Strategi pemisahan biasa yang digunakan oleh syarikat termasuk pelupusan sebahagian daripada operasi syarikat yang menghasilkan entiti korporat baru. Juga dikenal sebagai spinoff, perniagaan mempunyai keupayaan untuk mencipta sebuah syarikat baru yang menjalankan operasi berasingan dari syarikat induk, yang mungkin terbukti menjadi lebih bermanfaat bagi para pemegang sahamnya dari segi keuntungan jangka panjang.
Spinoff juga mungkin berlaku dalam usaha untuk mengurangkan isu pengawalseliaan yang berpotensi dengan syarikat induk, meningkatkan kelebihan daya saing syarikat dan / atau mempelbagaikan portfolio pelaburan korporat. Entiti baru yang ditubuhkan semasa spinoff dikenali sebagai anak syarikat, dan dalam kebanyakan kes, ia masih dimiliki oleh para pemegang saham perniagaan induk. Perbadanan melaksanakan spin-off perniagaan dan bukannya menjual sebahagian daripada operasi dalam usaha untuk mengelakkan perpecahan korporat yang melemahkan pada transaksi.
Bagaimana Syarikat Induk Dikira dalam Spinoff
Di bawah Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 355, kebanyakan syarikat induk boleh mengelakkan cukai ke atas aktiviti spin sebab tiada dana yang disediakan sebagai pertukaran untuk pemilikan. Sebaliknya, spinoff melibatkan pengagihan stok syarikat entiti subsidiari daripada syarikat induk secara pro-rata kepada para pemegang saham. Ini menjadikan para pemegang saham yang sama syarikat induk menjadi pemilik anak syarikat.
Tiada tunai ditukar apabila anak syarikat dibentuk dalam spin-off, dan oleh itu, tiada pendapatan biasa atau cukai keuntungan modal dinilai.
Bagaimana Syarikat Anak Syarikat Dibayar dalam Spinoff
Sama seperti manfaat cukai syarikat induk yang berpengalaman dalam spin-spin, syarikat subsidiari juga boleh mengelakkan cukai semasa transaksi. Kerana pemegang saham anak syarikat menerima stok berasaskan pro-rata dari syarikat induk sebagai ganti tunai untuk penjualan syarikat, pendapatan biasa dan cukai keuntungan modal tidak terpakai.
Sebaliknya, pemilik syarikat induk menjadi pemilik subsidiari melalui pemindahan saham sebagai alternatif yang lebih berkesan daripada menerima pampasan bagi syarikat baru melalui dividen saham.
Keperluan untuk Mengekalkan Spinoff Bebas Cukai
IRC Seksyen 355 menghendaki syarikat induk dan anak syarikat itu memenuhi syarat yang ketat untuk mengekalkan faedah bebas cukai dari spin. Spinoff kekal sebagai peristiwa yang tidak boleh dikenakan cukai apabila syarikat induk mengekalkan kawalan ke atas sekurang-kurangnya 80 peratus daripada saham undian entiti yang baru dibentuk dan kelas saham tidak mengundi.
Di samping itu, kedua-dua syarikat induk dan anak-anak syarikat dikehendaki mengekalkan penglibatan dalam perdagangan atau perniagaan syarikat-syarikat yang telah dijalankan selama lima tahun sebelum kejadian spin. Spoof tidak boleh digunakan semata-mata sebagai mekanisme untuk mengagihkan keuntungan atau pendapatan syarikat induk atau anak syarikat, dan syarikat induk mungkin tidak mengendalikan anak syarikat dengan cara yang sama dalam lima tahun operasi yang lalu. Sekiranya induk atau anak syarikat tidak memenuhi syarat yang ditetapkan dalam Seksyen 355 IRC, spin akan dianggap dikenakan cukai kepada kedua-dua pihak pada kadar cukai korporat yang berkenaan.
