tersebut bergantung pada tempoh pemegangan. Sekiranya dipegang selama kurang daripada setahun, resit bersih dianggap sebagai pendapatan biasa yang mungkin tertakluk kepada cukai pendapatan negeri tambahan. Sekiranya tempoh pegangan lebih daripada satu tahun, ia dianggap sebagai keuntungan modal dan boleh menarik tambahan 3.8 peratus cukai ke atas pendapatan pelaburan bersih.
Akaun Pengurangan Cukai Bitcoin
Jika anda telah mendermakan cryptocoins anda, seperti bitcoin atau ethereum, kepada badan amal yang layak, maka anda boleh memenuhi syarat untuk mengurangkan liabiliti cukai.
Sebagai contoh, pada tahun 2017 dana Fidelity Charitable menerima sumbangan bitcoin bernilai sekitar $ 22 juta. Mekanisme kerja dana amal memastikan bitcoin yang diterima segera dijual di bursa Coinbase. Amaun dolar yang diterima daripada penjualan sedemikian dilaburkan mengikut pilihan penderma, yang mendapat faedah dengan menerima potongan cukai dalam tahun sumbangan.
Walau bagaimanapun, perhatian perlu diambil bahawa hanya sumbangan cryptocoin yang dibuat kepada badan amal yang memenuhi syarat untuk pemotongan tersebut. Jual token dan kemudian mendermakan jumlah dolar tidak akan mengurangkan beban cukai bitcoin anda. Di samping itu, potongan tersebut boleh didapati untuk individu yang merangkumi pulangan cukai mereka.
Peruntukan untuk Kerugian Cryptocurrency
The New York Times melaporkan bahawa sama dengan peraturan cukai untuk pasaran saham, kerugian "cryptocurrency boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal, tertakluk kepada peraturan tertentu dan kerugian yang tidak digunakan untuk mengimbangi keuntungan boleh ditolak - hingga $ 3, 000 - dari lain-lain pendapatan."
Kaedah-kaedah ini juga mempunyai peruntukan bagi kerugian penghantaran balik.
Melaporkan Pendapatan Bitcoin
Pendapatan dari transaksi bitcoin hendaklah dilaporkan dalam Jadual D, yang merupakan lampiran borang 1040. Bergantung pada jenis urus niaga yang menentukan jenis pendapatan dari cryptocurrency - pendapatan biasa atau keuntungan modal - pendapatan itu hendaklah dilaporkan di bawah ketua yang betul dalam lajur yang sesuai borang.
Garisan bawah
Walaupun IRS melancarkan garis panduan dan peraturan pertama pada tahun 2014, hanya sebilangan kecil individu yang melaporkan pendapatan dari cryptocurrency. Memandangkan IRS mula menembusi cukai cryptocurrency, adalah penting bagi individu untuk mengekalkan rekod urusan mereka, dan tetap bersedia untuk sebarang penelitian, pembayaran cukai, dan sebarang penalti yang mungkin.
